工程项目成本管理

1、第六章 工程项目成本管理 chapter 6 project cost management 本章主要内容l6.1工程项目成本管理概述工程项目成本管理概述l6.2工程项目成本构成工程项目成本构成l6.3工程项目成本估算工程项目成本估算l6.4工程项目成本计划工程项目成本计划l6.5工程项目成本控制工程项目成本控制6.1工程项目成本管理概述l工程项目成本工程项目成本l是工程项目建设过程中各种消耗的是工程项目建设过程中各种消耗的货币表现。货币表现。l相关术语相关术语l工程项目投资、工程造价、工程项工程项目投资、工程造价、工程项目成本、施工成本等目成本、施工成本等6.1工程项目成本管理概述l工程项目

2、成本管理工程项目成本管理l 在工程建设的各个阶段，对工程项目成本进行预测、计划、执行、检查、协调、控制等的总称。l包括：包括：l需求计划编制、成本估算、成本预算、成本控制l 工程项目成本管理的一般程序工程项目成本管理的一般程序l（见p143图6-1）工程项目成本（投资）估算工程项目成本（投资）估算投资框算投资框算投资估算投资估算概算概算 (修正概算修正概算)施工图预算施工图预算标底标底投标价投标价合同价合同价结算结算竣工决算竣工决算投资规划投资规划编制项目建议书编制项目建议书编制可行性研究报告编制可行性研究报告项目评估项目评估设计准备设计准备阶段阶段编制设计任务书编制设计任务书设计阶段设计阶段

3、方案设计方案设计扩初设计扩初设计施工图设计施工图设计施工施工施工阶段施工阶段动用前动用前准备阶段准备阶段保修期保修期时间时间有有建设建设意图意图项目项目立项立项项目项目正式正式动用动用施工招标、投标施工招标、投标项目决策项目决策阶段阶段工程投资计价工程项目投资（工程造价）的计价l 是一个复杂的过程，是一个多元组合的综合价格，不仅包括基本的成本费用税金，而且其基价由于阶段、专业、行业、地区不同都会有许多差别，是一个完全独立的计价体系。l 计价过程的特点：l （1）工程项目总投资是一个综合价格；l （2）工程项目投资是一个多次计价过程；l （3）建设工程是一个组合计价过程。（2）工程项目投资是一个

4、多次计价过程）工程项目投资是一个多次计价过程（3）建设工程是一个组合计价过程）建设工程是一个组合计价过程6.2工程项目成本构成6.1工程项目成本构成l6.2.1建筑安装工程费建筑安装工程费l6.2.2设备及工器具购置费设备及工器具购置费l6.2.3工程建设其他费用工程建设其他费用6.1.1建筑安装工程费（我国现行）（1）直接工程费l 在施工过程中耗费的、构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费l 人工费：人工费：直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括：基本工资、生产工人劳动保护费等；l 材料费：材料费：施工过程中耗用的、构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件等

5、的费用和周转使用材料的摊销（或租赁）费用，如：材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费等（1）直接工程费l 施工机械使用费：l 使用施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安、拆和进出场费用.l 主要包括：折旧费、大修理费、经常修理费、安装拆卸费等；（2）措施费l 为完成工程项目施工，发生于该工程施工l 前和施工过程中非工程实体项目的费用 。l 一般包括：环境保护费、文明施工费l 安全施工费、临时设施费l 二次搬运费、夜间施工增加费l 大型机械设备进出场及安拆费l 混凝土、钢筋混凝土模板及支架费l 脚手架费、已完工程及设备保护费 施工排水、降水费 （3）规费l 政府和有关权力部

6、门规定的必须缴纳的费用；政府和有关权力部门规定的必须缴纳的费用；l 包括：工程排污费、包括：工程排污费、l 工程定额测定费、工程定额测定费、l 社会保障费、社会保障费、l 住房公积金、住房公积金、l 危险作业意外伤害保险危险作业意外伤害保险（4）企业管理费l 建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。l 包括：管理人员工资、办公费、l 差旅交通费、固定资产使用费l 工具用具使用费、劳动保险费l 工会经费、职工教育经费、l 财保险费、财务费、税金等（5）利润l 施工企业施工企业 完成所承包工程获得的赢利。完成所承包工程获得的赢利。l 计算公式：计算公式：l 计算基数可采用：计算基数可采用：l

7、直接费和间接费合计；直接费和间接费合计；l 人工费和机械费合计；人工费和机械费合计；l 人工费人工费利润率利润计算基数（6）税金（建筑安装工程税金）l 国家税法规定的应计入建筑安装工程造价的营业税、城市维护建设税及教育费附加。6.2.2设备及工器具购置费（1）设备购置费l 建设项目购置或自制的，达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工器具的购置费用，由设备原价和设备运杂费组成。l 运杂费：l 运费、装卸费、包装费、设备供销部门的手续费等。（2）工器具及生产家具购置费l 新建或扩建项目初步设计规定的、保证初期正常生产必须购置的没有达到构成固定资产标准的设备、仪器、器具等购置费 。6.2.3工程建

8、设其他费用l 从工程筹建起到工程竣工验收交付使用止的整个建设期间，除设备及工器具购置费以外的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各种费用。l 一般包括：土地征用和安置补偿费l 业主单位管理费、生产准备费l 科研勘察设计费等预备费l 包括：基本预备费、涨价预备费l 基本预备费在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用；主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。l 涨价预备费工程项目在建设期内由于价格等变化引起投资增加，需要事先预留费用。6.3工程项目成本估算l6.3.1工程项目成本估算的含义工程项目成本估算的含义l6.3.2工程项目成本估算的过程工程项目

