秘书基础知识教程第五章企业管理基础

1、企业管理基础目录：第一节：企业管理常识一、 企业创办程序二、 现代企业制度的基本内容和基本特征三、 企业融资常识四、 企业年检常识第二节：企业文化知识一、 企业文化的结构二、 企业文化的特征与功能三、 cis策划第三节：企业的人事管理知识一、 团队管理二、 人事档案管理制度三、 人员招聘与培训 第四节：企业公共关系知识一、 企业公共关系的基本特征、职能与原则二、 企业公共关系形象三、 企业公共关系危机管理 第五节：企业经营常识一、 企业财务基础二、 企业税收常识三、 企业相关金融常识第一节 企业管理常识一、企业创办程序（一）企业登记申请程序：公司进行的申请登记注册程序 公司登记机关对公司进行的

2、核准登记注册程序1、申请设立登记程序公司类型申请部门申请设立登记时间有限责任公司由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。必须报经审批的，应当自批准之日起90日内向公司登记机关申请设立登记。股份有限公司董事会应当于创立大会结束后30日内向公司登记机关申请设立登记。分公司应当自决定作出之日起30日内向公司登记机关申请登记；报经有关部门审批的，应当自批准之日起30日内向企业登记机关申请登记。2、申请变更登记程序：公司变更登记事项应当向原公司机关申请变更登记。3、申请注销登记程序：公司注销登记的申请由公司的清算组织进行，公司清算组织应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登

3、记机关申请注销登记，并提交有关文件和证件。（二）注册成立个人独资企业、合伙企业程序（三）企业名称结构须知： 企业名称应当由行政区划、字号、组织形式依次组成，法律法规另有规定的除外。企业名称中的行政区划是本企业所在地县级以上行政区划的名称或地名。企业名称中的字号应当由两个以上的汉字组成，行政区划不得用作字号，但县以上行政区划地名具有其他含义的除外。企业名称可以使用自然人投资人的姓名作字号。使用外国（地区）出资企业字号的外商独资企业，可以在名称中间使用“（中国）”字样。企业名称中的行业表述应当是反映企业经济活动性质所属国民经济行业或者企业经营特点的用语。企业名称中行业表述应当是反映企业经济活动性质

4、所属国民经济行业或者企业经营特点的用语。企业名称中行业用语表述的内容应当与企业经营范围一致。企业名称不应当或者暗示有超越其经营范围的业务。二、现代企业制度的基本内容和基本特征（一）现代企业制度的基本内容：组成目的和要求主要内容现代企业法人制度明确产权关系，实行政企分开，使企业成为独立自主的市场主体（1）确立企业独立的法人资格；（2）理顺产权关系，使企业拥有独立的法人财产权；（3）实行所有权、公司产权和经营权分离，政企分开。现代企业组织制度适应市场经济的客观要求，既要赋予经营者充分的自主权，又要保障所有者的权益，还要调动劳动者的积极性（1）建立符合现代经营管理要求的权力机构、决策机构、执行机构和

5、监督机构。（2）通过法律和企业章程明确各机构的权责。（3）通过法律和企业章程使各机构形成各自独立、权责分明、相互制约的关系。现代企业管理制度企业的机构设置和管理制度能适应现代企业经营管理的需要，提高管理效率和经济效益（1）建立科学合理的企业经营管理机构；（2）建立现代企业的用工制度；（3）建立现代企业的分配制度；（4）建立现代企业的财务会计制度。1、现代企业法人制度：是企业做到产权清晰、权责明确、政企分开和管理科学的根本前提，是现代企业制度最重要的组成部分。2、现代企业组织制度：是以合理的企业组织结构，确立了所有者、经营者和职工三者之间的制约关系，做到出资者放心，经营者尽心，生产者用心，从而使

6、企业始终保持较高的效率和长期稳定的发展。 公司治理结构是：所有者 股东 公司法定代表 董事会、执行管理部门 经理之间形成的一定关系。 公司组织机构主要是由股东大会、董事会、监事会及总经理四者构成。3、现代企业管理制度：是通过科学的生产管理、质量管理、销售管理、人力资源管理、研究与开发管理、财务管理等一系列管理体系的建立，有效地保证了企业内部条件与外部环境相适应，使企业各项资源得以合理的利用。（二）现代企业制度的基本特征：产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学 这四个特征是个有机整体，缺一不可，不能只强调某一方面而忽略其他方面，必须全面、准确地领会和贯彻。 产权的存在形式：产权的法律形式（即法权

