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文档简介

1、欢迎参加狼之旅培训金蝶K/3 WISE财务管理系统培训,金蝶软件(中国)有限公司,演讲人:臧事研,2021/3/25,1,狼之旅标准财务培训,目录,财务基础理论知识 K/3标准财务管理解决方案 K/3标准财务产品 其他财务产品 成本管理知识,会计要素、会计科目与账户 借贷记账法及平衡公式 账务组织与处理程序,财务基础理论知识,会计要素,会计要素是会计核算对象的具体化,是会计对象的主要组成部分,用以反映企业单位财务状况和确定经营成果的因素。对盈利性企业来说,在企业会计准则中将会计要素划分六大要素: 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 资产是核心中的核心:负债是资产的对立面,权益是资产减去负

2、债的净资产,收入是使净资产增加的东西,费用是使净资产减少的东西,利润是收入减去费用的差额,资产,是指企业过去的交易或事项形成的,由企业拥有或控制的,预期会给企业带来经济利益的资源,包括流动资产和非流动资产。具有以下特征: 预期会给企业带来经济利益:是指直接或者间接导致现金和现金等价物流入企业的潜力。 应为企业拥有或者控制的资源 :是指企业享有某项资源的所有权,或者虽然不享有某项资源的所有权,但该资源能被企业所控制。 由企业过去的交易或者事项形成 ,包括购买、生产、建造行为或其他交易或者事项。 。,负债,是指企业过去的交易或事项形成的,预期会导致经济利益流出的现时义务,包括流动负债和非流动负债。

3、具有以下特征: 负债的清偿预期会导致经济利益流出企业 ; 由企业过去的交易或者事项形成的现时义务 。,所有者权益,是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 包括:所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等 资产=负债+所有者权益 它是编制资产负债表的基础,收入、费用、利润,收入 是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 费用 是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 利润 是企业在一定会计期间的经营成果,包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。 收入

4、 - 费用=利润(不考虑调整因素(比如营业外收入、营业外支出、投资收益等)的情况下) 它表明某一会计主体在一定会计期间内的经营成果与该期间收入和费用的关系(在做适当调整后),是编制利润表的基础。,会计科目,会计科目定义: 简称“科目”,按经济内容对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润会计要素作进一步分类的类别名称。每一个会计科目都应当明确反映一定的经济内容,科目和科目之间在内容上不能相互交叉。是分类记载会计事项的工具,也是设置账户和确定报表项目的基础。 设置的原则: 合法性原则所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定。 相关性原则所设置的会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服

5、务,满足对外报告与对内管理的要求。 实用性原则所设置的会计科目应符合单位自身特点,满足单位实际需要。 会计科目的分类: 按经济内容分:资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类; 按提供指标的详细程度分:总分类科目和明细分类科目。,会计账户,会计账户是根据会计科目在账簿中开设的,具有一定的结构,用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。 由名称和结构组成,是会计核算的具体形式。其简略的结构一般由借方和贷方组成,形成一个“T”字型 。,复式记账法的理论基础,定义 复式记账法是指对任何一笔经济业务,都必须用相等的 金额在两个或两个以上的有关账户相互联系地进行登记 ,借以反映会计对象

6、具体内容增减变化的一种记账方法。 采用复式记账法,可以全面地、相互联系地反映各项经济业务的全貌,并可利用会计要素之间的内在联系和试算平衡公式,来检查账户记录 的准确性,它是一种比较完善的记账方法。 复式记账法的记账规则 “有借必有贷,借贷必相等” 记账符号 账户左方用“借”,账户右方用“贷”表示。 借方登记:资产、费用的增加,负债、权益和收入的减少。 贷方登记:资产、费用的减少,负债、权益和收入的增加。,T型账户,借 (银行存款) 贷,会计分录: 借:现金 1,000 贷:银行存款 1,000,会计凭证,会计凭证,简称凭证,是记录经济业务,明确经济责任并且做为登记账簿的书面证明,是记账的依据。

