会计账簿教材y双学位ppt课件

1、 内容提要内容提要 根据会计凭证登记账簿，根据会计凭证登记账簿，是延续、全面、系统的提供日常核是延续、全面、系统的提供日常核算资料的根本环节，是会计核算的算资料的根本环节，是会计核算的重要方法。本章主要引见了会计账重要方法。本章主要引见了会计账簿的含义、账簿对会计和管理任务簿的含义、账簿对会计和管理任务的重要意义以及账簿的分类。重点的重要意义以及账簿的分类。重点论述了账簿的设置、运用、登记规论述了账簿的设置、运用、登记规那么以及对账与结账任务德方法。那么以及对账与结账任务德方法。簿记。簿记。三会计账簿的种类三会计账簿的种类按用途分类按用途分类序时账簿序时账簿普通日记账普通日记账特种日记账特种日

2、记账现金日记账现金日记账 P87银行存款日记账银行存款日记账 P87分类账簿分类账簿总分类账总分类账 P88明细分类账明细分类账 P88备查账簿备查账簿按外表方按外表方式分类式分类订本式账簿订本式账簿活页式账簿活页式账簿卡片式账簿卡片式账簿贷方金额及其他额贷方金额及其他额表7- 1 账簿启用及经管人员一览表机构称号机构称号印印 鉴鉴账簿称号账簿称号第册第册账簿编号账簿编号账簿页数账簿页数本账簿合计页本账簿合计页启用日期启用日期公元年月日公元年月日经管经管人员人员负责人负责人主办会计主办会计复核复核记账记账姓姓名名盖章盖章姓名姓名盖章盖章姓名姓名盖章盖章姓名姓名盖章盖章交交接接记记录录经管人员经

3、管人员接管接管交出交出职别职别姓名姓名年年月月日日 盖章盖章年年月月日日盖章盖章备备注注 6 7 3提取现金提取现金银行存款银行存款2000 6 6 7 7出差借款出差借款现付现付 1其他应收款其他应收款1000本日合计本日合计200010001000 6 7 本日合计本日合计 100000 2000 168000 6 8 银付银付 4 预付房租预付房租 支票支票0127 待摊费用待摊费用 6000 6 8 银收银收 2 洗衣收入洗衣收入 支票支票 0832主营业务收入主营业务收入 7000 6 8 本日合计本日合计 7000 60000 178000 1 31 本月合计本月合计 20 000

4、 借借 180 000 2 28 银付银付 8 本月购入本月购入 70 000 借借 250 000 转转 15 本月发出本月发出 90 000 借借 160 000 2 29 本月合计本月合计 70 000 90 000 借借 160 000 总分类账总分类账会计科目：短期借款会计科目：短期借款 第第2525页页200200年年凭证凭证摘摘 要要借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月 日日种种类类编编号号5 51 1 期初余额期初余额贷贷0000005 5银银付付1 1归还银行借款归还银行借款100000100000 贷贷 36000 360001515银银收收 1 1向银行借款向银

5、行借款5000050000 贷贷8600086000 3131本期发生额及本期发生额及余额余额1300001300005000050000贷贷5600056000 总分类账会计科目：银行存款 第3页2003年年凭证凭证号号摘要摘要借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月日日10101010101011020202031汇收汇收3汇付汇付4汇付汇付5汇收汇收4汇付汇付6期期 初初 余余 额额1日日10日发生额日发生额1日日10日发生额日发生额11日日20日发生额日发生额11日日20日发生额日发生额2131日发生额日发生额2300001030001000007106060900借借借借借借借借借借

6、借借1060003360002360001649402679402070401031本本 月月 合合 计计333000231960借借207040 总分类账总分类账会计科目：应交税费会计科目：应交税费 第第29 页页2021年年凭证凭证字号字号摘要摘要借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额月月 日日81期初余额期初余额贷贷5600010汇汇101-10日发生额日发生额1700039100贷贷7810020汇汇1011-20日发生额日发生额11900贷贷90000 31汇汇1021-31日发生额日发生额 15000贷贷105000831本月合计本月合计1700066000贷贷 105000 3 5

7、 X X 出差借款出差借款 1 000 借借 1 000 3 27 X X 报销差旅费报销差旅费 1 000 平平 3 31 本月合计本月合计 1 000 1 000 平平 6 1 期初余额期初余额 30 800 24 000 6 3 X X 购入购入 20 800 16 000 50 800 40 000 6 21 X X 领用领用 40 800 32 000 10 800 8 000 6 30 本月合计本月合计 20 800 16 000 40 800 32 000 10 800 8 000 6 30 X X 领用资料领用资料 5 000 5 000 X X 分配工资分配工资 2 000

8、2 000 X X 分配制造费用分配制造费用 3 000 3 000 6 30 本月合计本月合计 5 000 2 000 3 000 10 000 6 30 X X 完工转出完工转出 4 000 1 600 2 400 8 000 6 30 X X 月末在产月末在产 1 000 400 600 2 000四、总分类账与明细分类账的平行登记四、总分类账与明细分类账的平行登记平平行行登登记记的的要要点点同时登记同时登记对同一项经济业务在同一会计期间内，对同一项经济业务在同一会计期间内，既要记入有关的总分类账，又要记入既要记入有关的总分类账，又要记入其所属的明细分类账其所属的明细分类账方向一致方向一

9、致将经济业务记入总分类账及其所属明将经济业务记入总分类账及其所属明细分类账时，记账方向必需一致细分类账时，记账方向必需一致金额相等金额相等企业把每项经济业务记入某一总分类企业把每项经济业务记入某一总分类账的金额，必需等于记入其有关明细账的金额，必需等于记入其有关明细账户的金额之和账户的金额之和根据一样根据一样登记总分类账与登记明细分类账的最登记总分类账与登记明细分类账的最终根据都是反映同一经济业务的原始终根据都是反映同一经济业务的原始凭证凭证分录没错，无须更正。 银行存款 管理费用 3 275 3 275 3 257 75 3 257原来原来的错的错账账张清更正方法更正方法错误错误更正方法更正方法正确正确 银行存款 管理费用 销售费用 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500A 用红字编分录并记账，冲销错账：用红字编分录并记账，冲销错账： 借：管理费用借：管理费用 2 500 贷：银行存款贷：银行存款 2 500原来的错账原来的错账B 编制正确分录并记账：编制正确分录并记账： 借：销售费用借：销售费用 2 500 贷：银行存款贷：银行存款 2 500 银行存款 财务费用 500 500 450 450 原来的错账原来的错账 用红字编分录并记账金额为正确数字与错误数字二者之