7、）产权的实现形式（即财产的营运权利，也称为企业产权和法人产权）（三）完善现代企业制度的意义 现代企业制度，是以完善的企业法人制度为基础，以公司制企业为主要形式的新型企业制度。建立现代企业制度，是市场经济的客观要求，也是我国现阶段经济工作的重点。三、企业融资常识在市场经济条件下，资源的使用是有偿的，其他资源只有经过与资金的交换才能投入生产。（一）企业融资方式：融资方式定义特点股权融资是指资金不通过金融中介机构，借助股票这一载体直接从资金盈余部门流向资金短缺部门，资金供给者作为所有者（股东）享有对企业控制权的融资方式。长期性：筹措的资金具有永久性，无到期日，无需归还；不可逆性：勿须还本，投资人欲收

8、回成本，需借助于流通市场；无负担性：没有固定的股利负担，股利的支付与否和支付多少视公司的经营需要而定。债务融资是指企业通过举债筹措资金，资金供给者作为债权人享有到期收回本息的融资方式。短期性：筹措的资金具有使用上的时间性，需到期偿还；可逆性：负有到期还本付息的义务；负担性：需支付债务利息，从而形成企业的固定负担。（二）企业对融资方式的选择：融资方式说明内部融资不需要实际额外支付利息或股息，不会减少企业的现金流量；同时由于资金来源于企业内部，不发生融资费用，使内部融资的成本远低于外部融资。它是企业首选的融资方式。只有当内部融资不能满足企业的资金需求时，企业才能转向外部融资。外部融资股权融资风险大

9、，资金成本也较高，同时还需承担一定的发行费用，看似成本较高，但企业的融资成本，不仅包括会计成本，还包括机会成本，相对于会计成本，机会成本是构成企业决策行为的主要依据。债务融资限制条件较多，对企业来讲，同样加大了机会成本，也是其不利的一面。四、企业年检常识：自2006年开始，企业年检时间为每年3月1日至6月30日止。第二节 企业文化知识企业文化：是企业在长期经营实践中形成的全体员工共同的精神、观念、风格、心理、习惯的总和。一、企业文化的结构：精神层、制度层、物质层（一）精神层：主要是指企业的领导和职工共同信守的基本信念、价值标准、职业道德及精神风貌。精神层是企业文化的核心和灵魂，是形成物质层和制

10、度层的基础和原因。精神层包括以下6个方面： 1、企业最高目标：是企业全体职工的共同追求，是企业全体职工凝聚力的焦点，是企业共同价值观的集中表现，也是企业对职工进行考核和实施奖惩的主要依据。 2、企业哲学：又称为企业经营哲学，它是企业领导者为实现企业目标而在整个生产经营管理活动中的基本信念，是企业领导者对企业长远发展目标、生产经营方针、发展战略和策略的哲学思考。企业哲学是在企业长期的生产经营活动中自觉形成的，并为全体职工所认可和接受，并具有相对稳定性。 3、企业精神：是企业有意识地提倡、培养职工群体的优良精神风貌，是对企业现有的观念意识、传统习惯、行为方式中的积极因素进行总结、提炼及倡导的结果，

11、是全体职工有意识地实践所体现出来的。企业文化是企业精神的的源泉，企业精神是企业文化发展到一定阶段的产物。 4、企业风气：是企业及其职工在生产经营活动中逐步形成的一种带有普遍性的、重复出现且相对稳定的行为心理状态，是影响整个企业生活的重要因素。企业风气所形成的文化氛围对一切外来的信息具有筛选作用。 5、企业道德：是指企业内部调整人与人、单位与单位、个人与集体、个人与社会、企业与社之间关系的行为准则。包括道德意识、道德关系和道德行为3部分的内容。 6、企业宗旨：是指企业存在的价值及其作为经济单位对社会的承诺。（二）制度层：是指企业组织和企业职工的行为产生规范性、约束性影响的部分，是企业规章制度、道

12、德规范和职工行为准则所具有的企业文化特色的总和。 制度层包括以下3个方面：1、一般制度：是指企业中存在的一些带普遍意义的工作制度和管理制度，以及各种责任制度，对企业职工的行为起着约束的作用，保证整个企业能够分工协作，井然有序、高效地运转。2、特殊制度：是指企业的非程序化制度，职工评议干部制度、总结表彰制度、干部职工平等对话制度、干部“五必访”制度、企业成立周年庆典制度等。3、企业风俗：是指企业长期相沿、约定俗成的典礼、仪式、行为习惯、节日、活动等。企业风俗由精神层所主导，又反作用于精神层。（三）物质层： 是企业文化的表层部分，它是企业创造的物质文化，是生产经营过程和产品具有的企业文化特色的总和

