所得税汇算清缴报告

1、广州市蓝舜税务师事务所有限公司guangzhou lanshun registered tax agent co., lt d广州市2011年度企业所得税汇算清缴 纳税申报鉴证报告（适用于查账征收的单位）报告文号：错误!链接无效。报备号：使用说明（阅后应删除）：1 .简版是在完整版基础上删除大部分中小企很小发生的事项文字说明 后后形成的，仅起减少删除操作作用，一切应以原版为准。2 .强烈建议在十分熟悉完整版的基础上再使用简版。当需要补充部分简版内容时，可在完整更新所需内容，断开链接后复制到 简版中。错误！链接无效。：错误!链接无效。错误!链接无效。我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照

2、注册税务师管 理暂行办法（国家税务总局第14号令）、国家税务总局关于印发注册税 务师执业基本准则的通知（国税发2009149号）、企业所得税汇算清缴 纳税申报鉴证业务准则（试行）（国税发 200710号）和其他有关规定， 对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证， 并发表鉴证意见。一、 企 业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：（1） 仅限于与企业所得税有关的内部控制及其有效性的审查：错误 !链接无效。 本纳税年度仅限于与企业所得税有关的内部控制情况如下： 错 误!链接无效。（2） 内部证据和外部证据的相关性和可靠性的审查在审核过程中，为核实 错误!链接无效。

3、与企业所得税有关资料的正确性，我们通过询问、审阅、复查正本后复印等方式取得了我们认为必要的、有关企业所得税的内部证据和外部证据，主要包括以下方面：1、 主要证件：营业执照，国、地税税务登记证，增值税一般纳税人证书等；2、 内部证据：现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表等；3、 外部证据：纳税申报表、银行存款对账单、银行询证函、往来询证函、税款缴款书、新增固定资产发票等。经审查上述证据，未见异常。（3） 实施审核、验证、计算和进行职业推断的情况：在审查过程中， 我们对 错误!链接无效。的会计资料及纳税申报资料进行了审核、验证、计算等职业推断，包括以下主要方面：1、 通过执行对应付账款等往来科目

4、的余额钩稽核对、询问、函询等审核程序，审核 错误!链接无效。是否存在无需支付的应付款项。2、 通过对存货进行计价测试或成本倒扎，审核错误 !链接无效。 是否存在变更成本核算方法的情况。3、 通过对营业收入、存货等科目的截止测试，审核错误 !链接无效。 是否 存在跨期记录收入，跨期结转成本情况。4、 通过抽查贷款利息单、贷款合同、抵押清单等资料，审核错误 !链接无效。 是否存在高于银行同期利率的贷款情况，是否存在需资本化而未资本化的利息支出。5、 通过抽查土地使用证等相关无形资产产权证明，审核错误 !链接无效。是否存在加速摊销无形资产情况。二、鉴 证结果报告在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税纳

5、税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对错误 !链接无效。 提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：（无保留意见采用） ：我们认为， 本报告后附的 企业所得税年度纳税申报表 已经按照 中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了 错误 !链接无效。 本年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：（保留意见采用） ：（一） 除 xx 保留意见的事项外，我们认为，本报告后

6、附的企业所得税年度纳税申报表已经按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制，在所有重大方面真实地反映了 错误 !链接无效。 本年度的所得税纳税情况。 部分数据摘录如下： 错误 !链接无效。 具体纳税调整项目及说明详见企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明（二） 对保留意见审核事项的说明1、 说明内容2、附件资料： 详见以下目录清单错误 !链接无效。错误 ! 链接无效。错误 ! 链接无效。中国注册税务师:中国注册税务师:中国广东错误 ! 链接无效。附件一:企业所得税汇算清缴纳税中报审核事项说明一、企业基本情况1、成立日期：错误!链接无效。2、注册地址：错误!链接

