稽查业务类试卷八

1、稽查业务类试卷八一、 填空题1. 受托协查累计回复率要求达到（100%）。2. 企业所得税中企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。3.企业所得税中企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。4.企业所得税中企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。5.企业所得税中企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。6.除了偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪及一般行政处罚的税收违法案件，前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。7、人民法院裁判行政案件 ，应当以 证据 证明的案件事

2、实为依据。8、严重违反法定程序收集的 证据材料 ，不能作为定案依据。9以 偷拍、偷录 窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料，不能作为定案依据。10.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料，不能作为定案依据。11.在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。12.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。13.查封商品、货物和财产时，应当加贴封条。14.变卖

3、是指税务稽查执行机构将查封、扣押的财产交有关单位变卖或由税务稽查执行机构直接变卖，使物状财产转化为金钱财产，用所得资金来完成对税务处理决定、税务处罚决定的执行。15.检举人检举税收违法行为应当 实事求是 ，对提供检举材料的真实性负责，不得诬陷、捏造事实。16.举报中心受理 实名 检举，应当应检举人要求向检举人出具书面回执。二、 单选题1. 税务违法案件发票协查资料按照（A）的规定归档。A、税务稽查工作规程B、发票管理办法C、操作规程D、计算机安全管理办法2.对于当场作出的行政处罚决定，当事人（B ）。A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行

4、政诉讼 D、以上三项均不正确3.听证应当（C）举行。A、公开 B、可公开可不公开 C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行 D、不公开4下列处罚种类中，行政法规可以设立除（D ）以外的行政处罚。A 暂扣或者吊销许可证 B 责令停产停业C 没收违法所得 D 行政拘留5.对赔偿请求人取得的赔偿金，（B ）。A、 应当依据国家税法征税 B、不予征税C、是否征税视情况而定 D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率6.中华人民共和国国家赔偿法规定的赔偿范围包括国家机关及其工作人员（B ）。A 合法的职务行为给当事人造成的财产损害B 违法的职务行为给当事人造成的财产损害C 合法的职务

5、行为给当事人造成的精神损害D 违法的职务行为给当事人造成的精神损害7.对海关、金融、( B ) 、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请复议。A. 地税 B.国税 C. 工商 D. 公安 8.除决定不予受理和不属于本机关受理的情况外，税务行政复议申请自行政复议机关负责 ( C )工作的机构收到之日起即为受理。A. 办公室 B. 税务检查 C. 法制 D. 征管9.复议申请受理后，行政复议机关超过复议期限不作答复的，申请人可以在复议期满之日起(B) 日内，申请人可依法向人民法院提起行政诉讼。A. 5 B. 15 C. 30 D. 6010.被申请人不按规定

6、提交书面答复、证据、依据和其他有关材料的，行政复议机关可以：(D)A. 责令其尽快提交B. 责令其重新作出具体行政行为C. 中止复议D. 决定撤销该具体行政行为11、行政复议机关应当自受理申请之日起(C) 内作出行政复议决定。A. 15日 B. 30日 C. 60日 D. 90日12税务行政管理相对人不服税务机关作出的（D ），可以提出复议申请。A 行政处分行为 B 人事任免行为 C 行政奖励行为 D 行政处罚行为13. 34、纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D）。A起诉B向税务总局申请复议C向市政府申请复议D向省国税局申请复议14.只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退

7、税的案件，其案卷保管期限为（c）。A.永久 B.15年 C.10年 D.5年15.A稽查局对张某作出了税务行政处罚决定书，要求当事人在2014年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（c）申请人民法院强制执行。A.当事人逾期后立即B.当事人签收税务行政处罚决定书60日之后C.当事人签收税务行政处罚决定书3个月之后D.当事人签收税务行政处罚决定书15日之后16在税务稽查中，如果发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款等综合性、较重大问题的，税务稽查人员应当编写（A），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。A.汇报型建议B.管理型建

8、议C.政策型建议D.立法型建议17.以下说法错误的是（D）。 A、一般纳税人接受试点运输企业提供交通运输服务，应以取得的货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额。 B、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。C、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。18、营改增增值税的纳税期限，分别为（C ）A、1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度B、1日、3日、5