13、，是形成企业文化精神层和制度层的条件。 物质层主要包括以下几个方面： 1、企业名称、标志、标准字、标准色 2、企业外貌 3、产品的特色、式样、外观和包装 4、技术工艺设备特性 5、厂徽、厂旗、厂歌、厂服、厂花 6、企业的文化体育生活设施 7、企业造型和纪念性建筑 8、企业纪念品 9、企业的文化传播网络（四）三者之间的关系： 企业文化的3个层次是紧密联系的，物质层是企业文化的外在表现和载体，是制度层和精神层的物质基础；制度层则约束和规范着物质层及精神层的建设，没有严格的规章制度，企业文化建设无从谈起；精神层是形成物质层和制度层的思想基础，也是企业文化的核心和灵魂。 二、企业文化的特征与功能（一）

14、企业文化的特征：独特性、普遍性、可塑性（二）企业文化的功能：激励、导向、约束、凝聚、稳定、辐射 三、cis策划 1、企业形象：是企业内外对企业的整体感觉、印象和认知，是企业状况的综合反映。 2、cis：即企业形象识别，是企业形象的塑造过程，是企业管理的一项系统工程，也是企业的一项投资行为和企业经营战略的组成部分。 cis分为：企业理念识别（mi）、企业行为识别（bi）和企业视觉识别（vi）3个层次。（一）cis策划的原则：全方位推进原则；以公众为中心原则；实事求是原则；求异创新原则； 两个效益兼顾原则。（二）理念识别（mi）：1、定义：mind identity ，就是一个企业由于具有独特的经

15、营哲学、宗旨、目标、精神、道德、作风等而区别于其他企业。2、mi与cis的关系：mi是cis的灵魂和整体系统的原动力，它对bi和vi具有决定作用并通过bi和vi表现出来。3、mi的核心要素：企业的群体价值观。4、mi策划主要应遵循的原则：实践性原则、个性原则和持久性原则。（三）行为识别（bi）：1、定义：behavior identity ，指企业理念统帅下企业组织及全体职工的言行和各项活动所表现出的一个企业与其他企业的区别。2、bi与cis关系：bi是cis的动态识别形式，有别于企业名称、标志等静态识别形式。3、bi是mi最主要载体。4、bi包括内容：从bi实施的对象来看，它包括内部活动识别

16、和外部活动识别。（四）视觉识别（vi）：1、定义：指一个企业由于独特的名称、标志、标准字、标准色等视觉要素而区别于其他企业。2、vi与cis关系：vi是整个企业形象识别系统中最形象直观、最具有冲击力的部分，早期的cis策划也主是vi策划，但它对企业形象的影响并不持久和深入，而且有时也难以完全反映mi，也就难以完全反映cis的内容，因此脱离了理念识别和行为识别的视觉识别本身是缺乏生命力的。第三节 企业的人事管理知识企业人事管理的原则主要有：公平竞争、责任制、激励、流动性和稳定性相结合、民主管理五大原则。一、团队管理（一）团队管理与团队精神1、团队的特点：共同的目标、合作分工与协作、高度的凝聚力、

17、团队成员相互信任、有效的沟通等。2、团队精神：是指团队在生产、经营、管理的实践活动中形成的代表广大团队成员干劲的一种无形力量。（二）高性能团队所具备的条件1、共同的愿景；2、队员之间有开放的交流；3、队员之间需要互相信任，互相尊重；4、在不同的领域，不同队员可做团队领导；5、要有高效的工作程序；6、在团队内要求同存异；7、队员做事有共同的方法和工作流程。二、人事档案管理制度企业人事管理主要包括两部分：档案管理和档案利用。（一）人事档案保管制度1、目的：在于保守档案机密。2、基本内容： （1）归档制度；（2）核查制度；（3）保卫制度；（4）统计制度；（5）转递制度注意事项：在转递中应遵循保密原则

18、，一般通过机要交通转递，不能交本人自带。另外，收档单位在收到档案、核对无误后，应在回执上签字盖章，及时退回。（二）人事档案利用制度1、目的：（1）是为了高效、有序地利用档案材料。在档案利用过程中，应遵循一定的手续，这是保证档案管理秩序的重要手段；（2）也是为了给档案管理活动提供依据。工作人员必须按照这些制度行事，这是对工作人员的基本要求。2、基本内容：包括查阅、外借和出具证明3个部分。3、人事档案利用的手续： （1）查阅手续：首先，由申请查阅者写出查档报告，在报告中写明查阅的对象、目的、理由、查阅人概况等；其次，查阅单位（部门）盖章，负责人签字；最后，由人事档案部门审核批准。（2）外借手续：首

