内审师内部审计基础建立完善审计业务的目标识别确认审计业务的范试题

1、百度文库让每个人平等地捉升口我2016年下半年辽宁省内审师内部审计基础:建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范试题一.单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题 意）1、以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他 在法庭 卜泄漏了机密审计信息-B：某办公用品制总公司為部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基 于本次审计经验，周末他花费儿个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家 医院市场部实施类似的审计。C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司 电子数据交换系统

2、进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参 加了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推岀一种能使该产业发生变革 的新产品，山于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入 了该公司股票。2、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师 应该调查I、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；II、将本年度截 止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；III、将客户信用评级的变化与 公司对这些客户进行的产品销售进行比较；IV、产品废料的详细账LI和累积数II。 A：只有I和III是对的。B：只有I和IV是对的。C：只有II. II

3、I和【V是对的。D： I、II、1【1和IV都对。3、以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；D：由第三方实施银行对账。4、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核口货公司的现金职能，以下哪项 活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响 会影响员工的士气；D： III于现金职能的内部控制系统已相当完善，因

4、此向管理高层提交的审计报告 中确保没有违规情况存在。5、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么， 这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。6、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE) 决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了标准？ A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理山。B：没有违反，因为有证据表明被审讣部门有充分的动机采取纠正措施，没有必 要采取后续措施。C：没有违反，因为标准没有具体规定是否需要开展后续工作。

5、D：违反了，因为标准要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建 议。7、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确A：这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B：每次只能测试一个控制措施；C：每种类型要检查儿个交易；D：只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。8、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一 般被称为A：收入中心B：成本中心C：利润中心D：服务中心9、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受H标业绩的完成情况” o绩效审 计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的 是A： a引进一项旨在改进成本会计核算系

6、统的变革成本这一系统对用户的需求更 有效；B： b成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C： c旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；D： d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。10、如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是 接受经营状况的最低衡量指标而已。D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种 分析评论毫无意义。11、以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能

7、存在控制弱点？ I、 某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敬 感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经 营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的 与存货控制有关的问题。A：只有I和IIB：只有I和IV率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额, 部分现金用于直接冲减当期支岀。通过佔算支票收支的浮动额(FLOAT),公司成 功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还 进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：

8、银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。19、内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述 测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关 内部审计师的结论，以下哪项是准确的A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。20、以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：山销售部门对退货进行损坏情况检查，然

9、后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。21、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的 统汁样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且 注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D： b 和 c22、根据准则的规定，审计讣划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除 TA：确立审计目标和工作范围。B：获取有关被审计活动的背景信息。c：收集与审计U标相关的所有事件的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审

10、计结果。23、在评佔机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否 准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源A：检查折旧政策和程序；B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；D：检查该设备的库存文件。24、舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。25、内部审讣师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪 项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标

11、志还与不存在舞弊的情形相关；B： 一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 分)1、某职员负责核对实收货物与卖方运单数口，核准对实收货物的支付，并及时 更新存货记录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物 的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数II。制止该职员舞弊的最佳控制措施 是A：将实收货物验收与支付核准职能分离；B：定期

12、调节实收数量与存货交易额；C：按卖方运单核准支付；D：设立在线存货系统登陆密码。2、有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。对精确度间隔应用有限 总体修正因子会引起A：增加可靠程度。B：精确度间隔变大。C：降低可靠程度。D：精确度间隔变小。3、作为制造公司环境，健康和安全(EHS)自我检查项IJ的一部分，对某指定工作 区域或建筑的检查丄作山一部分EHS职员和运营经理来进行。如果缺陷不能得 到立即纠正，EHS职员将它录入到踪数据库中，所有部门都可以通过局域网访 问该数据库。EHS经理利用此数据库为高级管理层提供有关纠正措施的季度活 动报告。在检查这个自我检查项LI期间，审计师注意到经营经理

13、录入终结信息， 确认已经采取了纠正措施。控制系统发生的哪些变化可以弥补和解决这种潜在的 利益冲突？A：不需要额外的控制，因为高级管理层检查季度报告，为这种情况提供了适当 的监督。B：不需要额外的控制，因为实施的纠正措施正是对该措施的适当性和是否完成 所做出的最好评价。C： EHS部门的秘书应该负责根据经营经理的备忘录将所有信息录入追踪系统。 D：在终结信息被录入系统后，要求山原来的检查小组中的EHS成员对此信息 进行检查，以验证终结信息。4、在六西格玛方法中，”分析“阶段是在以下哪一个阶段后？A：定义B：控制C：测量D：改进5、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由