7、无效。3、法定代表人：错误！链接无效。4、注册资本：错误!链接无效。元，其中实收资本 错误！链接无效。元。出资者及其出资比例如下：错误！链接无效。增资、变更情况：5、企业类型：错误!链接无效。6、经营范围：错误!链接无效。7、税务登记：主管税务机关：错误!链接无效。；纳税识别号：错误！链接无效。；纳税人编码:错误！链接无效。8、会计机构负责人： 错误！链接无效。9、联系电话：错误!链接无效。10、是否设置分支机构：错误!链接无效。；总分机构是否存在税率差：错误！链接无效。（1）境内分支机构情况错误!链接无效。本纳税年度没有设立境内分支机构。（2）境外营业机构情况错误!链接无效。本纳税年度没有设

8、立境外营业机构。11、长期股权投资情况（1）境内长期股权投资情况错误！链接无效。本纳税年度没有发生境内长期股权投资。（2）境外长期股权投资情况错误！链接无效。本纳税年度没有发生境外长期股权投资。二、企业基本的税收政策（一）主要税（费）项目及税（费）率税（费）项目计税依据税（费）率税（费）项目计税依据税（费）率增值税按销售货物或者提供应税劳务的销售额错误!链接无效。计算销项税额错误!链接无效。营业税按营业额错误!链接无效。消费税按销售额错误!链接无效。按销售数量城市维护建设税按应缴流转税税额计征错误!链接无效。教育费附加按应缴流转税税额计征错误!链接无效。地方教育费附加按应缴流转税税额计征2%文

9、化事业建设费堤围费错误!链接无效。企业所得税按应纳税所得额错误!链接无效。（二）主要的税收优惠/错误!链接无效。本纳税年度没有享受税收优惠。优惠项目国家文件依据具体优惠政策规定税务机关 批准文号备注小型微利企 业税收优惠企业所得税 法及其实施 条例符合条件的小型微利企业，减按20%勺税率征收企业所得税。过渡期税收 优惠企业所得税 法、实施条 例及国发200739 号文自2008年1月1日起，原享受企业所 得税“两免三减半”等定期减免税优惠 的企业，新税法施行后继续按原税收法 律、行政法规及相关文件规定的优惠办 法及年限享受至期满为止，但因未获利 而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从 2008年度

10、起计算。3、 企业主要的会计政策1、会计制度：执行错误！链接无效。2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。3、记账本位币：采用错误!链接无效。为记账本位币。4、 、 记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。5、 外币业务核算方法： 按照 错误 !链接无效。 的规定核算。6、 短期投资的核算方法：按照错误 !链接无效。 的规定核算。7、 错误 !链接无效。 ： 按照 错误!链接无效。的规定核算。8、 、 存货核算方法：(1) 按照 错误 !链接无效。 的规定核算。(2) 存货以 错误 !链接无效。 ，发出存货采用 错误 !链接无效。 法核算。(3) 存货的盘存制

11、度：采用 错误 !链接无效。 制。(4) 低值易耗品、包装物领用时采用 错误 ! 链接无效。 法计入当期成本、费用。(5) 由于存货遭受毁损、 全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低原则计量，按 错误 ! 链接无效。 。9、 、 长期股权投资核算方法：按照 错误 !链接无效。 的规定核算。长期股权投资减值准备：按照 错误 !链接无效。 的规定核算。 长期股权投资减值准备： 小企业会计制度没有要求计提。10、 固定资产计价和折旧方法(1) 按照 错误!链接无效。的规定核算。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、估计经济使用年限

12、和预计净残值率确定折旧率计提折旧，各类固定资产的折旧年限和年折旧率如下： 错误 ! 链接无效。(2) 固定资产的减值，按照 错误 !链接无效。 的规定处理。11、 无形资产的核算方法按照 错误 !链接无效。 的规定核算。无形资产的减值，按照 错误 !链接无效。 的规定处理。小企业会计制度没有要求计提无形资产的减值。12、 长期待摊费用摊销方法(1) 筹建期间发生的费用错误 !链接无效。 。(2) 其他长期待摊费用按受益年限平均摊销。13、 借款费用的核算方法按照 错误 !链接无效。 的规定核算。14、 债务重组未发生债务重组事项，未制订相关核算方法。/按照错误！链接无效。的规定核算。15、 非

