开题论银行会计的内部控制

1、北京理工大学现代远程教育学院毕业设计 （论文 ）开题报告论银行会计的内部控制会计专业题 目： 教 学 站： 专 业： 学生姓名： 指导教师：课题的研究背景与意义研究背景：随着金融体制改革的不断发展，我国银行业在整个社会经济体系中所担任 的角色越来越重，对国民经济发展中起着重要作用。银行业作为市场经济中独 立的个体， 它的经营状况和整个金融体系的稳定密切相关， 它在经营管理活动 中, 要以实现资金安全运营和追求价值最大化为目标，以防范会计风险为中心， 加强会计基础管理、强化规章制度落实、创新管理控制手段，建立查防并重、 人机结合、全员参与的会计内控管理机制，最大限度地防范银行会计内外部风 险，全

2、面提升银行业风险控制能力。一个有效的内部控制是一个企业在当今经济形势和企业结构下立于不败之 地的重要保证。 本文的研究为企业提供了更适合现代企业管理的内部控制程序， 保障现代分权式管理企业在优良的控制环境下实现企业整体运营的安全性，加 快企业对风险的反应速度，保证风险评估的准确性，特别是内部转移价格和内 部银行为风险评估提供了有力支撑，同时企业管理者与员工之间信息沟通的便 利，能有效开发员工的主动性和积极性。企业在这种内部控制的有效监督下， 更能够有效规避市场风险，实现灵活、高效的市场运营政策，最终保证企业竞 争力的提高。研究意义：银行会计内部控制是商业银行管理非常重要的环节，我国商业银行金融

3、风 险的产生多是由于内部控制不健全造成的，因此对商业银行内部控制问题研究 有助于银行规避风险，促进自身发展。随着会计理论和方法的发展，在会计业 务过程中也逐渐形成了一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并逐渐趋于 规范化、系统化，最终成为一个严密完整的体系 , 统称为会计内部控制，它是商 业银行管理非常重要的环节。 近年来， 对银行风险防范课题的研究在不断深入， 而金融风险在商业银行内部仍然频频发生。会计内部控制作为银行管理的重要 环节，对其的研究是非常必要的二、 研究思路与主要内容研究思路：1主要通过网络，图书馆的相关书籍，杂志，以及相关调研报告等等，收集资料和数据。对要研究的问题进行全面调

4、查、分析。2本人从事银行会计工作，结合自身的工作情况，收集身边发生的案例， 从自己工作单位中发现问题进行分析研究。3利用所学的经济、会计、管理等方面的专业知识来联系实际进行分析 研究。4归纳其他专家、学者的观点与思想，结合获取的资料数据信息，深入 研究，提出自己的见解。主要内容：前言：随着金融体制改革的不断发展，我国银行业在整个社会经济体系中所担任 的角色越来越重， 对国民经济发展中起着重要作用。 银行业作为市场经济中独 立的个体，它的经营状况和整个金融体系的稳定密切相关， 它在经营管理活 动中 , 要以实现资金安全运营和追求价值最大化为目标，以防范会计风险为中 心，加强会计基础管理、强化规章

5、制度落实、创新管理控制手段，建立查防并 重、人机结合、全员参与的会计内控管理机制，最大限度地防范银行会计内外 部风险，全面提升银行业风险控制能力。加强商业银行内部控制具有十分重要的意义。 一个健全的内部控制体系， 不仅有 助于保证商业银行实现经营目标，也有助于它维持可靠的财务与管理报告和实现远 期效益目标 ;不仅有助于保证商业银行遵循适当的法律和规章制度以及银行的政策、 计划、内部规定和程序，也有助于减少意外损失或银行信誉损失的风险。银行会计内部控制是商业银行管理非常重要的环节，我国商业银行金融风 险的产生多是由于内部控制不健全造成的， 因此对商业银行内部控制问题研究 有助于银行规避风险，促进