7、 会计凭证分为原始凭证和记账凭证。 原始凭证,是记录经济业务已经发生、执行或完成,用以明确经济责任,作为记账依据的最初的书面证明文件,如出差乘坐的车船票、采购材料的发货票、到仓库领料的领料单等; 记账凭证,是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的,作为登记账簿直接依据的会计凭证。 记账凭证,分为专用记账凭证和通用记账凭证。专用记账凭证包括:收款凭证、付款凭证、转账凭证;通用记账凭证则以一种格式记录全部经济业务。 会计凭证的保管期限一般为15年。,会计账簿,会计账簿是由一定格式的账页组成,以会计凭证为依据,全面、系统、连续地记录各项经济业

8、务的簿籍 。 会计账簿的最常用分类:序时账簿、分类账簿和备查账簿三种,另外还分为数量金额账、多栏账等。 会计账簿的设置。手工记账方式下,所有账簿都必须包括:封面、扉页和账页;任何会计主体都必须设置总分类账、明细分类账、现金日记账和银行日记账。 记账规则:顺序连续登记、会计凭证必须审核无误、记录清晰、摘要简明清楚、定期结账。 定期对账的内容:账证核对、账账核对、账实核对。 结账,分为:月结、季结、年结。,会计核算的主要内容,会计核算也称会计反映,是以货币为主要计量尺度,对会计主体的资金运动进行的反映。其基本方法主要有设置账户和账簿、复式记录、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计

9、报表等。下列经济业务事项,应当进行会计核算: 款项和有价证券的支付; 财物的收发、增减和使用; 债权债务的发生和结算; 资本、基金的增减; 收入、支出、成本和费用的计算; 财务成果的计算和处理; 其他会计事项。,财务报告,财务报表 是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。包括主表和附注。 会计报表的分类 会计报表主表包括:资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。 会计报表按编制时间分为年报、季报和月报。 管理报告 主要由价值管理报告、经营决策报告和业绩评价报告构成。不存在统一的模式,但它形成的信息基础来自于战略导向与管理控制行为。 不同风格的管理者会要求不同的报告内容。,财

10、务管理基本概念,财务管理 是指企业为实现良好的经济效益,在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称,其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理,是一项综合性很强的管理工作。 主要内容包括:资金筹措决策、流动资产管理、固定资产管理、其他资产管理以及销售收入和利润管理。 基本任务是:组织资金供应、提高资金利用效果;降低产品成本,增加企业赢利;分配企业收入,完成上缴任务;实行财务监督,维护财经纪律。,如何评估从赚钱的效率开始,投资回报如何?,能否持续成长?,管理能力如何?,债务风险如何?,企

11、业的关键指标,总结,通过基础知识的学习,需重点掌握以下知识点: 会计科目 凭证 账簿 会计报表的内容 财务管理的主要内容,目录,财务基础理论知识 K/3WISE财务管理解决方案 K/3标准财务产品 其他财务产品 成本管理知识,K/3产品架构图,企业绩效管理,供应链管理,财务管理,人力资源,移动商务,BOS,OA,服务管理,商机管理,销售管理,分销管理,粗能力计划,生产数据管理,主生产计划,MTO计划,物料需求计划,重复生产计划,委外加工管理,采购管理,进口管理,仓存管理,质量管理,应收款管理,合并报表,网上银行,报表,现金管理,总帐,应付款管理,收发文管理,企业工作流,知识中心,信息发布,绩效

12、考核,培训管理,招聘管理,薪酬管理,考勤管理,职员管理,组织规划,移动HR,移动ERP,软件开发包,远程数据传输工具,数据交换工具,万能报表工具,集成开发工具,日成本管理,标准成本,成本分析,实际成本,存货核算,作业成本管理,粗能力计划,设备管理,生产任务管理,车间作业管理,看板管理,销售与运营计划,出口管理,门店管理,零售前台,能力模型,固定资产,合并帐务,结算中心,客户关系管理,网上报销,费用管理,供应商 关系管理,供应商协同,供应商管理,目标管理,管理门户,商业智能,内控分析,业务预算,资金预算,费用预算,预算管理,金蝶K/3标准财务管理解决方案架构,企业 绩效,关键指标监控与预警,绩效