13、货币性交易按照错误!链接无效。的规定核算。16、 收入确认原则按照错误!链接无效。的规定核算。17、 所得税的会计处理方法按照错误!链接无效。的规定核算。18、 会计政策、会计估计变更和差错更正按照错误！链接无效。的规定处理。四、企业所得税纳税申报表项目注释说明(一) 利润总额的审核错误！链接无效。错误！链接无效。错误！链接无效。1 .营业收入的审核1.1 主营业务收入的审核(1)主营业务收入错误！链接无效。(2)审核调整事项错误！链接无效。1.2 其他业务收入的审核错误！链接无效。2 .营业成本的审核主营业务成本的审核(1)成本核算方法说明错误！链接无效。(2)审核调整事项错误！链接无效。其

14、他业务支出的审核错误！链接无效。3.营业税金及附加的审核 错误 ! 链接无效。 本纳税年度没有发生应缴纳营业税金及附加的经济事项。错误 ! 链接无效。错误 ! 链接无效。 本纳税年度没有发生应缴纳营业税的经济事项。错误 !链接无效。 说明：错误！链接无效。营业税年末欠交数xxxxx）元，于xxx年xxx月xxx日缴交xxxx元,城市维护建设税、教育费附加计税依据说明错误！ 链接无效。错误！ 链接无效。增值税的申报缴纳情况如下：（增值税一般纳税人） 错误 ！链接无效。增值税（增值税小规模纳税人） 错误 ！ 链接无效。 审查调整说明：企业所得税计税收入与增值税申报收入差异分析：审核调整事项错误！

15、链接无效。错误！链接无效。错误！ 链接无效。错误！链接无效。错误！ 链接无效。房产税、土地使用税、堤围防护费的审核错误 ！ 链接无效。错误！链接无效。错误！链接无效。错误！ 链接无效。错误！链接无效。错误！ 链接无效。错误！链接无效。错误！ 链接无效。错误！链接无效。错误！ 链接无效。错误！链接无效。错误！ 链接无效。错误 ！链接无效。错误 ! 链接无效。( 二 ) 纳税调整后所得额的审核错误 ! 链接无效。1. 纳税调整增加、减少额的审核 (详见附件一( 2 )纳税调整项目审核确认明细表)1.1 收入类调整项目的审核(1) 视同销售收入的审核错误 ! 链接无效。(2) 接受捐赠收入的审核错误

16、 ! 链接无效。(3) 不符合税收规定的销售折扣和折让的审核经审核，我们没有发现不符合税收规定的销售折扣和折让。(4) 未按权责发生制原则确认的收入的审核经审核，我们没有发现未按权责发生制原则确认收入。(5) 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益的审核经审核，我们没有发现长期股权投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的情况。(6) 按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益的审核经审核，错误!链接无效。没有产生按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资收益或损失。(7) 特殊重组的审核经审核，错误!链接无效。没有发生特殊重组的经济事项。(8) 一般重组的审

17、核经审查，错误!链接无效。没有发生一般重组的经济事项。(9) 公允价值变动净收益的审核经审核，我们发现错误 !链接无效。 本纳税年度未执行企业会计准则 ，没有公允价值变动发生额。(10) 确 认为递延收益的政府补助的审核经审核，错误!链接无效。没有取得需确认为递延收益的政府补助。(11) 境 外应税所得的审核经审核，错误!链接无效。没有取得境外应税所得。(12) 不 允许扣除的境外投资损失的审核经审核，错误!链接无效。没有发生境外投资损失。(13)不征税收入的审核经审核，错误!链接无效。本纳税年度没有取得不征税收入。(14)免税收入的审核错误！链接无效。(15)减计收入的审核错误！链接无效。(

