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1、新准则审计实施的方案范本12020 年 4 月 19 日文档仅供参考更多企业学院 :183 套讲座 +89700份资料49套讲座 +16388 份资料46套讲座 +6020 份资料46套讲座56套讲座 +27123 份资料77套讲座 + 324 份资料67套讲座 + 8720 份资料52套讲座 + 13920份资料53套讲座 + 17945份资料22020 年 4 月 19 日文档仅供参考56套讲座 + 14350 份资料72套讲座 + 4879 份资料 转载 新准则审计实施的方案模板( 预算执行 )原文地址 : 作者 :烟台市 XX部门预算执行及其它财政财务收支审计实施方案( 参考模板 )根

2、据 审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求 , 结合对 XX部门的调查了解情况 , 制定本实施方案。一、审计目标XX局 预算执行审计工作, 坚持”评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路, 紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行情况, 增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性, 进一步促进加强预算管理, 提高财政资金使用效益。具体目标是:( 根据被审计单位情况及职业判断可有选择地确定相关审计目标)32020 年 4 月 19 日文档仅供参考( 一) 摸清预算、资金、资产及内控管理情况 , 查处预算执行过程中的违法违规问题 , 发现管理中的薄弱环节 , 维

3、护财政经济秩序 , 促进规范管理 ;( 二) 摸清债权债务情况, 揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在风险 , 维护财政安全 ;( 三) 摸清非税收入收缴管理情况, 促进将所有政府收支纳入预算管理, 推动建立健全完整协调的政府预算体系;( 四) 摸清部门预算、预算执行及决算情况, 推动预算公开和财政管理的规范化 , 促进提高预算执行效果和财政资金使用效益;( 五) 摸清部门、单位职责范围及职责履行情况, 促进资金收支严格按照预算执行 , 工作职责履行到位, 达到事业发展政策目标;( 六) 摸清政策执行、财政改革措施落实情况, 推动财政体制改革,促进廉政建设 , 保障经济和社会健康发展;( 七)

4、 审计基本建设类项目和行政事业类项目管理及资金使用情况 , 关注项目管理的规范性, 资金使用的效益性, 对影响效益的问题深入分析原因, 提出改进建议 ;( 八) 审计对外投资的审批、决策、运作和效益情况, 关注是否存在因管理不善、决策失误导致国有资产损失浪费的问题, 提出改进建议 ;42020 年 4 月 19 日文档仅供参考( 九) 其它有关审计目标。二、审计范围XX部门预算执行情况和其它财政收支情况, 重大问题可追溯到以前年度。延伸审计 XX、 XX等单位。 ( 或 XX专项资金 ), 对该部门管理的 XX专项资金以及 XX年 X 月 X 日至 XX年 X 月 X 日 , 履行 XX经济职

5、能情况情况进行专项审计调查。三、审计内容、审计重点及审计措施( 一) 审计内容 :1. 预算编制及批复情况。关注部门单位预算编制是否真实、完整,财政拨款收入、预算外资金收入、其它收入、政府性基金收入以及上年结转资金等是否全部编入部门单位预算 , 有无漏编、少编预算等问题。工资福利支出、对个人和家庭补助、一般商品和服务支出 , 以及业务类、投资类、发展类项目支出等预算编制是否明细、真实 , 特别是项目支出预算编制是否合规, 有无虚报、多报支出等问题。是否按照市财政批准的部门预算, 及时、完整的向所属单位批复预算 , 有无以”管理费”、”调剂资金”等名义 , 截留、挤占所属单位资金等问题。2. 非

6、税收入收缴管理情况。关注纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收入等是否按照”票款分离”等规定, 及时足额上缴52020 年 4 月 19 日文档仅供参考市财政 ; 收取房租收入、广告收入、经营收入等是否按规定纳入账内核算 , 应纳入财政专户管理是否及时足额上交财政专户 , 有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。关注部门单位收取行政事业性收费是否合规 , 有无自定收费项目 , 超标准、超范围收费以及无证收费等问题。关注以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金 , 以虚列支出转出资金 , 上下级单位之间相互转移资金等方式设立”账外账”、”小金库”等问题。3. 资金支出管理情况。

7、关注部门单位各项支出核算和管理是否严格规范 , 有无混收混支、挤占项目资金以及经过往来款核算收支,结余资金长期挂账等问题; 是否按照批准的预算和财政制度规定拨付使用资金 , 有无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金补贴, 有无将部门支出事项转嫁到所属单位支出, 以及虚列支出造成部门决算不真实等问题。关注超预算定额支出项目的类型和金额,分析原因 , 揭示预算编报不合理或违反预算管理规定乱支乱花的问题。关注部门单位是否严格执行国库集中支付制度, 分析国库集中支付结余额度的结构、规模和原因, 检查有无违规开设银行账户和经过二、三级单位转移挪用财政资金以及支出项目不落实, 造成结余过大、资金闲置等

8、问题。4. 票据管理使用情况。关注部门单位收取行政事业性收费、房租等收入使用票据以及发票报销等是否合规 , 特别关注在科研课题经费、基本建设项目、会议费、培训费、办公费等支出中以”会议62020 年 4 月 19 日文档仅供参考费”、”咨询费”、”设备购置”、”工程购建、修缮”、”办公用品”等名义报销发票的真实性 , 检查有无使用内容、金额与实际不符的发票报销 , 或使用不合规票据 , 虚列支出、套取资金等问题。5. 财政财务管理内控情况。关注部门单位是否根据本行业、本系统特点加强内部控制管理 , 资金和资产等管理制度是否健全有效 ,执行财务管理和会计核算等制度是否严格, 有无人为调节收支科目,编造虚假会计信息等问题。6. 资产管理情况。审计部门单位国有资产的管理制度和核算办法是否合规、有效 , 资产的建设、采购、验收、维修、出租、出借、处理及收益等是否合规、合法 , 国有资产是否统一管理 , 是否发挥相应的效益 , 有无因管理不善造成国有资产流失等问题。7. 履行 XX经济职能情况。审计部门( 二) 审计重点 :( 审计组根据审计工作方案、调查了解情况和职业判断 , 确定审计重点 ) 如:1. 预算编制和批复环节的审计 , 对基本支出预算作常规性审计 , 对项目支出预算的编报和执行情况进行重点审计

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