13、模型分析,BI工具,集成 应用,久其 报表,金税 系统,第三方 接口,业务 管理,角色智能查询,财务 会计,管理 会计,供应链管理,生产制造管理,人力资源管理,银企 直联,成本管理,现金流量表,报表,财务分析,固定资产管理,总账,网上银行,应收款管理,应付款管理,现金管理,预算管理,方案典型模块配置与差异性优势,灵活的核算项目应用,支持精细化的财务核算模式。 分客户、科目账龄分析与多周期的坏账计提,支持构建更稳健的信用管理体系。 企业往来与出纳现金银行票据业务、账务处理一体化,支持完整顺畅的现金流管理。 100%行业覆盖率,数十万家客户成功应用。,典型模块配置,差异性优势,基础模块: 总账管理

14、系统 报表管理系统 固定资产管理系统 现金管理系统,选配模块: 应收款管理系统 应付款管理系统 网上银行系统 管理门户系统,返回,企业财务管理解决方案主要业务功能,提供面向企业管理者的决策信息平台。通过标准化、图形化的关键绩效指标监控、业务报表分析、覆盖企业经营全过程的即时智能查询等功能,帮助管理者快速做出企业经营管理的正确决策。预置7大管理角色的关键绩效管理指标和报表,使绩效管理监控过程更加简单和直观 。,资金往来及信用管理,企业绩效管理,解决方案的功能亮点,紧贴您的管理需求 灵活的核算项目应用,支持对业务精细化管理,多维度的财务与业务分析; 以固定资产卡片为核心的全面资产管理,强化对企业资

15、源的有效控制; 分客户、分业务的账龄分析与多周期的坏账计提,支持构建更稳健的信用管理体系; 购销往来与现金、银行、票据业务,账务处理一体化,支持完整顺畅的现金流管理; 会计调整期、资产账簿的精准设置,支持企业高效满足不同会计政策的处理要求; 预置管理角色查询、绩效分析模型以及关键指标预警,支持企业进行简单直观的实时绩效监控;。 优化您的工作模式 友好的界面设计,实用的流程导航,易学易用; 系统预置常用的财务报表格式,让报表制作更加便捷、简单; 强大的联查功能,在一个界面即可实现账簿、凭证、业务单据的快速查询; 实用的单据套打功能,轻松满足档案的保管需求; 充分考虑您的IT期望 通过金税接口实现

16、与税务部门增值税发票信息的传输,提高财务人员工作效率; 通过网上银行系统与外部银行实现银企直联,加快资金业务处理速度; 支持更多扩展应用,与供应链、生产制造、人力资源等解决方案无缝集成,使企业投资具可继承性。,目录,财务基础理论知识 K/3WISE财务管理解决方案 K/3标准财务产品 其他财务产品 成本管理知识,金蝶K/3标准财务产品介绍,总账 报表 现金管理 固定资产管理 应收款管理 应付款管理,总账系统是K/3财务管理解决方案的核心系统,帮助企业高效完成会计核算和财务管理工作,实现对关键业务的精细化管理,同时帮助管理者及时掌握财务和业务运营情况。,总账系统主要通过会计凭证与其他系统建立无缝

17、联接,总 账,总账系统概述,应收应付,成本管理,预算管理,报 表,现金管理,供应链,工 资,固定资产,现金流量表,重要基础资料,会计科目:科目属性 数量金额辅助核算、科目计息、科目预算 核算项目:预设,自定义 核算项目是K/3系统的重大特点之一。具有相同操作、作用相类似的基础资料统一归入核算项目进行管理 。可以实现业务资料的共享,提高数据处理的效率,并可以出具相应的账薄、报表。 例如企业的客户信息,在设计会计科目体系时,可以作为应收账款的明细科目。但如果其他的科目也有该客户的信息,其他科目需要再设置明细科目,导致重复性操作。通过设置基础资料核算项目,客户信息只需录入一次,所有的科目均可以直接调