9、日、10日、15日、2个月或者1个季度C、1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度D、1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度19.被执行人在限期内缴清税款、滞纳金、罚款或者稽查局依法采取强制执行措施追缴税款、滞纳金、罚款后，执行部门应当制作(B)，记明执行过程、结果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容，由执行人员签名并注明日期，连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交审理部门整理归档。A.税务稽查检查报告B.税务稽查执行报告C.税务稽查审理报告D.以上都不是20.2007年5月8日，稽查员小王、小于将5月7日由审理部门移交的税务处理决定书（5月6日制作）送达某公司。

10、第二天，小王整理资料时发现，税务文书送达回证上受送达人签名日期错填为2007年5月9日。请问该文书送达日期应为（ D ）A2007年5月6日 B. 2007年5月7日C. 2007年5月8日 D. 2007年5月9日【解析】直接送达税务处理文书的，以签收人在送达回证上注明的收件日期为送达日期。21.检举案件查结以前，不得向透露案件查处情况.(B)A、被检举人B、检举人C、审理人员D、监察人员22、向检举人告知查办结果时，不得告知其 (B) 以外的税收违法行为的查处情况，不得提供税务处理(处罚)决定书及有关案情资料。A、全部情况B、检举线索C、详细检查情况D、税款23.某市国税局稽查局对该市税源

11、管理部分移交的某纳税人涉嫌税收违法信息经筛查未与立案，税源管理部门接到稽查部门反馈信息后，坚持应予立案，经批准立案后，由选案部门制作（B），连同有关资料一并移交检查部门。A税务稽查立案审批表B税务稽查任务通知书C税务检查通知书D税务事项通知书24.对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件，除有特定时限以外，承办部门应当在收到纸质督办函后（D）内上报查办结果。案情复杂无法在限期内查结的，报经督办部门批准，可以延期上报查办结果，并定期上报阶段性的查办情况。上级不要求上报查办结果的交办案件，应当定期汇总上报办理情况。A15天 B30天 C60天 D3个月25.执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门

12、应当及时将执行情况通知（C），并提出向公安机关移送的建议。A司法机关B所属税务局法规科C审理部门D稽查局长26.根据税收征管法及其实施细则的规定，省以下税务局的稽查局被赋予了税收执法主体资格，其职责是（C）A专司省级以下税务稽查机构设置和人员配备B专司省级以下税收的征管工作C专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处D专司省级以下税务系统行风建设27.经税务审理认为实施税务稽查行为有违反法定程序的，应经（B）A提交审理委员会重新审理B退回补正或补充调查C另行提出税务处理、处罚意见D制作审理报告三、 多选题1、下列哪些项的查补入库率达到绩效考核的标准：（BD）A、85% B、90% C、50%

13、 D、95%2、某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（AD ）。A、该企业应缴纳消费税 B、不需要缴纳消费税 C、该企业应缴纳消费税80000元 D、该企业应缴纳消费税88000元 273、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（BD ）。A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税 B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税 C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税 D、纳税人（企业）到外县

14、销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税 4、某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ABD ）用途时应征收消费税。A、促销活动中赠送品 B、本企业职工运动会奖品 C、加工生产其他系列化妆用品 D、电视广告的样品 5、某一般纳税人的白酒生产企业，2014年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（AC ）。A、该企业可以做进项抵扣 B、该企业增值税的计税销售额是40万 C、该企业就

15、上述业务应缴纳消费税9万 D、不需要缴纳消费税 6、企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有（CD）。A、海水养殖所得B、花卉的种植所得C、中药材的种植所得D、林产品的采集所得7、稽查告知的形式有（ABCD）A、书面告知，B、口头告知，C、电话告知，D、培训告知8、下列属于税务稽查的基本程序的是（BCD）A、进行纳税评估B、实施稽查C、审理D、执行9、实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知：(ABC)A、公民举报有税收违法行为的。B、稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的。C、预先通知有碍稽查的。D、管理分局移送并已进行

16、纳税约谈的。10、下列属于税务稽查中来往文书的有（ABCD）A、询问通知书B、纳税担保书及担保财产清单C、税务案件移送书D、协查函及协查回函11、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取(ABC)等手段进行。A、询问B、调取账簿资料C、实地稽查D、参观。12、纳税人以其所拥有的未设置抵押权的财产作纳税担保的，其性质属于抵押担保的范围，纳税人以无地上定着物的土地使用权、房屋等建筑物、运输工具、企业的设备以及其他动产抵押的，应当分别到(ABCD)办理抵押登记。A土地管理部门、B房屋管理部门、C运输工具的登记部门、D公商社行政管理部门13、纳税担保人同意为纳税人担保的，应当填写纳税担保书，写明担保