19、先，借档单位（部门）写出借档报告，内容与查档报告相似；其次，借档单位（部门）盖章，负责人签字；再次，人事档案部门对其进行审核、批准；然后，进行借档登记（把借档的时间、材料名称、份数、理由等填写清楚，并由借档人员签字）；最后，归还时及时在外借登记上注销。（3）出具证明材料的手续：首先，由有关单位（部门）开具介绍信，说明要求出具证明材料的理由，并加盖公章；其次，人事档案部门按照有关规定，结合利用者的要求，提供证明材料；最后，证明材料由人事档案部门有关领导审阅，加盖公章，然后登记、发出。4、人事档案利用的方式：（1）设立阅览室以供利用查阅（这是人事档案利用的主要方式）（2）借出使用（借出的时间不宜过

20、长，到期未还者应及时催还）（3）出具证明材料（可以是写出的有关情况的证明材料，也可以是人事档案材料的复印件。要求出具材料的原因一般是入党、入团、提升、招工、出国等）。三、人员招聘与培训（一）人员招聘流程、方式与招聘原则1、人员招聘流程：招聘计划阶段、招聘信息发布阶段、招聘测试阶段、人事决策阶段、职工入职阶段以及招聘报告阶段。2、人员招聘方式 ：（1）笔试：论文式的笔试、测验式的笔试；（2）面试：模式化面试、非指导性面试、状况面试、压力式面试；（3）心理测试：能力测试、个性测试。3、人员招聘原则：公开、竞争、平等、能级、全面、择优6大原则。（1）公开原则：指把招考单位、种类、报考的资格、条件、考

21、试的方法、科目和时间，均面向社会公告周知，公开进行。（2）竞争原则：指通过考试竞争和考核鉴别确定人员的优劣和人选的取舍。（3）平等原则：指对所有应聘者一视同仁，要提供平等竞争的机会，不拘一格地选拔、录用各方面的优秀人才。（4）能级原则：招聘工作应量才录用，做到人尽其才，这样才能持久、高效地发挥人力资源的作用。（5）全面原则：指对应聘人员从品德、知识、能力、智力、心理、过去的工作经验和业绩进行全面考核和考察。（6）择优原则：择优是招聘的根本目的和要求，应采取科学的考试考核方法，精心比较，谨慎筛选。 （二）协助、参与制定职工培训计划、制度与培训流程式 职工培训主要有两个重要内容：培训需求分析及制定

22、培训计划。 1、培训需求分析 从3个方面进行培训需求分析： （1）企业分析：即对企业环境、战略和企业资源进行分析，以确定培训的重点。（2）任务分析：即研究工作描述和工作说明书，从中发现相应岗位职工应具有的知识、技能和能力，如果发现职工在其中的某些方面表现出不能胜任的，就产生了培训的需要。 （3）人员分析：即根据绩效评估及其他方法对职工的表现进行分析，确定哪些人需要培训，需要什么培训，采取什么方法培训最有效。 2、制定职工培训计划：即根据培训需求分析所获取的信息，设计出最有效的培训方式和培训内容，使职工通过培训能够真正系统地提高其工作技能和工作绩效。 制定培训计划的方式有：在职培训、课堂培训、互

23、联网培训、情景模拟、研讨会、案例研究、管理游戏、角色扮演、行为模拟等。可以选择一种，也可缩合运用。 确定培训项目3、职工培训流程：评价培训工作的效益性评价培训工作的有效性分析评估培训效果实施培训计划建立培训标准制定培训计划指定培训人员准备培训条件选定培训方法设计培训课程 第四节 企业公共关系知识现代企业公共关系包括两层含义：1、首先，它是一种政策概念，是企业领导者为获得事业的成功而确立的一系列的思想、战略或政策，即公共关系思想。2、其次，它是一种职业功能，是公共关系工作者为贯彻本企业的公共关系政策而采取的一系列有计划的行动，即公共关系工作。一、企业公共关系的基本特征、职能与原则（一）企业公共关

24、系的基本特征：1、以社会公众为工作对象；2、以塑造形象为工作目标；3、以传播沟通为工作方式；4、以互惠互利为工作原则；5、以真实诚恳为工作信条；6、以注重长远为工作方针。（二）企业公共关系的职能：1、信息管理职能；2、参谋决策职能；3、媒介宣传职能；4、协调沟通职能；5、促进销售职能等。（三）企业公共关系的原则： 1、真实信用原则；2、互惠互利原则；3、全员公关原则；4、为社会服务原则；5、科学指导原则；6、社会规范原则。（四）企业公共关系的工作程序： 1、公共关系调查；2、公共关系计划；3、公共关系方案实施；4、公共关系效果评估。二、企业公共关系形象（一）企业形象的重要性：在市场经济条件下，

