ERP原理与设计PPT学习教案

1、会计学1ERP原理与设计原理与设计12.1 固定资产业务管理概述12.2 固定资产的增减12.3 固定资产业务处理第1页/共28页 是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、器具与工具等。不属于生产经营设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也属于固定资产，其余的工具、器具等作为低值易耗品处理。企业应根据自身情况制订企业的固定资产目录与分类方法，各类或各项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为企业固定资产核算的依据。第2页/共28页 固定资产管理子系统的基础数据有：固定资产分类、固定资产科目设置（如固定资产、累积折旧、租金费用

2、等）和固定资产卡片等。 企业固定资产的业务处理有：固定资产的增减、出租与租入、修理与折旧等。 在固定资产的子系统中，相关的字段要采用编码管理（如部门、厂家等）。第3页/共28页固定资产编号：固定资产编号：G0001名称：名称：激光打印机激光打印机规格：规格：EPSON LASERJET 5L设备编号：设备编号：S0001类别：类别：01 购买购买租赁标志：租赁标志：租入租入/出租出租取得日期：取得日期：2000/5/10取得凭证号码：取得凭证号码：12345678生产厂家：生产厂家：EPSON生产日期：生产日期：2000/1/10出厂产品编号：出厂产品编号：13456789A来源单位：来源单位

3、：EPSON广州专卖店广州专卖店货币代码：货币代码：RMB原币价值：原币价值：5000 本币价值：本币价值：5000计量单位：计量单位：台台数量：数量：1租赁合同编号：租赁合同编号：合同行号：合同行号：保管地点：保管地点：计划部办公室计划部办公室部门：部门：BJ01 计划部计划部固定资产状态：固定资产状态：使用使用是否折旧：是否折旧：是是折旧借方科目：折旧借方科目：4001 生产成本生产成本折旧方法：折旧方法：1 平均年限法平均年限法折旧年限：折旧年限：5 已折旧年数：已折旧年数： 已折旧月数：已折旧月数：6法定折旧方法：法定折旧方法： 1 平均年限法平均年限法法定折旧年限：法定折旧年限：5

4、法定累积折旧金额：法定累积折旧金额：1000净残值率：净残值率：10%累积折旧金额：累积折旧金额：1000工作量单位：工作量单位：总工作量：总工作量： 已完成工作量：已完成工作量：第4页/共28页12.1 固定资产业务管理概述12.2 固定资产的增减12.3 固定资产业务处理第5页/共28页 固定资产的增减核算一般要设立：“固定资产”、“累积折旧”、“固定资产清理”等账户。 “固定资产”账户：是用来核算固定资产增加、减少与结存的账户。 “累积折旧”账户：是用来核算固定资产每期折旧与累积折旧金额的账户。 “固定资产清理”账户：是用来核算固定资产因转让、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值，以及

5、在清理中产生了清理费、清理收入等的账户。第6页/共28页1、固定资产购入处理 固定资产购入处理分为不需安装与需要安装的固定资产处理。 不需安装的固定资产：按购买价格和支付的包装费、运输费、保险费与税金等，借记“固定资产”账户，贷记“银行存款”、“现金”等账户。 需要安装的固定资产：要先在“在建工程”账户中反映，交付使用时，在购价上加上包装费、运输费、保险费与税金等，借记“固定资产”账户，贷记“在建工程”账户。第7页/共28页2、自建固定资产 自行建造完成后，按其过程发生的全部支出费用，借记“固定资产”账户，贷记“在建工程”账户。 3、改建和扩建 若是使用中的固定资产，要从经营用固定资产转入未使

6、用的固定资产明细帐。发生的改造费用，借记“在建工程”账户，贷记“原材料”、“应付工资”、“银行存款”等账户，回收的废料冲减“在建工程”。交付使用时，再将固定资产从“未使用固定资产”转入“经营使用固定资产”。第8页/共28页4、其他单位投资转入 如果评估价值小于原单位账面价值，按原价值借记“固定资产”账户，按评估价值贷记“实收资本”账户，差额贷记“累积折旧”。 如果评估价值大于原单位账面价值，则按确认的价值借记“固定资产”账户，贷记“实收资本”账户。 5、融资租入 按租赁协议确定的价值、运杂费等费用，借记“固定资产”账户，贷记“在建工程”或“长期应付款”账户。第9页/共28页6、捐赠 接收捐赠的

7、固定资产，加上杂费等，借记“固定资产”账户，按已提折旧，贷记“累积折旧”，差额贷记“资本公积”。 7、固定资产盘盈 在填制固定资产盘盈盘亏报告后，借记“固定资产”账户，按估计已提折旧，贷记“累积折旧”，差额贷记“带处理财产损益-待处理固定资产损益”账户，批准后再转入“营业外收入-固定资产盘盈”账户。第10页/共28页1、固定资产转让 固定资产转让时先按固定资产净值借记“固定资产清理”账户，按已提折旧借记“累积折旧”，按固定资产原值贷记“固定资产”账户。 再按双方协议价格借记“银行存款”等账户，贷记“固定资产清理”账户。 最后结转固定资产清理后的净收益（或净损失），借（或贷）记“营业外收入-处理