9、成本估算的过程l6.3.3工程项目成本估算的方法工程项目成本估算的方法6.3.1工程项目成本估算的含义l （1） 工程项目成本估算概念工程项目成本估算概念l 对完成工程项目各活动所必需资源成本的估算。l 作用：作用：l 是项目决策、资金筹集、评标定标的依据；l 是承包商报价的基础；l 是工程项目进度计划编制的依据；l 是工程项目资源安排的依据；l 是成本控制，即工程项目绩效考评的依据。l （2）工程项目成本估算分类工程项目成本估算分类工程项目成本估算工程项目成本估算投资框算投资框算投资估算投资估算概算概算 (修正概算修正概算)施工图预算施工图预算标底标底投标价投标价合同价合同价结算结算竣工决算

10、竣工决算投资规划投资规划设计准备设计准备阶段阶段设计阶段设计阶段施工阶段施工阶段动用前动用前准备阶段准备阶段保修期保修期时间时间有有建设建设意图意图项目项目立项立项项目项目正式正式动用动用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%项目决策项目决策阶段阶段6.3.2工程项目费用估算的过程6.3.3工程项目费用估算的方法l（1）类比估算）类比估算自上而下法自上而下法l（2）累计估算）累计估算自下而上法自下而上法l（3）参数模型）参数模型l（4）专家估算）专家估算l（5）工程项目管理软件）工程项目管理软件（1）类比估算自上而下法l 基础基础是收集上层和中层管理人员经验判断，及

11、可以获得的相类似的工程项目历史数据。l 适用适用于项目信息详细程度有限，如项目早期阶段、项目建议书阶段、可行性研究阶段；l 对象对象一般为整个项目或子项目估算，精度较差。（2）累计估算自下而上法l 作法：作法：先估各个工作单元的费用，然后自下而上将各个估算结果汇总，算出项目费用总和。l 前提：前提：项目信息详细到wbs分解的每一个工作包分解的工作任务，到较小的活动单元能做出较准确的估算。l 适用：适用：项目详细设计完成后采用，如设计概算的编制。l 详细估算，也称工程估算法（3）参数模型l作法：作法：把工程项目的一些特征作为参数，通过建立数学模型预测项目总费用。l可靠性前提：可靠性前提：l 用来

12、建模是的历史数据是精确的；l 用来建模的参数容易定量化；l 模型对大型项目适用，对小型项目也适用。l例：例：线性回归（4）专家估算l专家个人判断法专家个人判断法l专家会议法专家会议法l德尔菲法德尔菲法6.4工程项目成本计划l6.4.1工程项目成本计划含义工程项目成本计划含义l6.4.2工程项目成本计划编制过程工程项目成本计划编制过程l6.4.3工程项目成本计划编制工具工程项目成本计划编制工具l6.4.4工程项目成本计划结果工程项目成本计划结果6.4.1工程项目成本计划含义l工程项目成本计划工程项目成本计划l 又称为工程项目成本预算成本预算，是一项制定成本费用控制标准的工程项目管理活动。l 它是

13、将批准的项目总的成本估算分配分配到工程项目各项具体的工作与活动，进而确定、测量工程项目实际执行情况的成本费用基准。6.4.2工程项目成本计划编制过程6.4.3工程项目成本计划编制工具l 编制工程项目成本计划与工程项目成本估算所采用的工具和技术是相同相同的。l 工程项目成本计划编制要以成本估算值为限制，需要综合采用相关工具和技术并多次调整。6.4.4工程项目成本计划结果l 项目各项工作或活动的成本费用预算 成本预算单 成本预算表l 成本基准计划l 成本管理计划（更新的）l 项目资金需求计划成本预算表6.5工程项目成本控制l6.5.1工程项目成本控制的过程工程项目成本控制的过程l6.5.2工程项目

14、成本控制方法与技术工程项目成本控制方法与技术6.5.1工程项目成本控制的过程l （1）监控成本执行情况（进展报告），查明与预算的偏差；l （2）确保所有适宜的更改已经在成本基线中准确地记录下来；l （3）把已批准的更改通知相关部门（更改申请）；l （4）进行控制。6.5.2工程项目成本控制方法与技术l（1）成本费用变更控制系统）成本费用变更控制系统l（2）偏差分析法）偏差分析法挣值法挣值法l（3）预测技术）预测技术（2）偏差分析法挣值法基本参数及计算:该工作量的预算费用计划工作量bcws(1)计划工作量的预算费用（budgeted cost for work scheduled）(2)已完工作

15、量的实际费用(actual cost for work performed)该工作量的实际费用已完成工作量acwp（2）偏差分析法挣值法基本参数及计算:(3)已完工作量的预算费用(budgeted cost for work performed)该工作量的预算费用已完成工作量bcwp（2）偏差分析法挣值法偏差分析偏差分析（1）费用偏差（cost variance）（2）进度偏差（schedule variance）分析见p157图6-10acwpbcwpcvbcwsbcwpsv（2）偏差分析法挣值法指数分析：指数分析：acwpbcwpcpi （1）费用执行指数（cost performance

16、 index）（2）进度执行指数（schedule performance index）bcwsbcwpspi （2）偏差分析法挣值法临界指数计算临界指数计算cpispi 临界指数acwpbcwpbcwsbcwp临界指数临界指数由梅瑞狄斯和曼特尔于1985年提出1临界指数1临界指数有利不利p158例6-1（3）预测技术l 根据已知的项目执行过程中获得的工作绩效信息，对项目未来状况得新发布估算和预测的一种方法。l参数完成时预算bac（budgeted at completion）实际已发生费用acwp（actual cost of work performed）挣值bcwp、 费用执行指数cpi完工估算eac（estimate at complete）（3）预测技术l 完工估算eacl 完成某项工程或者某个工作包的预计总成本