25、良好的企业形象是企业重要的无形财富。它是企业生存发展的有利条件，对企业的生产经营具有不可或缺的功能和极其重要的作用。1、良好的企业形象有助于企业的产品和服务赢得消费者的信赖；2、良好的企业形象有助于增强企业的凝聚力和吸引力；3、良好的企业形象有助于企业获得社会各界的支持以及政府部门的重视和帮助；4、良好的企业形象有助于企业在竞争中赢得优势。（二）企业形象的塑造和维护： 1、阐明企业当前策略；2、确定企业形象；3、制定沟通目标；4、拟定沟通计划； 5、持续执行计划。三、企业公共关系危机管理1、企业要善于将危机转化为塑造企业形象的契机。2、公共关系危机管理应遵循：预防第一、公众第一、公开第一和时间

26、第一的原则。3、公共关系危机的特性：突发性、破坏性、急迫性。（一）企业公共关系的 预防 （危机预防又称为反危机管理）1、预测分析；2、制定计划方案（包括：危机预防计划和危机应变计划）；3、加强危机训练；4、建立处理危急事件的关系网络。（二）企业公共关系危机的处理 1、采取紧急措施：（1）成立临时专门机构；（2）迅速隔离危机险境；（3）控制危机蔓延态势。2、积极处置危机：（1）调查情况，收集信息（调查一般运用公众座谈法、观察法、访谈法等进行）；（2）辨识危机；（3）危机处理的基本对策（重视事实，迅速调查，妥善处理，做好善后工作，再造企业形象）。第五节 企业经营常识一、 企业财务基础（一）会计职能

27、与要素1、会计职能：核算和监督2、会计要素和会计科目（1）会计要素：会计的对象，即会计核算和监督的内容，是企事业单位能够用货币表现的经济活动。有六大要素：会计报表分类会计要素分类会计要素释义资产负责表资产核算企业因过去事项、交易而形成的能为企业拥有或控制并将带来经济利益的资源。负债 核算企业因过去交易事项而应承担的经济责任和义务。所有者权益 核算企业所有者对企业净资产的所有权。损益表收入 企业在销售商品、提供劳务等经营活动所形成的经济利益的总流入。费用 企业在生产和销售商品、提供劳务等生产经营活动所产生的各种耗费。利润企业在一定期间内收入与费用的差额，即最终形成的财务成果。（2）会计科目：是对

28、会计要素的进一步细化总分类科目明细分类科目二级科目明细科目资产类现金、银行存款、其他应收款、原材料、固定资产、无形资产负债类短期借款、长期借款、应付工资、应付福利费、应交税金所有者权益类实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积损益类管理费用、财务费用、所得税（二）会计核算方法与账户一般结构1、会计核算方法：是对企事业单位的经济活动进行连续、系统、完整地核算和监督所应用的方法。主要包括以下7种： 设置会计科目和账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表。账簿会计报表记账凭证原始凭证经济业务 填制或 转换 输入 输出 取 得 编制 登记 编制成本计算财产清查设置账

29、户复式记账2、账户一般结构（1）会计科目年凭证摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日字号（2）账户格式：t“字形格式借方 会计科目 贷方（3）借贷记账法的账户结构：借方 账户 贷方资产增加资产减少负债、所有者权益减少负债、所有者权益增加成本费用增加成本费用减少（或结转）收入减少（或结转）收入增加（三）会计凭证的分类与填制要求会计账务处理最直接最根本的基础是会计凭证1、会计凭证分类： 自制原始凭证 原始凭证 外来原始凭证会计凭证 记账凭证 收款凭证 付款凭证 转账凭账2、会计凭证填制内容与要求：凭证类别基本内容填制要求原始凭证（1）原始凭证的名称、日期（2）填制凭证的单位或填制人姓名（3）经办人员签

30、名或盖章（4）接受凭证单位的名称（5）经济业务的内容（6）经济业务的实物数量、单位和金额（1）记录真实（2）内容齐全（3）书写清楚（4）填制及时记账凭证（1）填制单位的名称（2）记账凭证的名称（3）填制凭证的日期（4）记账凭证的编号（5）经济业务内容摘要，即对经济业务的简要说明（6）会计科目（包括一级、二级和明细科目）的名称、记账方向和记账金额（7）附原始凭证的张数；（8）填制凭证人员、稽核人员、会计主管人员的签名或盖章（1）凭证摘要简明（2）业务记录明确（3）科目运用准确（4）附件数量完整（5）凭证顺序编号（1）原始凭证各项内容均不得涂改；内容有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正应当加盖