18、用,同时按照客户出具核算项目分类总账、明细账、核算项目余额表、明细表、汇总表、组合表等。,总账系统是财务系统的核心。,总账系统主流程,总账系统特色,科目多核算设置。每一会计科目可带任意多核算项目进行核算,从而满足对多种辅助核算信息的查询与分析; 提供科目计息和预算控制等多种控制手段; 系统高度集成。与其他业务系统无缝链接,实现数据传递和业务单据与凭证间联查,实现了业务和财务一体化管理。 实现账簿、报表和凭证的关联查询;提供跨期查询功能。 多币别核算的处理。 准确编制现金流量表。在凭证录入时指定现金流量项目,也可通过T形账户实现现金流量的编制。 实现往来业务的准确核算处理,简便精确计算账龄。 简

19、化期末损益结转;实现自动转账;结账时检查凭证断号。,总账凭证处理,凭证录入 凭证查询 凭证过账 凭证汇总 模式凭证 双敲审核 标准凭证引入 标准凭证引出,总分类账 明细分类账 数量金额账 多栏账 核算项目账,账簿,科目余额表 试算平衡表 日报表查询 摘要汇总表 核算项目报表 科目利息计算表 调汇历史信息表,财务报表,该部分主要提供系统内设的各内报表的查询功能,该部分不能进行业务处理,提供以下报表:,T型账户 附表项目 附表项目调整 现金流量表 现金流量查询,现金流量,该部分提供凭证录入指定和T形账户批量指定现金流量项目,自动生成现金流量表主表与附表的功能,支持现金流量表多级次多币别的查询,帮助

20、企业快速准确地编制现金流量表,加强资金管理 :,往来管理,总账系统往来业务有以下两种处理方式: 不进行往来业务核销。账龄的计算是基于最后一笔业务的发生时间来进行计算; 进行往来业务核销。对每笔业务进行核销,能够精确计算账龄。 提示:核销处理不是必须的流程,不进行核销处理也可以进行往来对账单查询和账龄分析表的查询。 如果需对一些往来业务的账龄按单笔业务进行计算,则需要进行核销的处理;如果只需对账龄进行一个粗略的计算,则可以不进行往来核销的处理。,账龄分析表,用来对往来科目余额的时间分布进行分析,总账系统中,我们只提供单核算的账龄分析表,或者是把往来核算的科目下所设置的所有核算项目都列示出来,不提

21、供多个核算项目的组合查询。,结账,期末调汇 结转损益 自动转账 摊销预提 期末结账,调整期间业务处理,调整期间管理 调整期间凭证录入 调整期间凭证查询 调整期间凭证过账,报表系统主要处理各种自定义报表的制作,提供了强大的自定义报表制作功能。 报表系统通过取数函数从总账、成本、固定资产、现金管理、应收应付以及供应链等模块取数。 具有以下特点: 多系统联用 跨账套取数 数据引入引出 函数设置多样 公式设置简便,操作方便,报表系统概述,报表系统主流程,报表系统主要功能,预设实用的报表模板; 报表取数 ; 取数公式批量填充; 多账套取数管理; 报表批量重算和定时重算 ; 多表页管理与表页汇总 ; 报表

22、审核 ; 报表打印 ; 报表分析和图表展示 ; 报表授权管理; 报表发布 。,现金管理系统概述,现金管理系统是K/3系统的成熟子模块,适用于广大企业处理企业中的日常出纳业务。处理以下几类业务: 现金业务 银行业务 票据管理业务 凭证管理 往来结算 现金流预测,现金管理系统主流程,现金管理系统主要功能,多种日记账处理模式; 银行存款及现金对账; 原币、本位币金额同时统计 ; 票据管理; 支票管理 ; 自动生成凭证 ; 资金报表查询 ; 往来结算管理 ; 网银连用 ; 现金流预测 。,网上银行系统概述,面向企业资金管理人员设计,提供和四大国有商业银行及招商银行、交通银行、光大银行、民生银行等多家股

23、份制银行的无缝直联功能,实时接收银行收付款单据,提交付款指令,查询银行账户收支情况,帮助企业快速处理资金业务,及时全面地掌握资金信息,从而提高资金使用效率,优化资金配置 : 基础设置 单据管理 报表查询 网银导出方案定义,网上银行系统主流程,网上银行系统主要功能,银行接口参数设置; 收款业务处理; 付款业务处理; 资金报表和分析 ; 引出方案管理 。,固定资产系统概述,K/3固定资产系统面向企事业单位资产管理人员设计,以资产卡片为核心,建立完整的资产台账,完成对资产的增减变动以及折旧计提和分配的核算工作。本系统能够帮助管理者通过该模块提供的各种方法来管理资产,进行相应的会计核算处理,全面掌握资

