农村信用社会计基础35条禁令

1、农村信用社会计基础35条禁令1、各营业网点是否实行实行柜员制。2、复核制营业网点是否存在柜员一人办理业务，实行复核制的营业网点，同一柜组的两个柜员必须职责分离，相互制约，对所办理的每笔业务进行复核确认。3、检查各营业网点柜员设置情况（填制附表）。柜员之间是否存在自行相互顶班串岗。4、检查营业网点密码管理制度，是否建立健全密码管理制度，柜员必须管理好本人的柜员卡及密码，密码设置不得过于简单。是否存在柜员掌握他人的柜员卡及密码现象。5、临柜人员是否存在以客户身份自行或代他人办理存、取款及其他结算业务。有无柜员代客户填写凭证，内勤副主任是否对外办理业务。6、柜员离岗时业务系统是否退出、重要物品是否上

2、锁。柜员离开岗位或监控区必须将综合业务系统应退出到“login”状态下，拔出柜员卡，将现金、重要空白凭证、有价单证、印章及联行机具等全部重要物品上锁保管。营业终了现金、重要空白凭证、有价单证、印章及联行机具等全部重要物品是否上锁入库保管。7、各营业网点业务印章、编押机和压数机是否指定专人分管分用，按规定用途正确使用。8、办理业务是否使用规定的业务凭证，严禁使用虚假或无效凭证办理业务。使用的业务凭证必须严格保管，不得随意丢放。各种业务凭证必须盖章齐全，装订后及时转交档案管理人员保管。会计凭证的整理，按照各柜员当日经办业务轧账汇总单的先后顺序进行：先柜员后交易，轧账汇总单在前，记账凭证在后，按序号

3、排列，轧账汇总单与该柜员凭证金额、凭证序号分别核对，并与该柜员的当日流水账核对相符；打印的批量报表在会计凭证的最前面。事后监督人员对审查的凭证必须在凭证背面签字或签章以示负责。（二）授权管理9、授权人有无随意授权。授权人必须查验原始业务凭证和交易画面内容，确认无误后方可处理。10、是否存在不履行审核、审批程序进行异地授权。县级联社对异地授权业务必须严格履行审核、审批程序，确认无误后方可授权并按要求认真登记。11、是否存在操作员持有授权柜员卡或掌握授权密码。授权人员的柜员卡和密码必须由授权人员本人管理，授权人员的柜员卡只能在授权时才能插入读卡器，授权完毕后应立即将柜员卡取出。在办理业务授权时被授

4、权柜员应有明显的回避动作，输入密码时授权人员必须用手或纸张对小键盘进行遮档，防止密码泄露。（三）现金及出纳管理12、营业网点和柜员尾箱是否超出库存限额（填制附表）。13、营业网点是否存在截留收入、虚列支出，私设“小金库”。14、各营业网点大额现金支取业务是否存在不登记、不授权。支现用途是否符合大额现金管理的规定。15、各网点柜员是否执行一日三碰库制度。营业终了，经办柜员必须对尾箱中的现金、重要空白凭证进行核对。主办柜员必须对经办柜员尾箱中的现金和重要空白凭证进行复点，内勤副主任必须对主办柜员尾箱中的现金和重要空白凭证进行复点，核对无误后方可上锁封箱。16、信用社主任、内勤副主任是否按规定查库。

5、信用社主任每月、内勤副主任每旬至少查库一次。查库必须全面，有价单证、重要空白凭证、代保管抵质押品等都是必查内容，是否按规定登记查库登记簿，填写查库意见。严禁代查或不实际检查而直接进行登记。信用社主任与内勤副主任要分别查库，严禁在同一时间，同一金额搭便车查库。17、是否存在现金账款不符。严禁出现长款寄库、短款空库、单据抵库、白条抵库等现象。严禁柜员将个人现金与业务库现金混放。（四）柜员交接18、各网点柜员交接班、离岗或调动是否办理交接手续。柜员交接班、轮休、请假离岗或调离时，必须办理交接手续。19、柜员移交的内容、事项记载是否全面。交接的内容包括现金、重要空白凭证、有价单证、业务印章、联行机具、

6、印鉴卡、金库钥匙以及待办事项等，交接时要有有权人进行监交，所有交接的内容必须在交接登记簿上记录清楚。（五）重要空白凭证20、重要空白凭证出入库登记是否及时。收到、发出重要空白凭证及时作出入库登记，必须做到账表、账实相符。21、重要空白凭证保管、使用是否规范。对重要空白凭证的领用、使用、结存、作废情况进行认真登记，作废的重要空白凭证是否加盖“作废”印章，进行剪角处理后附在当日传票后面。22、各网点是否按规定收回已销户客户的重要空白凭证。对客户销户交回的重要空白凭证必须逐份核对、登记，进行剪角处理，并在重要空白凭证上加盖“作废”章。23、检查临柜人员是否将缺少联数的重要空白凭证在未查明原因前进行“

7、作废”处理。24、检查是否按规定销毁重要空白凭证（重点检查联社本部）。各营业网点是否还存有上线前停用、换版不用的重要空白凭证。25、信用社主任、内勤副主任是否按规定对重要空白凭证进行检查。信用社主任每月、内勤副主任每旬必须对重要空白凭证使用、保管、库存情况进行检查，并要有检查记录备案，上级机构要按制度要求定期或不定期进行抽查。26、各临柜人员是否存在预先在重要空白凭证上加盖业务印章。（六）账务核对27、检查各营业网点是否按规定对往来账务及银企账务进行核对。信用社往来账务必须按月逐笔勾对发生额及余额。对于账户余额5万元以上或虽余额不足5万元、但近两个季度有业务发生的对公存款户，银企对账单的收回率

8、要达到90%以上。对收回的对账单必须折角验印进行真实性核对，对未达账项要跟踪核对，并在对账单上注明原因。对账单发放要在月后十日内完成。28、各网点是否存在记账人员与账务核对人员同为一人。记账人员要与核对人员分离，记账人员不能直接核对账务。核对后内勤副主任、核对人要在对账单上签字以示负责。往来账户和存款账户如果出现不明未达账项必须及时报告。严禁利用往来资金调整其他账务。29、各网点是否认真核对内部账务。内部账务必须定期核对，并对实物进行盘点。检查固定资产、低值易耗品、抵（质）押物品、有价单证、重要空白凭证等账表、账实全部相符。（七）账户管理30、是否存在未按实名制的规定开立各种银行存款账户，对客户提供的开户资料是否严格审核，对于证件过期或其他不符合开户规定的，严禁为其开立存款账户。31、柜员办理留有预留印鉴的业务时是否执行折角验印制度。32、是否存在公款私存和一般存款账户支取现金。33、是否按规定办理储蓄挂失业务。挂失业务必须严格核对存款人及代理人的有效身份证件，并将存款人及代理人的有效身份证件复印件留存，经内勤副主任审批后方可办理。34、是否严格执行大额可疑支付交易报告制度。对发生大额可疑支付交易的账户进行严密监控，