31、出具单位印章；金额有误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（2）对原始凭证的审核要从其合法性、真实性、完整性和准确性4个方面进行。包括形式的审核和实质的审核。2、会计凭证的装订 （1）会计凭证装订前的准备，是指对会计凭证进行排序、粘贴和折叠。注意事项：对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅。原始凭证附在记账凭证后面的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按原始凭证的面积大小来排序。（2）会计凭证的装订方法会计凭证的装订：是指把定期整理完毕的会计凭证按照编号顺序，外加

32、封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签。在封面上，应写明单位名称、年号、月份、记账凭证的种类、起讫日期、起讫号数，以及记账凭证和原始凭证的张数，并在封签处加盖会计主管的骑缝图章。注意事项：如果采用单式记账凭证，在整理装订凭证时，必须保持会计分录的完整，为此，应按凭证号码顺序还原装订成册，不得按科目归类装订。装订线的位置：如果太薄可以用纸折一些三角形纸条，均匀地垫在此处，以保证它的厚度与凭证中间的厚度一致；有的在装订会计凭证时采用角订法：装订起来简单易行。（四）会计账簿 1、会计账簿：是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。2、会计账

33、簿包括：总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿3、现金日记账的登记方法（注意事项）： 对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而是现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。4、银行存款日记账的登记方法（注意事项）： 对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。（五）出纳工作介绍 一般在财会工作中规定：凡涉及货币、资金和财务的收付、结算、登记工作，不得由一人监管，即：“管账不管钱，管钱不管账”。1、出纳的职责权限：出纳主要负责登记现金日记账和银行存款日记账。（1）办理银行存款和现金领取；（2）负责支票、汇票、发票、收据管理；（3）做银行账和现金

34、账，并负责保管财务章；（4）负责报销差旅费的工作；（5）职工工资的发放。2、现金管理：日常的现金主要是现金收支和清查（1）现金收支：收付款时必须与交款人或收款人当面点清，并在凭证上加“现金收讫”、“现金付讫”戳记，每日终了时，核对并编制“现金清点汇总日报表”，据以收入有关账户和填制送款单，将现金送存银行。（2）现金清查：现金交送存储，填写在开户银行购买的“现金送款簿”，回单可作为记账凭证。现金清查核对后，应及时编制“现金盘点报告表”。3、银行事务：（1）银行存款管理：主要包括银行存款开户管理和结算管理两个方面。（2）如何开立银行账户 向银行申请开立账户需要注意以下几点：1）要选择好开立银行：单

35、位与银行是否就近；银行服务设施及项目是否先进、齐全，能否直接办理异地快速结算；银行信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提供一定的贷款支持。2）要了解开立银行的基本程序 银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户基本存款账户就是人们所说的结算账户。一般存款账户是存款人依据借款合同或借款借据在基本存款账户以外的银行开立的借款转存账户，或是基本存款账户的存款人同意其附属的非独立核算单位，在异地开设的辅助账户。临时存款账户是存款人因特定用途需要，依据当地工商行政机关核发的临时执照，或当地有关部门同意设立外来临时机构的批件开立的账户。专用存款账户是存款人因特定用途需要，依据有

36、关部门批准的立项文件，或是按照国家有关文件的规定，申请开立的专用资金账户，如为基建资金开立的账户、为更新改造资金开立的账户等。3）中国人民银行不强调当地人民银行分支机构核发开户许可证，只要求各开户银行自行审查，在开户和撤销之日7日内向当地人民银行分支机构申报即可。4、货币结算 （1）现金结算和转账结算（货币结算方式一览表）结算方式释义现金结算指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行的款项收付。在我国，现金结算有特定的使用范围，单位和个人进行现金结算时，必须严格执行中华人民共和国（现金管理暂行条例），不得超出现金管理使用范围。转账结算指不使用现金，而通过银行将结算款项从付款单位或个人的

37、账户，转到收款单位或个人的账户，把账目结算清楚。类别适用范围适应业务种类签发人付款期限银行汇票异地先收款后发货或钱货两清的商品交1个月银行本票同城定额本票、不定额本票2个月商业汇票同城商业承兑汇票、银行承兑汇票付款人或收款人6个月支票同城现金支票、转账支票、普通支票10日内汇兑异地信汇、电汇委托收款异地同城或异地邮寄划回和电报划回3日内托收承付异地特点：购销双方必须签有购销合同邮寄、电报 承付方式：验单付款和验货付款其他银行事务信用卡一般是由银行签发给信用良好的持有人，在所约定的银行或部门支取现金或购买货物或支付劳务费的一种信用凭证。旅行支票旅行者可以在银行或一些旅行社购买金额较小的旅行支票。

