公司财务部部门工作规范

1、 1.1 为了规范财务工作行为，加强财务管理和经济核算，加强会计基础工作，保证会计信息质量，特制定本规定。本规定仅适用于湖南*化工科技有限公司（以下简称“本公司”）。l.2.1 财政部发布的企业会计准则。1.2.2 财政部发布的企业财务通则。1.2.3 财政部发布的工业企业财务制度。1.2.4 国务院颁发的会计人员职权条例。2.1.1 本公司财务管理实行的是以“计划”为特征的财务管理制度。严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，加强财务监督，如实反映企业经营成果与财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者权益。2.1.2 本公司财务管理的基本任务和方法是；根据生产经营特点合理组织财务活动，

2、做好财务收支的预算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，加强好各类资金的日常调度和合理的使用，提高资金的使用效果。同时，严格把控公司的成本费用支出，有效的利用各种资产，使企业资本利润最大化。2.2.1 定期向公司管理决策层提供财务报告，财务报告包括：资产负债表、损益表、现金流量表、财务收支表、经营报表、产品成本表、单位成本表、期间费用明细表及数据分析等。同时，根据投资者、债权人、政府及有关部门的需要，提供相关的财务报告。1 2.2.2 每年填制财务情况说明书和成本、资金、利润分析。对利润的实现情况进行考核分析。同时，运用财务相关指标从公司偿债能力、营运能力、盈利能力、企业发展能力进行

3、分析，为企业管理决策层提供参考依据。2.3 会计核算2.3.1 会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，也就是会计人员运用专门的程序和方法，将企业的经营活动中的经济业务用数字记录与反映出来。2.3.2.1 会计科目是账户的名称。根据会计科目设置各种账户，进行日常核算，反映监督企业经济活动的过程和结果。2.3.2.2 会计科目按照财政部发布的企业会计准则中制订的会计科目及使用说明，并结合本公司的具体情况而设置。2.3.2.3 必须严格按照会计科目规定的内容和对应关系进行核算，不得随意改变。2.3.3.1 本公司采用借贷复式记账方法。2.3.4.1 原始记录的真实、完整是会

4、计核算的灵魂。财务工作必须对对在生产经营活动中的产量、质量、设备利用、存货的消耗、收发领退、转移等原始记录都应督促相关部门及时、准确、真实登记。2.3.4.2 计量也是会计核算重要依据，财务必须督促相关部门健全计量验收制度，统一计量口径。使企业各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。2.3.4.3 企业必须加强会计核算的基础工作。要完善定额、计量、原始记录等基础工作，使会计核算能正确、合理地反映企业的经济活动和财务状况。3 财务机构及分工2 3.l.1本公司设有专门的财务机构“财务部”，它是本公司财务管理和会计核算的主管部门。3.1.2本公司是总经理领导下的财务

5、经理部门负责制。财务经理按照财务、会计制度，通过合理设置的相关会计岗位，对资金的来源、使用、耗费、分配进行管理、核算。3.2.1 会计人员必须具有会计从业资格证书。3.2.2 具备必要的专业知识和专业技能，熟知国家的财经法律、法规、规章制度、方针和政策，具有良好的职业道德。3.2.3会计人员每年必须参加继续教育，使其知识和技能不断得到更新、补充、拓展和提高。3.3.1本公司业务目前处于刚起步阶段，规模还较小，财务部暂设三个编制，分别是财务经理编制、主办会计编制、出纳编制。3.3.2为了规范会计岗位的工作量，每个职位需填制岗位说明书。3.4 财务经理主要职责：3.4.1建立健全公司财务管理制度和

6、会计核算体系，确保公司资产的安全，财务数据的健全;3.4.2负责财务部门的管理工作以及监督财务制度的执行和实施;3.4.3明确部门岗位职责和人员分工,做好下属员工的业务培训和工作内容的调配工作;用;3.4.5做好公司的税务筹划及税收优惠的办理，负责对外资料的报送以及协调好税务、银行等政府部门的关系;3.4.6提取财务数据，做财务数据进行再分析,为公司经营提供决策的依据。3.4.7负责董事会或公司领导交办的其他事项；3.4.8负责账、证、表的审核，负责账证、账实、账款、账账的核对检查。3 3.5.1 准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，转账凭证(除现收现付、银收银付)的填制，登记明

7、细账和总账，对财物的收发、增减和使用、生产成本等内容进行核算;3.5.2 参与公司财务管理制度和会计核算体系的建立;3.5.3 正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、以及附注说明和利润分配核算工作;3.5.4 负责公司税金的计算，发票的认证和填开，协助有关部门开展财务审计和年检;3.5.5 负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作;3.5.6 负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定;3.5.7 主动进行财会资讯分析和

8、评价，向领导提供及时、可靠的财务资讯和有关工作建议, 负责领导交办的其他工作；3.5.8 及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。3.5.1 贯彻执行国家法律、法规和财务制度，依据审核后的合法收付凭证办理现金收付和银行结算业务。3.5.2 审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。3.5.3 负责到银行办理经费领取手续、支付和结算工作。3.5.4 负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。同时，妥善保管现金、支票、收据和部分印鉴，确保资金和票据的安全性。3.5.5 负责做好工资、补助等的造册发放工作3.5

