企业各种计划值的完成率计算

1、企业各种计划值的完成率计算一、问题的提出 完成率经常被用来检查工作的进度或计划的完成程度， 多用 百分数表示。常规完成率公式=（完成值/计划值）X 1000% 般而言，计划完成率越高越好。但是，在特殊情况下，常规完成 率计算的结果与实际完成情况不符合。比如。企业投产初期，其 利润是负值属于合理的客观现象， 但是，常规完成率计算公式显 得无能为力或计算结果错误。 此时， 应寻求合理的方法来计算完 成率并评价工作业绩， 最主要的是要明确计划是有假设的特定条 件的计划，并且这一假设条件维持不变。比如，制定计划时的产 品市场行情、 企业的生产能力等因素在维持不变或按一定预期比 例变化的情况下年终会达到

2、一个怎样的结果。 计划只有在假设条 件不发生变化的情况才真正具有科学性、 严谨性与可执行性， 离 开这一假设条件，可以说计划没有任何意义。对于企业允许亏损的情况， 其计划利润为负值或零， 这种情 况的计划完成率的计算遇到实际的问题：一是按照常规公式计算完成率会出现结果与实际不符； 二是对于利润为负值的情况， 往往有人按照常规完成率的倒 数计算，即，负数计划完成率公式 =（计划值/完成值）X 1000% 此时，会出现负数完成率的问题；三是计划为零时或很小时，常规完成率公式（完成值 / 计划 值）中零不能做分母或结果异常超大。对于逆指标（完成值越小 越好的指标），往往有人按照常规完成率的倒数计算，

3、会出现结 果不准确和结果对比性很差等问题。例如：下表中A工厂的完成率。按照常规完成率计算公式（完 成值 /计划值）计算结果为 2142.86%，所对应结果“很好”，但 实际上 A 工厂没有完成计划。因此，常规完成率计算公式错误； B工厂完成率。按照常规完成率计算公式（完成值/计划值）计算结果为88.24%，所对应结果“未完成”，但实际上B工厂已经完成计划。因此，常规完成率计算公式错误；C工厂完成率。按照常规完成率计算公式（完成值 / 计划值）计算结果为 5000.00%，所对应结果“完成”并“超额很多”， 实际上也超额 很多。虽然计算结果与实际符合，但是，这样的计划或完成率已 经失去了本初制定

4、计划的意义；D工厂完成率。按照常规完成率计算公式（完成值 / 计划值）无法计算。二、不允许值的使用1. 不允许值的原始意义如图 1所示。计划利润为 100，当完成 100时，完成率为 100%； 当完成 50时，完成率为 50%；当完成 0 时，完成率为 0。此时的 计算是把 0作为原始起点，不能小于 0， 0 就是不允许值，是原 始意义的不允许值。2. 不允许值的扩展意义如图 2 所示。计划利润为 -100 ，当完成 -100 时，完成率为100%；当完成 -150 时，完成率为 50%；当完成 -200 时，完成率 为 0。此时的计算是把 -200 作为原始起点，不能小于 -200 ，-2

5、00 就是不允许值。此时不允许值的意义得到扩展。3. 不允许值的解读如图 2 所示。完成率的实质就是完成量占计划量的百分比， 其中，完成量就是完成值与不允许值之差， 计划量就是计划值与 不允许值之差。即，完成率=（实际值-不允许值）/（计划值-不允许值）x 100%4. 完成率计算归纳在完成率 =（实际值 -不允许值） /（计划值 -不允许值） x 100% 中，分三种情况：当不允许值为 0 时，此时，完成率 =实际值 / 计划值，代表常 规的完成率计算公式（指计划值为正数正向指标值）。当不允许值为负数计划值的 2 倍时，此时，完成率 =2-实际 值/ 计划值，代表负数计划值的完成率计算公式。

6、当计划值为 0 或较小时， 不允许值可以按照本单位的销售收 入与本行业的利润相乘的相反数来标示。此时，完成率 =（实际 值-不允许值）/ （计划值-不允许值）x 100%其中，不允许值 由计算所得。表 2 归纳计划值为大正数、大负数以及零和较小数的情况， 分析了完成率分别为 0、50%、100%、150%、200%的特征、评价、 不允许值以及计算公式。 其中， 三种情况的不允许值对应的完成率都为零，也就是说，不允许值就是不允许出现“负的完成率”。三、基点的使用 基点的使用，与不允许值的使用有相同的结论。1. 正指标计划值为负值的计划完成率当计划数为正数， 完成数比计划任务数少 1 倍时， 计划

7、完成 率为 0，此时可以认为是计划执行的“基点”；完成数是计划任 务数的 1 倍时，计划完成率为 100%，此时可以看作是计划执行 的“完成点”。计划的实现过程，就是从基点出发， 经过努力“抵 达”完成点，即实现计划任务数的过程。从这个意义上讲，计划 完成率的计算公式应表述如下：计划完成率=（完成值？C基点）/完成点其中，基点 =计划值 -| 计划值 | ，完成点 =| 计划值 | 讨论如下：当计划值为正时，基点 =0，完成率 =完成值 / 计划值。当计划值为负时，基点=2X计划值，完成率=（完成值?C2X计划 值）/ （?C计划值=（2-完成值）/计划值。2. 逆指标的计划值为正的完成率 逆

8、指标是指完成越小越好的指标。 同正指标相反， 其计划完 成率公式为：计划完成率=（基点？C实际完成值）/完成点。其中：基点 =计划目标值 +计划目标值， 完成点 =计划目标值， 因目标值为正值，所以：基点=2X计划目标值，完成点 =计划目 标值。计划完成率=（2X计划目标值？C实际完成值）/计划目标值 =（2-完成值） /计划值。四、有关完成率计算的再分析1. 逆指标计划值为正数的情况 有的企业在计算逆指标时用常规完成率公式， 比如， 某企业的煤耗，计划为 50，实际完成 40，按照常规公式完成率 =实际 / 计划，得出完成率结果 80%，他们的解释是逆指标“越低越好”。 用 “越低越好”的解

9、释存在的两个问题：一是失去定量描述意义。比如，煤耗完成率80%与利润完成率 80%代表意义不同，也就是说，完成计划量的程度不尽相同， 或者说失去定量描述意义， 只是强调了定量描述程度； 二是互逆 运算困难。如果计划煤耗为 50、完成率为 120%时，反推实际煤 耗就难以计算。有的企业在计算逆指标时， 使用常规完成率公式的倒数。 比 如，某企业的煤耗，计划为 50，实际完成 40，用他们的完成率 公式计算完成率=50/40 X 100%=125%他们认为这样的完成率可 以与常规完成率相比较。实际上该完成率为120%，仍然有一定的差异。2. 正指标计划值为负数的情况 有的企业在计算负计划值的完成率时， 使用常规完成率公式的倒数。比如，计划利润为 -50 和实际完成 -40 ，按照他的计算 结果为 125%，实际上该完成率为 120%，仍然有一定的差异。尤 其是当计划利润 -50 ，实际完成 40 时，按照他的计算结果为 -125%，失去实际意义，因此，使用常规完成率公式的倒数不妥 当。对比不允许值的使用与基点的使用， 可以发现二者得出的结 论相同。 通过不允许值的使用与基点的使用， 归纳不同情况完成 率的计算公式：1. 正向指标计划值为正数时，完成率 =完成值 / 计划值；