38、支取旅行支票时，必须由使用者在支票上再次签字。代发工资是由财务部门将当月工资总额开具转账支票，连同职工工资清单一并交给储蓄所，由储蓄所分别记入职工各自的活期账户内，单位职工凭储蓄所发给的活期存折或卡，根据自己的消费需要，随时到开展这项业务的银行取款。（2）送存现金：除了按规定可以坐支和非业务性零星收入收取的现金可以用于补足库存现金限额的不足外，其他业务活动取得的现金以及超过库存现金限额的现金都必须按规定于当日送存银行。当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。送存现金的基本程序为：1）现金的整理2）填写现金送款簿：出纳员必须如实填写现金送款簿的各项内容，特别是其中的款项来源等。交款日期应

39、当填写送存银行当日的日期。券别的明细账的张数和金额必须与各券别的实际数一致，1元、5角、1角等既有纸币又有铸币的，应填写纸币、铸币合计的张数和金额。出纳员在填写“现金送款簿”时必须采用双面复写纸，字迹必须清楚、规范，不得涂改。3）送存交款 送存现金时应注意以下事项：在填好“现金送款簿”后，一般不宜再进行调换票面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写“现金送款簿”。交款人最好是现金整理人。送存途中必须注意安全，送存金额较大的款项时，最好用专车，并派人护送。临柜交款时，当面清点，做到一次交清，不得边清点边交款。交款人交款时，如遇到柜台较为拥挤，应按次序等候，并应做到钞票不离手。4）记账：财务部根

40、据银行给出的“回单联”填制现金付款凭证。（3）银行对账 注意事项： 银行对账单上的存款余额与企业“银行存款”账户上的余额不一致时，其原因主要有两个：一是双方记账错漏；二是双方未达账项。属于银行方面的原因，应及时通知银行进行更正；属于本单位原因，应按错账办法进行更正，并编制错漏账更正分录。5、出纳业务知识之支票遗失的处理： 现行银行结算办法规定：“已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失，挂失前已支付，银行不予受理；已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。”对遗失的空白现金支票、空白转账支票，银行也不受理挂失。空白支票遗失声明不具有法律效力，空白支票遗失后不要到电视台、电台、

41、报社等新闻单位刊登声明作废一类的广告。二、企业税收常识（一）税收的基本功能、原则与特征1、税收的基本功能：组织收入、调节经济、调整社会分配关系、处理对外经济关系和监督经济活动的多方面作用。筹集国家财政收入是税收的首要职能，有将其简称为税收的财政职能或财政收入职能。2、税收的基本原则（要求）：公平、效率、适度和法治原则。3、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性（二）税收要素：纳税人、征税对象、税率、减免与加征、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中，纳税人、征税对象和税率是税制的3个基本要素。1、纳税人：是纳税义务的简称，是指税法规定直接负有纳税义务的法人或自然人。2、征税对象：是指征税的标的物

42、，即税收所指向的物品或行为，也就是说对什么征税。3、税率：是对税基（计税依据）的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，它体现着税收固定性的特征，是整个税制的基本要素之一。我国现行税制中主要有3种税率：即比例税率、累进税率和定额税率。（三）税收征收管理和税务稽查现在我的税收征收程序主要有：税务登记制度、纳税申报制度、税款征收制度、账簿凭证管理制度、发票管理制度、税务检查制度、税务稽查以及税务争议处理程序。1、税务登记制度：凡有应税收入、应税财产和应税行为的纳税人，都应当依法办理税务登记。扣缴义务人在发生扣缴义务的时候应到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。（1）办理税务登记的对象：企业在外地设立

43、的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位。承包和租赁的，实行自负盈亏的生产经营者也应办理税务登记。（2）办理税务登记的期限：自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。其他除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，应当自依照税收法律、行政法规成为纳税义务人之日起30日内向所在地税务机关申报办理税务登记。（3）税务登记的种类：开业登记、变更登记、外出经营报验登记、停业、复业登记以及注销登记等。2、发票管理制度：（1）发票的领购：购票单位和个人在提出购票申请的时候，应当同时提供经办人身份证明、税务登记证件、财务印章

44、或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。购票单位和个人可以凭发票领购簿，核准购票的种类、数量和方式向主管税务机关领购发票。（2）发票的开具：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒绝。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；没有经过税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专发票使用范围。（3）发票的保管：开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。如果丢失发票，应在当天报告主管税务机关并通过报刊等传播媒介公告作废，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；保存期满，报经国税机关查验后可以销毁