9、.6 登记现金日记账和银行存款日记账，及时与银行、现金实物对账。做到书写整洁、数字准确、日清月结。4 3.5.7 及时处理各种原始核算单据资料，填制好现收现付，银收银付的记账凭证。3.5.8 及时向财务主管提供账面资金及资金使用情况，使财务主管准确掌握资金流动情况，合理调配资金。3.6.1 会计人员调动或离职时必须与对接人员办理交接手续。没有办理交接手续的，不得离职。4.1.1 凭证分原始凭证和记账凭证，是记录、反映各项经济业务发生，明确经济责任的书面证明，是记账、算账的依据。4.1.2 记账凭证由财务部制订统一格式。会计人员对发生一项经济业务，必须取得原始凭证，填记账凭证。4.1.3 原始凭

10、证的完整性审核：填制原始凭证单位名称、日期、单位、经办人员签名或盖章、接受原始凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。4.1.4 原始凭证合法性审核:从外单位或个人取得的原始凭证必须验证发票的真伪。同时，发票必须盖有填制单位椭圆形的发票专用章或个人签章；自制原始凭证，必须有经办部门负责人或其指定的人员签名或盖章；做到票据合法、印鉴齐全、业务性质相符。4.1.5 原始单据的合规性，原始单据要有经手人及具审核、审批签字，手续齐全。4.1.6 原始单据的正确性，单据各栏字迹清楚、正确、计算无误、大小写金额相符。4.1.7 对不合法规的原始凭证应予拒付。4.1.8 职工公出借款收据，必须附在记账

11、凭证上，收回借款时，应另开收据或退还借据副本，不得退还原借款收据。5 4.2.1 记账凭证的内容必须具备：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证、审核、记账、财务部门负责人员签名或盖章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。4.2.2 记账凭证必须附有原始凭证。结账和更正错误的记账凭证，可以附原始凭证。4.2.3 已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字(计算机记账用负数)填写与原内容相同的记账凭证，并在摘要栏中注明“注销某月某日某号凭证”，同时重新填制一张正确的记账凭证，同时注明“订正某月某日某号凭证”。4.2.4 记账凭证应

12、及时传递，不得积压。登账后应按照编号顺序随同所附原始凭证，折叠整齐，按期装订成册，并加具注明规定内容的封面，不得散乱丢失和污损4.3.1 财务经理兼任凭证复核岗位，按照会计财务制度和会计人员工作规则的审核记账凭证。4.4.1 会计账簿是以会计凭证为根据，用以全面地、系统地、连续地记录和反映经济业务的各种簿籍的总称。不能以表、以单代替账簿，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式。如采用计算机打印账本，现金、银行日记账按规定页数连续编号，严格检查后订本，加封头签章。4.4.2 账簿的启用、登记、交接、改错、结账、存档等都必须严格遵守财政部的统一规定。不得随意涂改或销毁账簿。4.4.3 会计人员要

13、根据审核无误的会计凭证认真登记账簿，做到文字准确，摘要简练清楚，登记及时，书写整洁。现金日记账和银行存款日记账，必须按6 序时登记，每天登记一次，其它账簿可定期登记。各种往来账要与债权、债务人及时核对结清。4.4.4 记账时需要注意事项：1）记账时需按序时、序号登记，不得跳号、插号；2）材料账需按附件逐笔记账，不得汇总登记。3）凡记账后的记账凭证，记账人均应在所记科目前打“”，并在凭证“记账”处盖章。4.5 会计报表4.5.l 会计报表是以一定的表格形式，综合反映企业财务状况和经营成果的书面资料，在会计核算中占有主要的地位。4.5.2 必须按照会计法的规定编制会计报表。编制会计报表应做到计算准

14、确，数字真实，内容完整，说明清楚，报送及时。各岗位按控制点要求提供会计资料。4.5.3 会计报表应由财务部门负责人审阅，并按规定签名或盖章后上报。4.6会计档案4.6.1 会计人员要按照国家“会计法”及国家档案局“会计档案管理办法”的规定和要求，对本单的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，按期归档统一保管。做到存放有序，便于查找，并严格执行安全和保密制度。不得随意乱放、严防毁损、散失和泄密。4.6.2 存档时间会计凭证年度终了后一个月;会计账簿年度终了后一个月;会计月度报表年终了后一个月;会计年度报表经公司审查批准后一个月;年度财务成本计

15、划年度终了后一个月;其他会计资料按事项清理存档事项终了后一个月存档。4.6.3 会计档案的查阅及调档4.6.3.1一切归档的会计档案不得随意外借。本公司其他部门要查阅会计档案，须经财务批准，由财务经办负责人查阅。外单位人员查阅会计档案要有正式介绍信，经本公司财务部门负责人和主管领导批准，由财务部门经办人调阅。但会计档案原件一律不得外借，如需复制，需要经主管领导批准，所提供的复印件应在专设的登记簿登记，并由提供人员和收件人共同签名盖章。7 4.6.3.2 设立会计档案查阅登记簿，详细登记查阅的档案名称、日期、查阅人姓名和工作单位、查阅理由、查阅期限，查阅会计档案时，不准在案卷上作任何记录、符号和标记，不得抽换或任意删除、涂改、拆卷，未经同意不得擅自摘录档案内容。4.6.4.1 根据财政部和国家档案局规定，会计档案保管期限分为永久、定期二类。定期分为三年、五年、十五年、二十五年。会计档案保管期限的计算从会计年度终了的最后一天算起。二 会计帐簿类总账包括日记总账明细账日记账现金和银行日记账 25 年固定资产报废清理后 5年三 财务报告类包括各级主管部门包括文字分析9月、季度财务报告年度财务报告（决算）3年10永久包括文字分析四 其他类1112131415会计移交清册5年4.6.5.1 会计档案销毁，必需先经鉴定，由财务管