24、产的数量与价值,追踪资产的使用状况,加强企事业单位资产管理,提高资产利用率。 。 主要处理固定资产的账务核算、计提折旧等业务,实现设备的日常管理功能。,固定资产系统既可独立使用,也可与其他系统配合使用,形成完整的固定资产财务、业务管理体系。,固定资产系统主流程,固定资产系统特点,先进的多类别、多级次管理结构:即对固定资产按其特性层层分类,形成一个树枝状; 精确的多账簿管理:支持分账簿记录资产的原值、使用年限、折旧方法等要素信息,提供多账簿的数据对比分析,作为企业编制纳税申报表或基于国外准则要求报表的计算依据 ; 灵活的自定义功能:可自定义卡片内容、折旧计提方法、自定义固定资产管理报表; 提供拓

25、展的资产折旧方法: “动态双倍余额法”、“动态工作量法”、“动态年数总和法”动态折旧方法; 自动计提折旧:可按用户在固定资产卡片中设置的折旧方法和输入的折旧基础数据自动完成折旧费用的计提过程,自动生成计提折旧费用的记账凭证; 便捷的凭证管理:可选择卡片按单或汇总生成凭证; 强大的查询功能:系统自动输出各种常用的固定资产管理报表,能按用户输入的多种并存的条件输出满足条件的固定资产报表。,应收款管理系统概述,系统概述: 应收款管理系统提供应收合同管理、销售发票、收款、退款、应收票据管理、应收款结算等全面的应收业务流程管理,以及凭证自动生成、坏账管理、信用管理、到期债权预警、与总账和往来单位自动对账

26、等综合业务管理功能,同时提供账龄分析、回款分析、销售分析等管理报表。 价值: 帮助企业一方面加强与往来单位的业务核对,缩短应收账款占用资金的时间,加快企业资金周转;另一方面合理有效的利用客户信用拓展市场、以最小限度的坏账损失代价换取最大程度的业务扩展。,应收款管理主流程,应收款管理系统主要功能,合同管理; 结算管理; 票据管理; 凭证管理; 信用管理; 坏账管理; 对账; 外币核算和期末调汇; 丰富的报表数据。,应付款管理系统概述,系统概述: 应付款管理系统提供应付合同管理、采购发票、付款申请、付款、退款、应付票据管理、应付款结算等全面的应付业务流程管理,以及凭证自动生成、到期债务预警、与总账

27、和往来单位自动对账等综合业务管理功能,同时提供账龄分析、付款分析、趋势分析等管理报表。 价值: 帮助企业及时支付到期账款,合理地进行资金的调配,提高资金的使用效率。,应付款管理主流程,应付款管理系统主要功能,合同管理; 结算管理; 票据管理; 凭证管理; 对账; 外币核算和期末调汇; 丰富的报表数据。,目录,财务基础理论知识 K/3WISE财务管理解决方案 K/3标准财务产品 其他财务产品 成本管理知识,新品体验:全面预算管理,帮助企业搭建贯穿价值链增值过程的全面预算管理体系, 对各部门实现预算的刚性控制,优化资源配置 。,主要业务功能,金蝶K/3 ERP全面预算管理系统,覆盖企业生产经营全过

28、程。 业务预算系统,以销售预算为起点,经MRP计算自动生成生产、采购、成本预算,对销售、生产、采购、仓存管理等系统业务进行全程实时监控; 费用预算系统,提供各项费用的预算编制和分析功能,根据预算对所有报销费用进行实时管控; 资金预算系统,提供各类资金收支的预算编制和分析功能,与往来管理系统集成,实时管控资金业务。,新品体验:费用管理,帮助企业规范报销流程,提高报销效率,严控不合理开支, 实现费用的支出效益最大化 。,金蝶K/3 ERP费用管理和网上报销系统,提供从费用申请到报销的全流程管理。 费用管理系统,支持费用申请、借款、审核、报销的全流程处理,提供费用移转、核销管理、生成凭证等功能,同时