18、16)减、免税项目所得的审核错误！链接无效。错误！链接无效。其中包括：错误！链接无效。 错误！链接无效。(17)抵扣应纳税所得额的审核经审核，错误！链接无效。不属于按创业投资企业管理暂行办法设立的创业投资企业。(18)其他的审核经审核，我们没有发现需纳税调整的其他收入类调整项目。1.2 扣除类调整项目的审核(1) 视同销售成本的审核错误！链接无效。(2) 工资薪金支出的审核错误！链接无效。错误！链接无效。(3) 职工福利费支出的审核/错误！链接无效。本纳税年度没有在成本费用中列支职工福利费。错误！链接无效。错误！链接无效。提示：因版本要求对福利费的账务核算情况表述，以下两段为参考表述。如企业账

19、面能正确核算，请在“表述一”内进行二选一；如企业账面未能正确核算，请在“表述二”内进行二选一。/ (表述一：)错误!链接无效。能按会计制度的规定设置会计科目反映职工福利费的收支情况, 福利费支出范围符合相关规定/福利费的支出范围未符合相关规定，不符合规定的列支金额已作 纳税调增处理。/ (表述二：)经会计调整后， 错误!链接无效。的会计报表能正确反映职工福利费的收支情况， 且福利费的支出范围符合相关规定/福利费的支出范围未符合相关规定，不符合规定的列支金额已 作纳税调增处理。(4) 职工教育经费支出的审核错误！链接无效。本纳税年度没有在成本费用中列支职工教育经费。/错误！链接无效。错误！链接无

20、效。2007年及以前年度累计计提但尚未使用的职工教育经费余额错误！链接无效。元,冲减本纳税年度发生的职工教育经费支出 错误！链接无效。元，留在以后年度使用的余额错误!链接无 效。元。(5) 工会经费支出的审核错误！链接无效。本纳税年度没有在成本费用中列支工会经费。/错误！链接无效。(6) 业务招待费支出的审核错误！链接无效。本纳税年度没有在成本费用中列支业务招待费。/错误！链接无效。(7) 广告费和业务宣传费支出的审核错误！链接无效。本纳税年度没有在成本费用中列支广告费及业务宣传费。/错误！链接无效。(8) 捐赠支出的审核错误！链接无效。本纳税年度没有在成本费用中列支捐赠支出。/错误！链接无效

21、。(9) 利息支出的审核错误！链接无效。本纳税年度没有在成本费用中列支向非金融企业借款利息支出。/错误！链接无效。/错误！链接无效。已/未代扣代缴支付给自然人利息的个人所得税。(10) 住 房公积金的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支住房公积金。错误 ! 链接无效。(11) 罚 金、罚款和被没收财物的损失的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支罚金、罚款和被没收财务的损失。错误 ! 链接无效。(12) 税 收滞纳金的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支税收滞纳金。错误 ! 链接无效。(13) 赞 助支出的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支赞助支出。错误 ! 链接无效。(14)

22、 各 类基本社会保障性缴款的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支各类基本社会保障性缴款。错误 ! 链接无效。(15) 补 充养老保险、补充医疗保险的审核贵公司本纳税年度没有在成本费用中列支补充养老保险、补充医疗保险。错误! 链接无效。(16) 与 未实现融资收益相关在当期确认的财务费用的审核错误!链接无效。本纳税年度没有发生与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用。 错误 ! 链接无效。(17) 与 收入无关的支出的审核经审核，没有发现贵公司在本纳税年度成本费用中列支与收入无关的支出。错误! 链接无效。(18) 不 征税收入用于支出所形成的费用的审核错误!链接无效。本纳税年度没有发生不征税

23、收入用于支出形成费用情况。/错误!链接无效。本纳税年度实际发生的不征税收入用于支出所形成的费用账载金额xxx元,上述支出不得税前扣除，错误!链接无效。自报纳税调整增加xxxxxx元，纳税调整增加经审核确认为 xxxxxx。(19) 加 计扣除的审核错误 ! 链接无效。 错误 ! 链接无效。 错误 ! 链接无效。 错误 ! 链接无效。 其他费用 xx 元，按税收法规规定本纳税年度应加计扣除的金额 xx 元。错误! 链接无效。(20) 享 受企业所得税优惠的项目单独计算所得的审核错误! 链接无效。本纳税年度没有享受企业所得税优惠的项目单独计算所得的情况。(21) 其 他的审核 错误! 链接无效。没