8、固定资产净收益”（或“营业外支出-处理固定资产净损失”）账户。 第11页/共28页2、固定资产报废或损毁 固定资产报废或损毁发生时，借记“固定资产清理”账户按已提折旧借记“累积折旧”，按固定资产原值贷记“固定资产”账户。 清理的所有费用（残值、费用、赔偿等）均在“固定资产清理”账户中核算，如是收益则借记“固定资产清理”账户，贷记“营业外收入-处理固定资产净收益”，如果是损失则借记“营业外支出-处理固定资产净损失”等，贷记“固定资产清理” 第12页/共28页3、固定资产盘亏 固定资产盘亏的处理与固定资产盘盈处理相反。 第13页/共28页12.1 固定资产业务管理概述12.2 固定资产的增减12.

9、3 固定资产业务处理第14页/共28页基础数据初始建账资产折旧资产租赁资产修理资产增减第15页/共28页固定资产的录入工作量主要用于按工作量计提折旧的业务，但也可以作为固定资产使用时的参考。一般处理的数据有：月工作量、已完成工作量和总工作量，并要设置计量单位。第16页/共28页租金管理包括对固定资产的租入和租出的租赁合同管理及租金计划管理。 租入与租出的合同，将作为计算相应费用的依据。 一般要说明租赁时间范围、起始日期、结束日期、费用计算方法、费用明细、每期付款时间、原价值、余价值和往来客户的类型等。第17页/共28页固定资产的折旧处理可以自动按设置的参数（折旧方法、时间等）计算折旧费用，并自

10、动生成记账凭证。 计算折旧的相关参数有：折旧基数、净残值、折旧年限和折旧方法等。 折旧的方法有：平均年限法、工作量法、双倍余额减法和年数总和法又称加速折旧法。 第18页/共28页1、平均年限法 平均年限法指固定资产在其预计的折旧年限内，根据原始值与预计净残值，按每年平均地计提折旧的方法。计算公式： 固定资产原值-净残值折旧年限残值固定资产年折旧率=固定资产年折旧额固定资产原值固定资产年折旧率=100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率/12固定资产月折旧=固定资产原值固定资产月折旧率第19页/共28页2、工作量法 工作量法是以固定资产的各个会计期间所完成的工作量为依据，计算其各期折旧额的方法，

11、当工作量以工作的小时数来计时。计算公式： 固定资产原值-预计净残值可工作小时每工作小时折旧=第20页/共28页3、双倍余额递减法 双倍余额递减法是用直线折旧率的2倍作为固定的折旧率，去乘逐年递减的固定资产期初值，得出各年应提折旧的方法。但要在固定资产折旧年限到期前2年内将固定资产账面净值扣除预计残值后的净额平均摊销。计算公式： 2固定资产原值折旧年限年折旧率=100%年折旧额=固定资产账面净值年折旧率月折旧率=年折旧率12第21页/共28页4、年数总和法 年数总和法是以固定资产的原值减去预计净残值后的余额，按递减的折旧率计算折旧的方法。计算公式： 各年的尚可折旧的年数个年的可折旧年限之和各年折

12、旧率=折旧年限以折旧年限折旧年限（折旧年限+1）12每年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）年折旧率月折旧额=年折旧额12第22页/共28页部分固定资产的修理可以在设备管理中处理，其余部分可转入固定资产修理管理。 对于经常性修理所需要的费用，因数额较小，一般在发生时就直接计入当月费用，借记“制造费用”和“管理费用”等账户，贷记“原材料”等有关账户。 对大修费用，因数额较大，一般采用预提或待摊的方法。但在系统处理时，可以用分摊的月份数来概括这两种情况。 第23页/共28页 固定资产编号：固定资产编号：CC001CC001 固定资产名称：车床固定资产名称：车床 修理顺序：修理顺序：001001 修

13、理日期：修理日期：2000/2/10 2000/2/10 至至 2000/2/252000/2/25 支出金额：支出金额：15000 15000 货币：货币：RMBRMB 支出日期：支出日期：2000/2/262000/2/26 分摊月数：分摊月数：5 5 已分摊月数：已分摊月数：0 0 已分摊金额：已分摊金额：0 0 凭证标志凭证标志: :未做未做 修理说明：转轴断裂修理说明：转轴断裂固定资产修理记录表第24页/共28页总账设备管理工资资料设备台账成本分摊财务管理固定资产管理成本管理人力资源管理第25页/共28页思考题什么是固定资产？请设计固定资产卡片形式。请绘制固定资产管理系统的业务处理流程。你们