17、对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项；纳税担保书须(ACD)签字盖章后方为有效。A纳税人、B法官C纳税担保人D税务机关14、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限:( ABC )A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久;B、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30 年; C、前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10 年。D、只补税未进行税务行政处罚案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为 10 年;E、凡定性为伪造、倒卖、虚开、非法开发票、私自制作、伪造发票监制章、发票防伪专用 品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管为永久

18、; 15、账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未 归还的，下列处理不正确的是( B C D): A税务检查部门可以填制税收违法案件中止检查审批表，附相关证据材料，经稽查局 局长批准后，中止检查: B、税务检查部门可以填制税收违法案件终止检查审批表，附相关证据材料，经稽查局 局长批准后，终止检查: C、税务检查部门可先行向有关部门调取账簿、记账凭证及有关资料进行检查 D、责令被查对象向有关部门索回，让税务部门先行检查。 11、对于举报案件事实不清、处理不当的，应当通知下级税务机关稽查局 或者 ，依法处理。(AC)A、补充调查B、停止调查C、重新调查D、另案调查12、举报中心必须严格

19、管理检举材料，逐件登记检举事项 、 和 、 基本情况。(ABCD)A、主要内容B、办理情况C、检举人D、被检举人13、按照国家有关营业税政策规定，差额征收营业税改征增值税的具体项目包括(ABCD)A.交通运输业服务 B.试点物流承揽的仓储业务C.勘察设计单位承担的勘察设计劳务 D.代理业务和有形动产融资租赁。14、企业所得税关于计提折旧的规定有（ABCD ）。A.固定资产应当从投入使用月份次月起计提折旧B.停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧C.固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除D.停止使用的固定资产但使用年限未到时，仍可继续计提折旧15、纳税人不能提

20、供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。核定方法有（ABCD）。A.参照当地同类同行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定B.按照成本加合理的费用和利润核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照其他合理的方法核定16、下列（BC）项，应征增值税而不征营业税。 A包工包料的建筑劳务 B从事设备的生产又负责安装 C运输企业既销售货物又负责运输 D饭店将蔬菜和猪肉加工成精美的菜肴后销售给顾客 17、下列企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（AD）。 A百货公司 B银行 C酒店 D香烟制造厂

21、18、2009年关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有(ACD)。A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天19、税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选（）检查的，应当及时告知（

22、）；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经（）批准后，由稽查局立案检查。(ACD)A未立案 B立案 C移交信息的部门 D所属税务局领导20、选案部门应当建立（），跟踪案件查处进展情况，并及时报告（）。答案（AD）A案件管理台账B案件检查综合管理台账C所属税务局局长D稽查局局长21、上级稽查局可以根据（ABD）等情况，组织查处或者直接查处管辖区域发生的税收违法案件。A税收违法案件性质B社会影响C被查对象的申请D复杂程度22、税收违法案件协查函的内容必须包括(ABC)A涉案发票记载的信息B已掌握的疑点或线索C基本案情及回复期限D协查报告23、稽查局的具体职责由国家税务总局依照（AC）有关规定确定

23、。A中华人民共和国税收征管法B行政处罚法C税收征管法细则D税务稽查工作规程24、检查人员实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的（ABCD），熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。A财务会计制度B会计核算软件C所属行业特点D生产经营情况25、稽查员老张和小文对某企业实施检查。该企业以“老张以前曾查处过本企业，老张执法太严格”为由要求老张回避。该回避申请由（）依法决定是否回避。若涉及稽查局局长的回避问题时，则应由（）依法审查决定。（AD）A稽查局局长B经所属税务局局长批准C上级稽查局领导D所属税务局领导四、 判断题1、对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补

24、税款。征补税款后，不再处罚。但对纳税人取得代开、虚开增值税专用发票，不得作为合法凭证抵扣进项税额。（错）2、举报中心受理实名检举，应当应检举人的要求向检举人出具收据。(错)3、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（对）4、按照试点实施办法和本规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；销售自己使用过的本地区试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（对）5、民族区域自治地方的企业，需要照顾和