29、提供借款和费用的综合分析报表以及费用预算执行分析; 网上报销系统,支持费用(借款)申请单、出差(借款)申请单、费用报销单、差旅费报销单的网上申请与审批,提供借款和报销情况在线查询功能 。,新品体验:内部控制,内控分析系统将为企业全面且及时的检测可能存在的管理风险,形成对风险事前防范、事中控制、事后监督和纠正的内控机制,促进企业持续、健康、稳定发展。 不相容权限设置 业务预警报告 审计日志 审批流程报告 业务控制模式报告 对账报告,目录,财务基础理论知识 K/3WISE财务管理解决方案 K/3标准财务产品 其他财务产品 成本管理知识,目 录,成本管理基础知识 作业成本法 标准成本法 强化成本控制

30、的方法,概念:什么是成本?,成本可分为广义成本和狭义成本. 广义成本: “为达到特定目的而发生或应发生的价值牺牲,它可以用货币单位加以计量。” 成本是一种价值牺牲,即对资源消耗的一种计量; 成本以货币形式进行计量; 成本是为了一定目的价值牺牲; 狭义成本: 产品生产成本 以价值表现的各种耗费的补偿尺度。 W=C+V+m 或 W=C+V,成本:企业为生产目的而占用或者消耗之,物化劳动,资金价值,直接生产 设备运转 管理成本,材料占用 半成品占用 维护生产占用,成本就是赚钱前的价值垫付,概念:什么是成本?,成本管理是一个组织用来计划监督和控制成本以支持管理决策和管理行为的基本流程,概念:什么是成本

31、管理?,成本核算的总体流程,要素费用,原材料 包装材料 工资及福利费 折旧费用 ,车间,基本生产车间,辅助生产车间,成本对象,品种法 分步法 分批法 分类法,产品,期末在产品成本,产品完工成本,归集,分配,计算,辅助费用分配,物料,劳务,成本项目,直接材料 直接人工 制造费用 直接动力 ,成本核算原理:分步法,分步法计算逻辑,目 录,成本管理基础知识 作业成本法 标准成本法 强化成本控制的方法,作业成本管理的全面兴起,萌芽,发展,兴起,什么是作业成本管理?,Activity-Based Costing,简称ABC,是一种以作业为基础的成本核算和成本管理系统。 作业成本法以产品消耗作业为基础,作

32、业消耗资源为理论原则,以作业为中介,确定成本动因,把资源成本归集到作业,从而及时、准确、真实地计算出成本对象在各明细作业上的真实成本。 基于作业的精细核算、分析,消除不增值作业; 优化企业价值链,创造成本领先优势,提升整体竞争力。 作业成本管理是为了实现组织竞争战略,增加顾客价值,在对作业及作业链全面分析的基础上,利用作业成本法提供的信息,面向全过程(市场需求分析、研究开发、产品设计、材料采购、生产、质量检验、销售、售后服务等所有环节)的系统化、动态化、前瞻性的成本控制方法。,作业成本法的核心思想,作业消耗资源 产品消耗作业 以作业为核算和管理的对象,消除不增值作业;优化 企业价值链,创造成本

33、领先优势,提升整体竞争力。,采购,生产,销售,服务,知识管理 协同办公,人力资源,财务,计划,支 持 活动,基本活动,际,利,润,边,作业成本核算优势: 合理分配间接费用 更加准确地确定各种产品的成本 使企业的管理者能够了解企业真实的生产经营状况 有的放矢地加强企业的生产经营管理,精细化的作业成本管理,作业成本法,传统成本法,作业成本法与传统成本法比较,以部门为核心,以作业为核心,工时为主的 分配标准,品种或类别为成本对象,以作业消耗动因确定多种不同分配标准,订单等多层次成本对象,目 录,危机中的希望 成本管理基础知识 作业成本法 标准成本法 强化成本控制的方法,标准成本管理应用场景,标准成本