24、有发生需进行纳税调整的“其他扣除类调整项目” 。错误 ! 链接无效。a. 计划生育奖的审核错误! 链接无效。b. 无合法凭证列支成本费用的审核错误! 链接无效。c. 为员工承担个人应缴基本社会保险费的审核错误! 链接无效。d. 为员工承担个人应缴补充社会保险费的审核错误! 链接无效。e. 为员工承担个人应缴住房公积金的审核错误! 链接无效。f. 为员工承担个人所得税的审核错误! 链接无效。g. 非公司资产费用的审核错误! 链接无效。h. 不可扣除商业保险的审核错误! 链接无效。i. 资本性支出的审核错误！链接无效。本纳税年度税前列支应予资本化的支出共xxx元，按规定不可在税前列支，核实应调增应

25、纳税所得额xxx元。j. xxx的审核k. xxxl. xxx1.3 资产类调整项目的审核（1） 财产损失的审核错误 ！ 链接无效。（2） 固定资产折旧的审核 错误 ！ 链接无效。 本纳税年度没有在成本费用列支固定资产折旧。错误 ！ 链接无效。（3） 生产性生物资产折旧的审核错误 ！ 链接无效。本纳税年度未执行企业会计准则，没有生产性生物资产折旧发生额。（4） 长期待摊费用的摊销的审核错误 ！ 链接无效。本纳税年度没有在成本费用列支长期待摊费用摊销额。 错误 ！ 链接无效。 本纳税年度长期待摊费用摊销额为 错误 ！ 链接无效。 元，依照税收规定允许税前扣除的摊销额为 错误 ！链接无效。 元，

26、错误 ！链接无效。 。 提示：以前年度发生开办费增加以下披露其中：xxx年度发生的开办费 xxxx元(会计账载金额)，依照税收规定允许列支的开办费xxxx元(税收口径金额)，摊销年限xx年，已在以前纳税年度摊销xxxxx,本纳税年度摊销 xxxx元，尚余xxxxt留待以后纳税年度摊销。错误！链接无效。自报纳税调整增加(减少)xxxxxx元，纳税调整增加(减少)经审核确认为 xxxxxx。 提示： 当年度发生开办费， 如果选择照新税法有关长期待摊费用的处理规定的， 增加以下披露其中：本纳税年度发生的开办费xxx& （会计账载金额），依据税收法律、法规的规定允许列支的开办费xxxx元（税收

27、口径金额），摊销年限xx年，本纳税年度摊销 xxxx元，尚余xxxx元留 待以后纳税年度摊销。 错误!链接无效。自报纳税调整增加（减少）xxxxxx元，纳税调整增加（减少） 经审核确认为 xxxxxx。（5） 无形资产摊销的审核错误 ! 链接无效。 本纳税年度没有在成本费用列支无形资产摊销额。 错误 ! 链接无效。 本纳税年度进行摊销的无形资产计税原值错误 ! 链接无效。 元，其中：土地使用权xxx元，专利权、商标权等知识产权 xxx元，单独入账的计算机软件xxx元，其他无形资产 xxx元。当年共摊销xxx元，根据税收规定，可在企业所得税前扣除的无形资产摊销错误!链接无效。元，错误 ! 链接无