25、鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或者免税 。（错）6、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（对）7、审理稽查对象主体是否准确，主要审查税务稽查任务通知书、税务检查通知书、税务稽查报告等税务稽查文书中稽查对象的名称是否与实际名称完全一致。（对）8、执法过错行为由集体研究决定，主要领导承担主要责任，其他责任人承担次要责任。(对)9、对税收违法行为轻微，可依法不予处罚的案件，根据稽查局长的审批意见制作税务处理决定书和不予税务行政处罚决定书（对）10、证据的合法性是指证据的收集主体、收集程序和证据形式合

26、法。（对）11、税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，应当在听证的7日前通知，指定的非本案调查人员主持。（对）12、罚款的缴纳期限应为20日。（错）13、罚款应在诉讼期后才能强制执行。（对）14、案件执行部门的人员可以兼做审理部门的工作。（错）15、拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款的，在拍卖、变卖同时应当依法进行查封、扣押。（错）16、 稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制拍卖/变卖抵税财物决定书，经法院批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。（错）17、每个纳税户税收检查时间，应根据纳税户实际情况事先确定，原则

27、上不超过60天。（错）18、税务人员在对某科学事业单位进行检查时，发现其取得技术转让技术开发业务收入未缴纳企业所得税，稽查人员按照税收政策的有关规定，认为此项收入应免征企业所得税。（对）19、稽查人员对融资租赁业务进行检查，认为出租人必须将设备残值销售给承租人才是融资租赁业务，否则，应属于服务业-租赁业营业税征税范围。（错）20、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关无权按照合理方法调整。（错）21、除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职

28、工支付的商业保险费，不得扣除。（对）五、简答题1、纳税人虚开增值税发票，涉及违反几个法规的规定？答案：一是违反发票管理办法的规定；二是违反税收征管法的规定。2、由于涉及商业秘密，当事人是否可申请不公开听证，为什么？【答案】税务行政处罚听证应当公开进行，但是涉及国家秘密，商业秘密或者个人隐私的，听证不公开进行，对不公开听证案件，应当宣布不公开听证理由。3、企业所得税法规定计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除？（至少列出5条）（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助

29、支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。4、交通运输业增值税一般纳税人可抵扣进行税的项目有哪些？答：(1).购入营运汽车、船舶、飞机等运输工具的进项税额，包括作为提供交通运输业服务的应征消费税的摩托车、汽车和游艇的进项税额可以抵扣。(2).汽油、柴油和机油、修理费以及修理配件的进项税额。(3).办公家具、办公用品和低值易耗品的进项税额。(4).接受应税劳务和应税服务的进项税额。(5).用于生产经营的水、电等费用支出的进项税额。(6).用于生产经营的机器、机械以及相关设备、工具、器具等所发生的进项税额。(7).运输分包业务的进项税额可以抵扣。六、计算题1、鼎盛公司是一家

30、从事挖掘机租赁的企业，2013年8月作为增值税一般纳税人核算。（1）8月，公司购入10台挖掘机，收到增值税专用发票，支付180万元，增值税税额30.6万元。（2）8月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2000元，增值税税额340元。设备当月开始使用，预计使用5年。（3）10月，鼎盛公司将其10台挖掘机对外出租，租赁期1个月，取得不含税收入15万元，款已收到。要求：假设增值税专用发票已认证，请进行相应的涉税会计处理答案：（1）借：经营租赁资产 1800000 贷： 应交税费应交增值税(进项税额) 1800000（2）购入时：借：固定资产 234

31、0 贷：银行存款 2340 按规定抵减的增值税税额 借：应交税费应交增值税（减免税额） 2340 贷：递延收益 2340从9月开始，计提折旧（13年4个月）借：管理费用折旧费 156贷：累计折旧增值税税控系统 156同时：借：递延收益 减免税收益 156贷：管理费用折旧费 156（3）应纳增值税=15*17%=2.55（万元）借：银行存款 175500 贷：主营业务收入 150000 应交税费应交增值税(销项税额) 255002、某首饰制造公司系增值税一般纳税人，2013年12月10日该企业仓库被盗，损失一批原材料，不含税价款100万元，被盗事件发生后公司及时向公安机关报案，但案件尚未侦破。被盗事件发生后，仓库保管员赔偿5000元，保险公司赔偿80万元。问题：（1） 该公司被盗存货产生的损失增值税应如何处理？请计算其金额（2） 该公司被盗存货产生的损失企业所得税应如何处理？请计算其金额答案：（1）增值税方面：因管理不善造成的非正常损失原材料的进项税不得抵扣，如已经抵扣需做进项税额转出处理 进项转出金额=100*17%=17（万元）(2)企业所得税方