0401固定资产管理办法

1、文件名称固定资 办产管理法文件编号版本共10页,第1页1.0目地 32.0范围 33.0定义 34.0职责 35.0固定资产分类 36.0固定资产申购、验收、入账流程 47.0固定资产管理 78.0固定资产的处置 139. 0相关附件及参考制度 15文件名称固定资 办产管理法文件编号版本共10页,第2页1.0目的：为规范公司固定资产的管理，明确使用部门和责任人相关权责,确保资产安全、完整，防 止资产流失，参照国家有关法规、政策，结合公司实际情况，特制定本管理办法。2.0范围：适XXX公司。3.0职责：3.1行政人事部：负责全公司固定资产的实物管理统筹工作（设备除外），设备由生产部派出专门人员负

2、责。3.2财务部：负责固定资产帐务处理、核算和监督工作。3.3米购部门：负责固定资产的米购。3.4使用部门：负责本部门固定资产的保管和具体管理工作，各使用部门需指定固资管理协管员，负责或兼任具体的日常管理工作，按制度要求建立台账，做好本部门固定资产的保管、维护、 调拨、报废、盘点等日常管理工作。3.5仓管部：负责协助资产的验收入库，登记工具卡。4.0定义：4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经 营有关的设备、器具、工具等，且单位价值在 2000元及以上。5.0固定资产的分类5.1公司固定资产分为：房屋及建筑物、生产设备、运输设备、电子设备、办公设

3、备、模具、其 他共七大类，具体分类如下：5.1.1房屋及建筑物类，指提供生产经营活动使用和为职工生活、福利服务的房屋建筑物及其附 属设施。A房屋类，如厂房、车间、办公楼、库房、宿舍、食堂、配电房及其他房屋。B建筑物类，如塔、池、棚（不含临时用）、路、球场、游泳池、绿化工程，以及独立于房 屋和机器设备之外的围墙、管道设备等。C附属设备类，如通气/通水/通油管道、电梯、中央空调、通信/输电线路、配电工程、 卫生设备等。5.1.2生产设备类，指在工业企业中直接参加生产过程或直接为生产服务的机器设备，主要包括 机械、动力及传导设备等。A主要指车间的生产设备，如生产线、贴片机、机床、车床、铣床、钻床、磨

4、床、冲压机、文件名称固定资 办产管理法文件编号版本共10页,第3页拉升弯缩机、数控折弯机、剪板机、数控机、焊机、激光切割机等。B包括金额较大（5万元以上）的检测、研发及其他设备，如空压机、发电机等。5.1.3运输设备类，包括公司各种机动车辆（如小汽车、货车、摩托车）、运输叉车、堆高机等5.1.4电子设备类，指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术（包括） 软件发挥作用的设备，包括：电子计算机以及由电子计算机控制的机器人、数控或程控系 统。A计算机类，如电脑、服务器、网路设备、集线器、交换机、UPS电源等。B其他电子通讯光学设备，如电视、手机、投影仪、打印机、一体化机、复印机、

5、扫瞄仪、 条码扫描器、相机、摄像机、功放机、二次元、显微镜、考勤机、计数器等。5.1.5办公设备类，指与生产经营活动有关，在生产经营过程中起到辅助作用的器具、家具。A家具类，如会议台、办公桌、电脑桌、沙发、柜（文件柜、保险柜等）、茶具、床、乒乓球台、检测台、健身器材等。B电器类，如碎纸机、饮水机、空调、洗衣机、热水器、厨具（洗碗机、抽油烟机、冰柜、 豆浆机）、吸尘器、监控系统等。5.1.6模具，生产上用以注塑、吹塑、挤出、压铸或锻压成型、冶炼、冲压、拉伸等方法得到所 需产品的各种模子和工具。具体如：数控折弯模具。5.1.7其他，符合固定资产定义但不属于上述六大类的固定资产。A生产工具，如生产辅

6、助工具、各类夹具、检测治具、包装机、工作台等。B金额较小（5万元以下）的检测或研发设备，如各种测试仪、测试机、色彩亮度计等。6.0固定资产申购、验收、入账流程：6.1固定资产的申购流程6.1.1需求部门提出采购申请，填写申购单，认真填写规格型号、要求等，经过部门审批。6.1.2资产的申购单批准同意后，行政类交由行政人事部进行核实，是否存在可调动闲置资产； 生产设备由生产部找专人负责。具体管控部门如下： 生产部：生产设备。 行政人事部：除生产设备外的其他固定资产。6.1.3管控部门职能：所有的资产申购单经部门审批后交管控部门审核，由管控部门先行调配闲 置资产，无闲置调配的经核准后，再转至采购部门

7、进行采购，否则财务部不予报账。管控部门 结合各部门实际需求，有权驳回不合理的申购请求，统一协调所辖资产的调配。文件名称固定资 办产管理法文件编号版本共10页,第4页文件名称固定资 办产管理法文件编号版本共10页,第5页资产验收由使用部门，采购部门，资产管理部门共同验收，由采购填写资产验收交付使 用单（一式四联），经上述部门签字确认。622资产验收交付使用单审批后一联提交行政人事部备案，一联传仓管部登记工具卡，-联作为付款报销依据。使用部门固定资产协管员留一联备案。6.2.3公司的公共固定资产或使用部门难以划定的，统一由行政人事部归口管理，列入行政人 事部台账。6.3固定资产账务流程由固定资产会