45、。（3）发票的检查：（4）增值税专用发票：是根据增值税征收管理需要，在内容上兼记货物或应税劳务所负担增值税税额外负担的一种特殊发票。与普通发票不同的是专用发票不仅是记载货物或应税劳务的销售额和增值税税额的财务收支凭证，而是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的主要依据，是购货方据以抵扣税款的凭证。增值税专用发票由：水印防伪图案、红色荧光防伪标记、无色荧光防伪标记3项防伪标记组成。 3、纳税申报制度： 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴的税款报告表的主要内容包括：税种、税目、应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴的项目，适用税率或者单位税额，计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或者应代扣

46、代缴、代收代缴税款，税款所属期限等。 4、税务稽查制度： 税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。具体包括：日常稽查、专项稽查和专案稽查。（四）税收分类1、税收分类标准分类标准分类项目释义以课税对象为标准流转税 是以商品流转额和劳务收入额为课税对象的税种，如增值税、消费税、营业税、关税。所得税 对纳税人的各种所得或收益课征的税，如企业所得税、个人所得税。财产税 对纳税人所有或归其支配的财产课征的税，如房产税、遗产税。行为税 对某些特定行为课征的税，如印花税、车船税。资源税 对纳税人使用、开采自然资源课征的税，如资源税、土地使用

47、税。以税负能否转嫁为标准直接税 指纳税人与负税人一致，不发生税负转嫁行为的税，如个人所得税、财产税。间接税 指纳税人与负税人不一致，纳税人可将税收负担转嫁给他人负担的税，如流转税。以税收与价格关系为标准价内税 指税金包含在商品价格之内作为商品价格组成部分的税，我国现行税种绝大部分是价内税，如消费税。价外税 指税金附加在商品价格之上并随商品销售实现，不作为商品价格组成部分的税，如增值税。以计税标准 为标准从量税 以课税对象的实物量为计税依据，按一定的税额计征的税，如资源税。从量税随课征数量而变化，计算简便，但与价格无关。从价税 以课税对象的价值量为计税依据，按一定的税率计征的税，如增值税的计税依

48、据是销售额，营业税的计税依据是营业额。从价税的应纳税额随商品价格的变化而变化，能体现合理负担的原则。税收的权限归属为标准地方税由地方政府开征，收入归地方政府所有的税种，如营业税、城建税、企业所得税。共享税由政府和地方共同享有，按一定比例分别管理和支配的税种，如增值税、资源税、证券交易税。2、流转税：就是以流转额为征税对象而征收的一类税的总称。流转税类纳税人计税方法、形式、税率增值税是我国第一大税种。划分为小规模纳税人与一般纳税人。包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。计税方法：包括一般计算方法、简易计算方法、进口货物计算方法。一般纳税人税率：（1）标准比例税

49、率为：17%；（2）低税率为13%；（3）适用于出口货物的零税率。小规模纳税人税率：（1）生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，征收税率为6%；（2）商业企业小规模纳税人销售货物的征收税率为4%。消费税包括在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 比例税率、定额税率营业税 包括在我国境内从事交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产或销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。 差别比例税率关税 包括：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进口物品的所有人或收件人以及上述人员的代理人。 进口货物税率，出口货物税率，进口物品税率。（1）增值税

50、1）税目税率表税收范围税率出口货物（国家另有规定的除外）01、农业、林业、牧业产品、水产品2、食用植物油和规定的粮食副食品3、自来水、暖气、冷气、热气、热水、石油液化气、沼气、居民用煤炭制品4、图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报纸）5、饲料、化肥、农药、农业机械、家用塑料薄膜6、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭13%原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务17%2）增值税的计税依据：纳税人销售货物和提供应税劳务的计税依据为其销售额，进口货物的计税依据为规定的组成计税价格。3）增值税的纳税申报时间：以1个月为一个纳税期的纳税人，自期满之日起10日内申报纳税；以1日

51、、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至10日申报并结清上月应纳税款。4）增值税的纳税地点：增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税，进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。（2）营业税 税目税率表税目征收范围税率1、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%2、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3、邮电通信业邮政业、电信业4、文化体育业文化业、体育业5、金融保险业金融业、保险业8%6、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉ok歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺5%-20%7、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5%8、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉9、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物3、所得税 我国现行所得课税包括企业所得税、外商投资企业与外国企业所得税、个人所税。税目征收范围及纳税人税率及缴纳时间企业所得税1、征收范围：凡在我国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产、经营所得和其他所得依法缴纳企业所得税。2、纳税人是：实行独