6、自身发展。随着会计理论和方法的发展，在会计业 务过程中也逐渐形成了一系列具有控制职能的方法、 措施和程序， 并逐渐趋于 规范化、系统化，最终成为一个严密完整的体系, 统称为会计内部控制，它是商业银行管理非常重要的环节。 近年来， 对银行风险防范课题的研究在不断深 入，而金融风险在商业银行内部仍然频频发生。 会计内部控制作为银行管理的 重要环节，对其的研究是非常必要的1商业银行内部控制现状分析1.1 会计内控制度执行不严，贯彻落实流于形式1.2 相互制约机制不健全，上下级之间约束性薄弱1.3 会计人员管理不到位，业务操作不规范现象普遍存在1.4 会计队伍整体素质不高1.5 会计监督检查不到位2内

7、控风险产生的主要原因2.1 部门岗位职责定位不清，会计内控监督乏力。久而久之使会计工作抵 御风险的能力越来越差。 存在“重经营、轻管理”的现象2.2 会计监管人员素质不高，制约了会计内控监督效能的有效发挥。会计 电算化和金融业务创新的不断扩展， 对银行会计风险控制制度提出了新的挑战， 对会计监管人员综合素质提出了更高要求。而现有会计监督人员大多专业水平 不高、对新业务操作把握不准，会计监督实践能力相对较弱，在会计监管实务 中缺乏识别和防范风险的能力，没有形成正确的风险管理理念和操作性强的风 险管理方法。 员工培训不到位，柜员风险防范意识淡薄2.3 重事后检查监督，轻事前、事中监管 , 没能及时

8、有效的防范风险 . 3发现目前存在的问题，提出相应的解决对策3.1 提高对内部会计控制的意识3.2 健全内部会计控制的监督体系3.3 加强会计人员培训，提高会计人员的整体素质 结论：总之，内部会计控制对商业银行加强管理、堵塞漏洞起着重要的作 用，商业银行如何建立健全内部会计控制制度并保证其有效地实施，是商业银 行的一项重要的工作，也是商业银行防范风险、提高经济效益的有力保证。 三、主要参考文献 1王允平，王尔康 .我国应重视商业银行会计管理和会计控制J.中央财经大学学报， 2005，（7）.2何叶 .关于完善银行基层会计内控机制的思考 J.会计之友， 2006，（ 4）.3李彦平 .浅论商业银

9、行会计内部控制 J.武汉金融， 2005，（6） . 4杨平波， 刘淑萍 .关于强化国有商业银行内部控制的思考 J.湖南商学院学报， 2003，（11）. 5李斌 .强化银行会计内部控制的思考 J .金融理论与实践， 2002，（ 2）.6刘光明内控文化（第二版）【 M 】北京：经济管理出版社 2001. 7中国银行业监督管理委员会 .商业银行操作风险管理指引 .2007.06.018钱学锋 .商业银行操作风险管理新论 .中国金融出版社 . 2009.08.01 9杨华辉 .我国股份制商业银行内部控制理论与设计 .上海财经大学， 2006.6 10宋良荣 .商业银行内部控制 .立信会计出版社，

10、 2006.7 11 Chatfield Michael,A history of accounting thoughts.USA,1974: 115p四、 计划进度1选题起止时间： 2012 年 06 月 11 日 -2012 年 07 月 05 日2. 开题起止时间： 2012年 07月 06日-2012 年 07月 28日3. 中期起止时间： 2012年 08月 26日-2012 年 08 月31 日4. 提交论文起止时间： 2012 年 09 月 16 日-2012 年 10 月 08 日五、课题的研究目标国家对企业内部控制越来越重视，企业要想在现代经济环境中得到高效 迅速的发展，保持强大的竞争力，就必须加强内部控制建设。而在分权式管理 已经成为必然的形势下， 责任会计成为与现代企业的控制环境最为密切的会计 系统， 因此推行基于责任会计的内部控制对于中国企业提高国际竞争力、 加强 企业的风险防范有着重要的意义。 银行业是一个高风险行业， 造成