纳税评估申报处理方法

1、纳税评估后申报处理方法宁波大榭开发区国家税务局纳税人学校纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理：纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理：1、属于按适用税率计算的纳税检查调整销售额的，应在次月申报期内在附表一第7、8列“纳税检查调整”对应的税率行次内填写销售额和销项税额，此数据会自动反映在主表第一列第4行“纳税检查调整的销售额”和第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”，如果没有自动反映，应当手工填写；如果对该部分销售额补开增值税专用发票或普通发票的，补开次月申报期内在附表一填报相应的“开具税控增值税专用发票”和“开具其他发票”金额（其中专用发票的数

2、据在申报时会自动导入，不能修改），同时在“未开具发票”列内填入相等的负数金额冲减该部分销售，以免造成补开发票和评估稽查对该笔销售重复征税。纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理：纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理：2、属于纳税检查调减进项税额的，如果纳税人不需要开具红字申请单的，应在次月申报期内在附表二第19行填写“纳税检查调减进项税额”，此数据应会累计到附表二的第13行“本期进项税转出额”，然后自动反映到主表的第14行“进项转出”，另外该数据也会自动反映到第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”，如果没有自动反映，应当手工填写。如果该笔调减进

3、项税额纳税人需要开具红字申请单的，还应在附表二第20行“红字专用发票通知单注明的进项税额”填写进项转出额，第23行“其他应作进项税额转出的情形”填写相等的负数的进项转出额，以免造成对该笔进项税额的重复转出。纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理：纳税人有稽查或评估入库税额的次月申报期，分以下几种情况处理：3、如果既有属于按适用税率计算的纳税检查调整销售额的，又有属于纳税检查调减进项税额的，按以上方法同时申报处理，此时主表第16行反映的应是销项调增和进项转出的合计数。4、如果属于按简易征收办法计算的纳税检查调整销售额的，则直接填写主表第6行“其中：纳税检查调整的销售额”和第2

4、2行“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”，如果补开发票的，补开次月申报期内在附表一填报相应的“开具税控增值税专用发票”和“开具其他发票”金额（其中专用发票的数据在申报时会自动导入，不能修改），同时在“未开具发票”列内填入相等的负数金额冲减该部分销售，以免造成补开发票和评估稽查对该笔销售重复征税。5、稽查或评估入库的税额会自动反映到主表第37行“本期入库查补税额”中，只有按以上方法申报处理后，第38行“期末未缴查补税额”才能结转为0，否则该行数字会一直有余额且无法结平，请纳税人务必引起注意。例：例：纳税人7月份被纳税评估调整适用17%税率的一般货物销售额10000元，税额1700元，对该部

5、分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额4000元，税额680元；同时被纳税评估调整适用简易计税办法3%税率的一般货物销售额1000元，税额30元；另外纳税评估进项转出3000元，其中1000元属于发票适用税率错误，需要开具红字通知单，要求对方冲红并重新开具发票。所以7月份累计评估入库税额4730元，已于7月20日至大厅缴纳并取得完税凭证，那么该纳税人8月份该如何进行申报处理？ 纳税评估 申报处理方法增值税纳税申报表附列资料（一）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）（本期销售情况明细）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分项目及栏次开具税

6、控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+税率)税率一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务117%税率的有形动产租赁服务213%税率 311%税率46%税率54000 680-4000 -680 10000 1700 10000 1700 纳税人纳税人7月份

7、被纳税评估调整适用月份被纳税评估调整适用17%税率的一般货物销售额税率的一般货物销售额10000元，税额元，税额1700元，对该部分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额元，对该部分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额4000元，税额元，税额680元元法定代表人姓名开户银行及账号电话号码 免税劳务销售额10其中：免税货物销售额9（四）免税销售额8（三）免、抵、退办法出口销售额7其中：纳税检查调整的销售额6 纳税检查调整的销售额4其中：应税货物销售额2销售额（一）按适用税率征税销售额1 应税劳务销售额3（二）按简易征收办法征税销售额5项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服

8、务本月数本年累计本月数本年累计营业地址企业登记注册类型纳税人识别号纳税人名称（公章）注册地址 增增 值值 税税 纳纳 税税 申申 报报 表表（适用于增值税一般纳税人）（适用于增值税一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行条例和交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分10000 纳税人纳税人7月份被纳税评估调整适用月份被纳税评估调整适用17%税率的一般货物销售额税率的一般货物销售额10000元，

