信用社(银行)综合业务系统事后监督内容及流程

1、信用社(银行)综合业务系统事后监督内容及流程为加强市农村信用社内部规范化管理，提高基础管理水平，堵塞工作漏洞，切实防范操作风险，按照联社要求，由各信用社内部主管（分社主任）履行事后监督职能，对本机构业务进行实时监督，具体如下：一、会计凭证的审查(一)各项业务凭证的张数及凭证借、贷方发生额是否与科目日结单的借、贷发生额相符，附件张数与实际附件张数是否相符。(二)当日业务凭证是否与前台流水账勾对相符。(三)审查各项业务凭证使用是否正确，要素是否填写完整。1.使用凭证的种类、科目、帐户名称是否正确，凭证号码是否衔接；2.凭证的日期、户名、金额、存期、利率、会计分录、印章加盖是否齐全、正确；3.凭预留

2、印鉴支取的业务，办理时所加盖印鉴是否与预留印鉴一致，是否折角验印；4.业务办理时，客户（或代理人）签字是否齐全、规范，是否按规定提供相关证 件。5.现金业务是否按规定进行背书，背书是否真实准确。（四）审查会计凭证的真实性、正确性、合法性。1.办理的业务是否具有真实的交易背景。审查凭证所反映的经济事项是否符合国家的方针、政策、法律法规，款项来源、用途是否属于正常、合法的经济交往。会计凭证对转关系、记录与凭证所记载的内容，是否正确反映了该笔业务活动的真实情况。2.辨别凭证要素有无异常迹象。有无伪造签章或变造日期、金额以及其他记载事项的现象，如：刀刮、皮擦、涂改、挖补、药水浸蚀等。3.销户的定期存单

3、是否到期，提前支取的，存款人、代理人身份证 件是否填写齐全。4.审查账户开立、信息修改、变更、销户业务处理资料是否完备，手续是否合规。5.审查新开户、挂失、大额交易等业务凭证，看是否严格执行联网核查公民身份信息制度。6.审查账户挂失、补发手续是否合规，挂失申请书要素填写是否齐全，是否按联次使用、保管；挂失登记簿填写是否完整，是否加盖经办人名章。7.审查单位、个人支付结算业务，是否坚持“谁的钱进谁的账，由谁支配”原则。是否存在账号或户名不符时，采取硬性修改账户信息入账现象。8.审查联行业务开展情况，联行报单、查询查复书是否及时处理到位。9.审查手续费、工本费收付是否严格按照收费标准相应档次执行。

4、10.审核重要空白凭证使用、作废、核销、出 首是否真实，实际份数是否与表外科目核对相符。单位领购重要空白凭证，是否填制“重要空白凭证领用单”，并加盖全部预留印鉴。开户单位销户时，是否将领用的剩余重要空白凭证全部交回，对作废的凭证是否剪角作废，加盖作废戳记并随当日传票装订，并在登记簿上注明备查。二、日报表的审查1.审核日报表各科目的借、贷方发生额是否与科目日结单的借、贷方发生额相符。2.审核各柜员的现金发生额、现金余额的合计是否与日计表现金科目相符。3.审查“汇出汇款”科目余额是否为零，清算资金账户是否透支，其他应付款科目是否有挂账，已发生的挂账是否按规定及时核销，其他应收应付款科目、损益科目及

5、有大额发生额的存贷款科目发生额与原始凭证、相关业务清单是否相符，损益科目是否出现反方发生额及余额。三、大额取现及授权业务的审查1.单位存款账户及个人账户大额取现是否按规定进行审批，由审批人在相关交易凭证上签字，并在大额取现登记簿及坐班日志上登记。2.是否按规定办理通存通兑业务，并提供相关证 件。3.对当日发生的帐务撤销、冲正交易、定单、密码、印鉴的挂失、变更，老存折销户、密码同步、更换单折、定期提前支取，对公帐户资金转入个人帐户的，帐户的冻结、解冻，重打交易、重读磁条交易，重要空白凭证的核销、作废，贷款收回时输入利息与电脑计息不相符，股金的退股转让，转帐交易等需授权业务，是否按规定权限进行授权，授权人是否在相关交易凭证上签字，并登记授权业务登记簿，特殊业务是否同时在坐班日志上登记。4.查询、冻结、扣划存款是否符合有关规定，手续是否完善，并按相关要求进行登记。四、填制事后监督卡凭证审查完毕后，按照科目顺序对审查内容进行认真汇总，按事后监督卡项目如实填写，并在相应位置加盖监督员名章。五、差错处理及报告1.对监督中发现的差错，应及时落实整改，认真登