34、管理应用场景,标准成本管理的应用场景,应用场景,实际成本核算模式只能解决成本是多少的问题,无法回答应该是多少及如何保证目标成本达成。故只能面对居高不下的成本即焦急又无奈。 标准成本管理用实际发生的成本与预先评估设定的标准成本对比来评价成本管理水平,即给出了成本应该是多少的,实际是多少,差异是多少,什么原因造成的差异,如何改进等问题的答案。帮助企业持续改善成本管理,提升竞争力。,为什么我们的成本总是居高不下?,到财务的数据都是事后的,我们没办法。,我们生产部已经按技术要求,领料、生产,责任也不在我们。,我们技术部的设计都是最科学的,责任不在我们。,标准成本管理给财务人员带来的变化,标准成本管理相

35、对于实际成本管理有着较大的区别,它的应用将不仅给优化了 财务人员的工作模式,也将极大提升财务人员的工作效率及成本管理水平,为 实施有效的成本管控,制定有效的竞争与发展策略提供坚实的保障。 价值一, 规范内部管理: 成本核算以预先设定的标准定额为准,而各种定额的制定过程也是企业规范基础管理,强化抗风险能力的过程,让各项业务动作有章可循,有理可依,夯实基础管理。 价值二,改善绩效评估: 因有了标准可依,则可对日常实际工作起到指导与检验,客观反映各部门的工作绩效,利于开展科学的绩效评估,提高员工的积极性,改进工作。 价值三,强化成本控制: 通过对比实际成本与标准成本,从量差、价差的角度找出产生差异的

36、深层原因,据此制定科学、有效的成本目标与控制措施。切实提高成本管控效能,维持合理的成本水平 。 价值四,提高决策效果 标准成本提供的信息更加真实、准确,且能反映出企业管理水平的变化,为制定销售与运营策略提供了强有力的数据支撑。让决策更加高质、高效。,标准成本管理背景知识概念描述,标准成本: 通过精确的调查、分析与技术测定而制定的,用来评价实际成本、衡量工作效率的一种预计成本,排除了不必要的浪费。标准成本体现企业的目标和要求,主要用于衡量产品制造过程的工作效率和控制成本,也可用于存货和销售成本的计价。标准成本按所根据的生产技术和经营管理水平,分为理想标准成本和正常标准成本。 标准成本控制: 是指

37、以正常的标准成本为基础,与实际发生的成本进行比较,把成本的实际发生额区分为标准成本和成本差异两部分,对成本差异进行分析控制;成本差异是因实际成本脱离“目标”而向人们发出的一种信号,以此为线索进行分析研究,具体掌握差异形成的原因和责任,并据以采取相应的措施及时消除生产经营中各种不正常的、低效能的因素,就能避免各种“不利”差异的重新出现,实现对成本的有效控制,而期末把标准成本和差异重新结合,最终又可确定产品的实际成本。所以,标准成本控制法并不是一种单纯的成本计算方法,其主要特点:在于它把成本事前的计划、日常的控制和最终产品成本的确定有机地结合起来,是加强成本分析、全面提高经济效益的重要工具。,成本

38、中心: 成本中心是ERP系统中归集和控制成本的组织机构。任何一个工作中心都必须明确地隶属于一个成本中心。在实际中工作中心和成本中心的隶属关系通常应遵循能明确成本控制责任和方便成本核算的原则。成本中心有投入也有产出。 成本中心吸收费用: 指在生产类型的成本中心上发生的实际费用中,被产品吸收的费用,即等于产品生产时发生的实际工时乘以标准费率,用来反映产品生产应花费的生产成本,在分析产品生产成本差异时,可以排除相关的差异,以使分析的角度准确。 成本类型 用来记录各种企业用于分析或备份的成本数据,比如上年同期、竞争对手成本、第*期标准成本数据等。只有一种成本类型(Basic_SC)用于日常核算。 成本

39、容差 指在日常生产成本控制中,企业对于实际成本超过或节余标准成本的要求,即允许差异超标的上限及下限,容差的严格与否决定了企业对过程控制力度的要求 标准成本体系应用策略 应用策略的选择取决于企业使用的模块数及对成本核算程度的要求,越细致的成本核算要求越多的资源匹配,标准成本管理背景知识概念描述,标准成本核算流程,目 录,成本管理基础知识 作业成本法 标准成本法 强化成本控制的方法,收入成本利润 利润收入成本,成本管理削减成本,财务李经理:我们财务是记完帐才算毛利的,业务员早早把货发出去,却不把钱及时收回来,发票也不开.,销售张经理:“业务员签个单容易吗?再说成本一直是财务控制,我也不知道啊!”,