9、税额元，税额1700元，对该部分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额元，对该部分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额4000元，税额元，税额680元元10000 增增 值值 税税 纳纳 税税 申申 报报 表表（适用于增值税一般纳税人）（适用于增值税一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行条例和交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号纳税人名称（公章）法定代表人姓名所属行业：注册

10、地址营业地址开户银行及账号企业登记注册类型即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计免、抵、退应退税款15项 目栏次一般货物及劳务和应税服务11 上期留抵税额13进项税额12销项税额1417=12+13-14-15+161618（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-1820=17-18电话号码应纳税额减征额应纳税额合计税款计算按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额简易征收办法计算的应纳税额期末留抵税额实际抵扣税额应抵扣税额合计按使用税率计算的纳税检查补缴税款 进项税额转出2324=19+21-2322211700 纳税人纳税人7月份被纳税评估调整适用月份被纳税评

11、估调整适用17%税率的一般货物销售额税率的一般货物销售额10000元，税额元，税额1700元，对该部分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额元，对该部分销售额又补开了一张增值税专用发票，金额4000元，税额元，税额680元元法定代表人姓名开户银行及账号电话号码 免税劳务销售额10其中：免税货物销售额9（四）免税销售额8（三）免、抵、退办法出口销售额7其中：纳税检查调整的销售额6 纳税检查调整的销售额4其中：应税货物销售额2销售额（一）按适用税率征税销售额1 应税劳务销售额3（二）按简易征收办法征税销售额5项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计

12、营业地址企业登记注册类型纳税人识别号纳税人名称（公章）注册地址 增增 值值 税税 纳纳 税税 申申 报报 表表（适用于增值税一般纳税人）（适用于增值税一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行条例和交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分100010000100010000 被纳税评估调整适用简易计税办法被纳税评估调整适用简易计税办法3%税率的一般货物销售额税率的一般货物销售额1000元，税额元

13、，税额30元。元。 增增 值值 税税 纳纳 税税 申申 报报 表表（适用于增值税一般纳税人）（适用于增值税一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行条例和交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号纳税人名称（公章）法定代表人姓名所属行业：注册地址营业地址开户银行及账号企业登记注册类型即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计免、抵、退应退税款15项 目栏次一般货物及劳务和

14、应税服务11 上期留抵税额13进项税额12销项税额1417=12+13-14-15+161618（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-1820=17-18电话号码应纳税额减征额应纳税额合计税款计算按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额简易征收办法计算的应纳税额期末留抵税额实际抵扣税额应抵扣税额合计按使用税率计算的纳税检查补缴税款 进项税额转出2324=19+21-23222130 纳税评估 申报处理方法增值税纳税申报表附列资料（二）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）（本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（公章） 金额单位：元

15、至角分一、申报抵扣的进项税额一、申报抵扣的进项税额二、进项税额转出额二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和其中：免税项目用14 非应税项目用、集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票通知单注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形2330001000-10003000 纳税评估进项转出纳税评估进项转出3000元，其中元，其中1000元属于发票适用税率错误，需要开具红字通知单，元属于发票适用税率错误，需要开具红字通知

16、单，要求对方冲红并重新开具发票。要求对方冲红并重新开具发票。 增增 值值 税税 纳纳 税税 申申 报报 表表（适用于增值税一般纳税人）（适用于增值税一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行条例和交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号纳税人名称（公章）法定代表人姓名所属行业：注册地址营业地址开户银行及账号企业登记注册类型即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计免、抵

17、、退应退税款15项 目栏次一般货物及劳务和应税服务11 上期留抵税额13进项税额12销项税额1417=12+13-14-15+161618（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-1820=17-18电话号码应纳税额减征额应纳税额合计税款计算按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额简易征收办法计算的应纳税额期末留抵税额实际抵扣税额应抵扣税额合计按使用税率计算的纳税检查补缴税款 进项税额转出2324=19+21-23222147000170030001700170030 0期末未缴查补税额38=16+22+36-37本期入库查补税额37期初未缴查补税额36即征即退实际退税额35本期应补(退)税额3424-28-29其中：欠缴税额（0）33=25+26-27期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27本期缴纳欠缴税额31本期缴纳上期应纳税额30分次预缴税额28实收出口开具专用缴款书退税额26税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25本期已缴税额27=28+29+30+31出口开具专用缴款书预缴税额29项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计营业地址开户银行及账号企业登记注册类型电话号码注册地址纳税人名称（