28、效。 。无形资产加速折旧（摊销）的，具体核算情况详见固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表 （本鉴证附件五（一） 4 10 ） 。（6） 投资转让、处置所得的审核 股权投资转让、处置所得的审核错误 ! 链接无效。 本纳税年度没有发生股权投资转让、处置等经济事项。 债权投资转让、处置所得的审核错误 ! 链接无效。本纳税年度没有发生债权投资转让、处置等经济事项。（7） 油气勘探投资的审核错误 ! 链接无效。本纳税年度没有发生油气勘探投资业务。（8） 油气开发投资的审核错误 ! 链接无效。本纳税年度没有发生油气开发投资业务。（9） 其他的审核错误 ! 链接无效。本纳税年度没有发生其他资产类项目的调整

29、情况。1.4 准备金调整项目的审核(1) 坏（呆）账准备的审核错误 ! 链接无效。本纳税年度没有计提坏（呆）账准备，也没有结转以前年度坏（呆）账准备。(2) 存货跌价准备的审核错误 ! 链接无效。本纳税年度没有计提存货跌价准备，也没有结转以前年度存货跌价准备。(3) 持有至到期投资减值准备的审核错误 ! 链接无效。 本纳税年度未执行企业会计准则 ，没有核算持有至到期投资减值准备情况。(4) 可供出售金融资产减值的审核错误 !链接无效。 本纳税年度未执行企业会计准则 ，没有可供出售金融资产减值发生额。(5) 短期投资跌价准备的审核错误 !链接无效。 本纳税年度没有计提短期投资跌价准备金，也没有结

30、转以前年度短期投资跌价准备金。(6) 长期股权投资减值准备的审核错误 !链接无效。 本纳税年度没有计提长期股权投资减值准备金，也没有结转以前年度长期股权投资减值准备金。(7) 投资性房地产减值准备的审核错误!链接无效。本纳税年度未执行企业会计准则，投资性房地产减值准备没有发生额。(8) 固定资产减值准备的审核错误!链接无效。本纳税年度没有计提固定资产减值准备金，也没有结转以前年度固定资产减值准备金。(9) 在建工程(工程物资)减值准备的审核错误 !链接无效。 本纳税年度没有计提在建工程(工程物资)减值准备金，也没有结转以前年度在建工程(工程物资)减值准备金。(10) 生 产性生物资产减值准备的

31、审核错误!链接无效。本纳税年度未执行企业会计准则，没有核算生产性生物资产减值准备。(11) 无 形资产减值准备的审核错误!链接无效。本纳税年度没有计提无形资产减值准备金，也没有结转以前年度无形资产减值准备金。(12) 商 誉减值准备的审核错误 !链接无效。 本纳税年度没有计提商誉减值准备，也没有结转以前年度商誉。(13) 贷 款损失准备的审核错误!链接无效。本纳税年度没有计提贷款损失准备，也没有结转以前年度贷款损失准备。(14) 矿 区权益减值的审核错误!链接无效。本纳税年度没有计提矿区权益减值准备，也没有结转以前年度矿区权益减值准备。1.5 房地产企业预售收入计算的预计利润的审核错误 !链接

32、无效。 不属于房地产企业，没有需按预售房产计算预计利润的情况。1.6 特别纳税调整应税所得的审核经审查，我们没有发现需进行特别纳税调整的事项。1.7 其他项目的审核经审查，我们没有发现需进行纳税调整的其他项目。2. 境外应税所得弥补境内亏损的审核错误 !链接无效。 没有境外应税所得，不存在境外应税所得弥补境内亏损的情况。( 三 )应纳税所得额的审核错误 !链接无效。( 四)应纳税额的审核错误! 链接无效。错误! 链接无效。(1) 减免所得税额的审核 错误! 链接无效。 错误! 链接无效。 错误! 链接无效。 错误 ! 链接无效。 符合国务院根据税法授权制定的其他税收优惠政策享受减征的企业所得税

33、税额为错误!链接无效。 元。 其中， 符合国家有关支持和促进就业的税收优惠政策有关规定享受减征的企业所得税税额为xxxxxxjt,符合延长下岗失业人员再就业有关税收政策有关规定享受减征的企业所得税税额为xxx元。具体情况如下：(2) 抵免所得税额的审核 错误! 链接无效。 错误! 链接无效。 错误! 链接无效。(3) 境外所得应纳所得税额的审核错误! 链接无效。(4) 境外所得抵免所得税额的审核错误! 链接无效。(5) 本年累计实际已预缴的所得税额的审核错误! 链接无效。(6) 本年应补(退)的所得税额的审核错误！链接无效五、其他事项说明（一） 对关联方及关联业务往来情况的审核错误！链接无效。