40、调整成本管理的角度,聚集隐性成本,传统成本控制焦点,现代成本控制焦点,“中国智造”带来的思考,实现价值链全成本管理,4 大显性成本 原材料成本 人工成本 退货和索赔 特殊运输费用,5 大隐性成本 时间成本 库存成本 应收账款成本 能源消耗 产量潜能,管住8个环节 采购成本 技术成本 质量成本 消耗成本 能源成本 工资成本 资金成本 管理成本,达成7个管理目标 提高准时交货率 缩短订单提前期 降低库存成本 提高资金周转率 消除不增值流程 提升整体经营绩效 降低总供应链成本,精细化成本管理,精细化成本管理,完整成本管理体系包括的七个环节,生产成本预测 订单成本预测 生产预测 新产品成本 预测 收付

41、款预测 。,本量利决策 定价决策 。,计划成本库 目标成本制定 资金计划 收付款计划 盘点作业计划 。,采购成本核算 委外成本核算 共耗费用分摊 生产成本核算 存货成本核算 。,标准成本差异 控制 计划执行例外 预警 库存异常预警 客户信用控制 业务审批控制 。,成本结构分析 成本对比分析 材料单耗分析 库存成本分析 订单成本分析 废品损失分析 业务环节分析 。,责任成本考核 HR KPI全员 考核 。,时间线,成本预测,成本决策,事前计划,事中核算,事中控制,事后分析,事后考核,标准成本控制模型,直接材料,直接人工,变动制造费用,固定制造费用,原材料,办成品,工资费用,福利费用,水电费用,修

42、理费用,折旧费,保险费,。,标准成本计算,差异分析,原材料,办成品,工资费用,福利费用,水电费用,修理费用,折旧费,保险费,。,价差,量差,按照所属标准成本项目类别进行逐一差异分析,标准成本凭证处理,第一阶:降本增效从强化基础管理开始,特性: 支持 7 种计价方法 核算过程透明化 共耗分配方式多样可配置化 建立产品级的全面成本体系,责任人(A),采购主管 销售主管 仓库主管 财务主管,报告( C ),库存台账 库龄分析报表 呆滞料分析报表 安全库存预警表 库存ABC分析报表 存货周转率统计报表 最低最高库存预警表 产品成本结构分析表 产品量本利分析表,目 标( P ),实现物流 - 财务控制

43、库存准确性90% 产品成本计划可控制和 分析,模块( D ),进销存 存货核算 成本管理 财务管理,第二阶:优化资源计划,提高ROI,丰富的计划策略方案 计算过程透明化 业务流程可配置 提前期自动计算 交期调整 成本精细到订单,特性:,责任人(A),报告( C ),目 标(P),应用模块( D ),实现订单-物流-财务控制 无订单之物流率10% MRP 优化资源配置 库存周转率提升 20% 以上 缺料率降低 70% 销售订单按时交货率提升50% 订单级的成本管理考核体系,成本树分析表 订单预测冲销表 订单执行情况表 例外信息预警表 订单成本分析表 产品标准成本差异分析表 单位材料耗用量趋势分析

44、,计划主管 财务主管 采购员 销售员,财务管理 供应链管理 成本管理 生产数据管理 MPS/MRP 生产任务管理,第三阶:再降成本从精细化管理入手,多级别的生产控制 国情化的在制品管理 灵活的计时计件工资 车间作业跟踪体系健全 生产成本实现工序级跟踪与分析,特性:,责任人(A),报告( C ),目 标(P),应用模块( D ),实现订单的全过程动态控制 车间管理精细化 生产效率提升 20% 以上 领料适时性提升 20% 以上 生产损耗降低 20% 以上 工序作业级的成本管理考核体系,生产主管生产 班组 财务主管 采购主管,全部财务 供应链 生产数据管理 MPS/MRP 车间管理 作业成本,工序汇报 在制品盘点表 作业成本计算单 作业成本考核表 计时计件

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