负债类程序表.doc

1、短期借款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序 号审计程序执行情况说明底稿索引号1获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。向银行或其他非金融机2 构函证，并关注是否存在未入账借款。3 收集所有的借款合同或借据4 外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；5 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付票据审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序 号审计程序执行情况说明底稿索引号1获取应付票据明细表，复核

2、加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。实施分2 析性复核，确定应付票据完整性、合理性及需特别关注事项。3 向银行函证，核实债务真实性。4 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付帐款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B3被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序 号执行情况说明底稿索引号审计程序1获取按债权人名称填列的应付帐款明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。2 实施函证程序，核实债务真实性。3未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证根据被审计单位的实际情况，4 必要时，适当增加审计程序。项目经理复

3、核意见：预收账款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B4被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性审计程序执行情况说明底稿索引号序 号1获取明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。2 实施函证程序，核实债务真实性。3 未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证4 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见:应付工资审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B5被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序执行情况说明底稿索引号号1获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核

4、对相符。收集企业对应付工资余额出具的专项说明2 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。3项目经理复核意见：应付福利费审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B6被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序 号执行情况说明底稿索引号审计程序获取或编制应付福利费明细表，复核加计止确，并与明细帐、总帐、报表数核对是否2相符。检查年度内应付福利费计提标准（提取比例、基数）是否符合有关规定，计提金额是3否准确，会计处理是否正确。根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付股利审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B7被审会计报表属

5、期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1获取资产负债表日按投资者名称排列的应付股利明细表，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。2 审阅并收集企业协议、合同、章程、股东大会决议、董事会纪要中有关利润分配的规定，审查利润分配标准和发放方式是否符合规定并经法定程序批准。检查余3 额的真实性，必要时请企业岀具专项说明4 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应交税金审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B8被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序 号审计程序执行情况说明底稿索引号1获取应交税金

6、明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。查阅被审2计单位纳税登记表、纳税鉴定或纳税通知，以及由税务部门批准的征免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、税率、附加税以及征、免减税的范围与期限，确认本期被审计单位应纳税项的内容。3核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业岀具专项说明索取税务部门汇算清缴、企业纳税申报及年终税务稽查报告等资料，核查相关数据的4勾稽关系。根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。5项目经理复核意见：其他应交款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B9被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审

7、计程序执行情况说明底稿索引号号1 获取明细表，复核加计数，并与明细账、总账、报表数核对相符。2核对期未应交税金与税务机关的认定数是否相符，如有差异请企业岀具专项说明根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。3项目经理复核意见：其他应付款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B10被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性审计程序执行情况说明底稿索引号序 号1获取其他应付款明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。2 实施函证程序，核实债务真实性。3 未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证4 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序

8、。项目经理复核意见 :预提费用审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B11被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序审计程序执行情况说明底稿索引号号1获取预提费用明细表，复核其加总数，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。收集企2 业对预提费用计提依据及预提余额的专项说明3 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：长期借款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B12被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序 号执行情况说明底稿索引号审计程序1获取长期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。向银行或其他非金

9、融机构2 函证，并关注是否存在未入账借款。3 收集所有的借款合同或借据4 外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；5根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：应付债券审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B13被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序 号审计程序执行情况说明底稿索引号1获取资产负债表日应付债券明细表，并同明细账、总账、报表核对相符。审阅并收集2与债券交易相关的发行债券的协议、批文，检查业务的合规性、真实性。测算借款费用（包括辅助费用、应计利息、债券折（溢）价摊销、因外币借款而发生3 的汇兑差额）是否计算正确，其会计

10、处理是否正确。如果发行特种债券，包括可转换债券，要收集相关法律文件并查明其特点、转换时间、4 条件、执行情况。根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。5项目经理复核意见：长期应付款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B14被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序 号执行情况说明底稿索引号审计程序1 获取资产负债表日长期应付款明细表，与明细账、总账、报表数核对相符。2 检查长期应付款余额的真实性和正确性，必要时，请企业岀具专项说明3 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：专项应付款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B15被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序 号审计程序执行情况说明底稿索引号1获取资产负债表日专项应付款明细表，与明细账、总账、报表数核对相符核实专项应付2 款期未余额，并请企业岀具专项说明3 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。项目经理复核意见：其他长期负债审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号B16被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的