8、计按法规及企业会计准则进行账务处理。新购固定资产入账附件：6.3. 1进口固定资产入账附件：申购单、相关信息反馈表（可无）、固定资产报关单复印件、发 票原件、买卖合同复印件、资产验收交付使用单。6.3.2非进口固定资产入账附件：申购单、相关信息反馈表（可无）、发票原件、买卖合同复印 件、资产验收交付使用单。7.0固定资产的管理7.1台账的建立。7.2.1使用部门需建立固定资产管理台账， 具体模板见附件。部门固定资产协管员根据本部门固 定资产情况更新本部门台帐，每月 25号前将当月更新后的台帐发至行政人事部。行政人 事部根据每月的资产验收交付使用单、资产变动单更新公司固定资产台帐并核对各 部门台

9、账。然后每个季度将整理的公司固定资产台账发至财务处，做到账实相符。7.2.2建立有权证固定资产的明细台账。 为了不影响财务报表披露的合规性，明确具有权属证明的固定资产合法性，保证产权证的安全与完整，由会计建立台账，对此类固定资产进行登 记管理。具体内容见附件。7.2.3固定资产卡片的粘贴文件名称固定资 办产管理法文件编号版本共10页,第6页固定资产卡片格式:资产名称资产编码规格型号所属部门使用日期固定资产编码规则 - 口 - ,流水号编码资产类别固定资产归属公司字母固定资产编码填制说明:公司名称字母代码资产类别类别代码流水号折旧年限XXX玻璃BL房屋及建筑物014位数女口： 000121XXX

10、木材GD机器设备021XXX天津SY模具031|江苏XXXJS运输设备041南亚股份NY办公设备055其他065电子设备07固定资产卡片是台账对应固定资产实物的索弓I,张贴在实物的显眼部位，列明该固定资产的资产编号名称、规格、责任部门、使用日期等基本信息。74固定资产的变动管理包括资产的内部异动、跨部门变动、借调、闲置处理、出售/转让。741固定资产因使用机构变更、使用人员变动或调配等原因发生跨部门异动时，由资产移出部门填写资产变动单（一式五联）由移出、转入部门部长签字审核，交行政人事部长签文件名称固定资 办产管理法文件编号版本共10页,第7页字确认并留底一份行政人事部，传财务部一份。固定资产

11、变动单为资产变动登记凭证，由 移出、转入部门、行政人事部、财务部、仓管部各留一联备查，移出、转入部门同时更改 部门台账，仓管部更改工具卡记录。744固定资产发生借调时，借出、借入部门都必须在各自台账上注明。由借出部门/人员填写资产借调单，经借用部门签字确认。归还时由借出部门/人员对资产借调单签名确 认进行注销。注：各集团内各子公司间的固定资产变动，需按出售处理见8247.6固定资产盘点7.6.1固定资产盘点分抽盘与全盘两种。不论抽盘与全盘，由财务部、实物管理部门（行政人事文件名称固定资 办产管理法文件编号版本共10页,第8页部及生产部）、资产使用部门（公司各部门）抽调人员配合完成。其具体职责如

12、下： 财务部：起草盘点通知，提供盘点资料，监督实物盘点，盘点报告的总结、盘点结果分析。 行政人事部（生产部）：资产实物管理部门，主要职责如下：盘点计划的制定、转发固定资产 盘点通知，负责通知各部门固定资产协管员做好盘点准备； 各资产使用部门：固定资产实物的使用部门，应当不定期的自盘资产。负责配合盘点人员查看盘点资料上所列的实物，认真做好固定资产实物与部门台账一一对应的工作，全力协助盘点。8.0固定资产的处置8.1固定资产的报废8.1.1凡符合下列条件可申请报废： 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的； 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除不可恢复

13、的； 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的； 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的；8.1.2报废申请由使用部门提出，并填写资产报废申请单是否报废由检验部门检验确认。固定资 产的报废由相关权限人员批准，批准的资产报废申请单作为资产的注销凭证，由原使 用部门、财务部、行政人事部、报废资产接收部门（仓管部）各一份备存。8.1.3报废的固定资产由管控部门作为验证部门签署报废意见。文件名称固定资 办产管理法文件编号版本共10页,第9页报废流程申请部门管控部门 批准部门丨仓管部门行政人事部I财务部8.2固定资产的出售8.2.1行政人事部负责具体变卖事宜。8.2.2出售固定资产流程：固定资产因特殊原因需出售、转让或转投资用途时，必须经过报价、 核价过程。8.2.3集团外部定价方法，由财务部提供该固定资产净值作参考，行政人事部原则上都要经过至 少三家收购商报价，对比选择价优者并报请财务部核定。8.2.4集团内部各子公司之间的固定资产变动，需按出售处理，其售价按出售方资产当月账列净值确定价格（由财务部提供），并于当月开具发票，双