14、 总部控制和协调。B是生产公司的主要产品的厂家，D是B的供应商。山于厂家 之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移山总部控制。每个厂家对 自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国 的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进 行运输和付款。所有销售价格山总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内 部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。 以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意 A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；B：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额

15、、实际毛利与预算毛利。进入 销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。C：每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产 量和实际产量、周实际成本与预算成本；D：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项口的详 细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；6、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都 没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才 按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是A：对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对讣算机中储存

16、的釆购订单，发票 以及验收报告是否一致。C：对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。7、以下各种情况下不适合采用标准内部审计方案的是A：经营环境比较稳定，变动极少。B：经营环境复杂多变。C：在多个地方进行类似经营。D：在同一个地点将进行后续存货审计。8、内部审计职能的组织地位应该不受管理当局不负责任地更改政策的影响。对 此给予保证的最有效途径是A：山管理当局和董事会共同批准内部审计章程（）。B：釆取有利于赋予内部审计部门职责的政策。C：在董事会内设置审计委员会。D：制定书面的政策和程序作为部门业绩标准。9、实现生产过

17、程跟踪的自动化，其业务上的原因是A： a通过减少生产工人的数量来减少工资历的支岀。B： b.对生产过程进行更加有效的管理。C： C-确定工作效率低的生产工人。D： d确定哪些供应商经常提供质量差的材料。10、在发送审汁报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人H的而花费组织 的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计 师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托11、内部审计主管对公司道徳守则和决策环境实施审计，以下

18、对这一审计的范围 或建议的描述不恰当的是A：审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。B：对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道徳质量方面的问题。C：实施一次不记名的“道徳测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或 自己是否曾有过不道德的行为。D：对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。12、预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息 之间的一个重要区别是计划信息必须A：可能运用外部数据来产生。B：详细的。C：可以量度。D：可能更准确。13、公司A已制定正式全面的公司道德守则，而公司B尚未制定。从该情况可 以得出哪种关于公司A存在道德守则的陈述？ I

19、 公司A所展示的道徳行为标准 高于公司BI 公司A已确立客观的标准，可以按照此标准评估员工行为o III.公 司B缺乏正式的公司道徳守则，这一点有碍在该公司成功开展道德行为审计 A：只有1【是对的B：只有I是对的C：只有I、II是对的D：只有II、III是对的14、在很多行业中，竞争加剧、技术创新、从大量标准化生产转向客户化生产增 加了对生产率改进和生产系统灵活性的需要。为适应这些变化，组织对自动化和 在经营中使用现金技术的依赖增加了。下面哪一个是自动化和先进的技术的例 子？A：弹性制造系统（FMS）B：适时制生产系统（J1T）C：主预算系统（MBS）D：经济订货批量（EOQ）15、当面临强加

20、的审计范圉限制时，首席审计执行官应该A：直到审计范围限制消除后才实施审计；B：将范圉限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；C：对于审计范围受限的业务要多加审计；D：对此审计业务安排更有经验的人员。16、下面是关于某分公司的一些情况1.该分公司已成立多年，尽管经济处于萧 条期并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有客观的盈利。2.营运资本比率山 较理想的31下降至.过去儿年的人员调整包括三个主计长、两个应收帐款管理 人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位的其他职员。4.公司采购政策要求3 个招标者，但是分公司采购管理员为了减少供应商数LI而制订了一项独家采购政 （sole-source proc

21、urement）在对该分公司实施财务审il的过程中，内部审il师 可能A：不可能追查1, 2或3B：对2不予理睬，因为经济处于萧条期C：认为3是正常的人员调整，但将2和4作为舞弊的警示信号D：将1, 2, 3和4都作为舞弊的警示信号17、某航空公司正在最大程度地减少各航班之间的空闲时间，该公司最有可能实 施A：全面质量管理B：根据口标开展管理C：流程重组D：片面质量管理18、通过从电脑网络下载软件来获取有关软件的潜在风险是下载软件可能含有有 害程序编码，这些编码可以附着于其他程序，从而在整个公司蔓延。这种有害编 码被称为A：陷阱门；B：逻辑炸弹；C：病毒；D：特络伊木马。19、假定分部经理指出

22、毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师 希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关A：取得存货的实物盘点数；B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与 标准成本的差异；C：取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；D：抽取一完工品的样本，将原料成本与釆购价进行比较，确定账面原料价格的 准确性。20、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行 审计。空口支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在儿个保险 柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不知道 保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出

23、$25000的计算机生成支票都需财 务经理签字。在此金额以下的汁算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。 财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制 的恰当性。内部控制经确定是A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，乂对计算机生成的支票签 名；B：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票； C：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；D：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。21、在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合？A：客户购货单的复印件。B：从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商 品运送