34、本纳税年度纳税申报表按企业自报数填报特别纳税调整应税所得调增额，对关联交易可能涉及的收入、成本、费用与公允价值的差异未进行调整。错误！链接无效。属于“实行查账征收的居民企业”，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报 表时，应附送企业年度关联业务往来报告表。经对错误！链接无效。本纳税年度企业年度关联业务往来报告表的审核，我们认为 错误！链接无效。有（无）对关联方和关联业务往来情况进行完 整申报，符合（不符合）|企业所得税法及其实施条例和特别纳税调整实施办法（试行）（国税发20092号）的有关规定。我们还对 错误!链接无效。的下列关联交易事项进行了重点审核： 对关联交易金额的审核。错误!链接无效。本

35、纳税年度发生的关联交易额如下表所示（单位：人民币、元）。错误！链接无效。企业关联销售中来料加工业务情况：错误！链接无效。1、 对与关联方共同分摊成本在计算应纳税所得额时扣除的审核（1） 纳税人未发生与关联方共同分摊成本的情况时：经对错误!链接无效。关联业务往来情况的审核，错误!链接无效。未发生与关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，不存在与关联方共同分摊成本并在计算应纳税所得额时扣 除的情况。（2） 纳税人发生与关联方共同分摊成本的情况时：/经对错误!链接无效。关联业务往来情况的审核，错误!链接无效。与关联方共同分摊的成本属于xxx （提示：与关联方共同开发、受让无形资产，或者

36、共同提供、接受劳务）所发生的成本， 错误！链接无效。有（无）签订成本分摊协议，成本分摊协议有（无）报税务机关备案，执行成本分 摊协议期间有（无）准备和保存成本分摊协议的同期资料。错误!链接无效。根据成本分摊协议在税前扣除的金额是x x x元人民币。2、 对资本弱化所发生利息支出在计算应纳税所得额时扣除的审核错误！链接无效。没有向关联方融资，不存在对资本弱化利息问题。/错误！链接无效。关联债资比例超过 税法规定的标准比 例而发生的利息支 出金额（1）其中：在计算应 纳税所得额时 扣除的金额（2）其中：税前扣除额中属于企 业向实际税负高于或等于 该企业的境内关联方支付 的利息支出金额（3）当第（2

37、）项第（3）项时， 企业是否有向税务机关提 供说明关联债资比例符合 独立交易原则的同期资料错误！链接无效。 错误！链接无效。错误！链接无效。3、 对受控外国企业应计利润的审核经审核，我们没有发现 错误!链接无效。存在可控制的设立在实际税负低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平 50%勺国家（地区）的外国企业。（二）总分机构汇总纳税审核说明错误！链接无效。不属于总分机构汇总纳税企业。（三）重大经营事项错误！链接无效。本纳税年度没有发生股权投资、合并、分立、改组改制、债务重组、重大非货 币交易、股权（产权）转让等需特殊说明的重大经营事项。（四） 支付给非居民企业的利润、利息、费用及其他所得情况错

38、误！链接无效。本纳税年度没有支付给非居民企业的各项所得。（五）董事会费支付情况错误！链接无效。本纳税年度没有向董事会成员支付董事会费、董事费等。（六）个人股东分红及外籍人员工资支付情况错误！链接无效。没有个人股东，不存在个人股东分红情况。/错误！链接无效。个人股东共xx人，本纳税年度支付个人股东股息红利xxxxxx双，代扣缴个人所得税xxxxxxxe。错误！链接无效。本纳税年度没有聘用外籍人员在华工作。（七）采用查实征收方式的外国企业驻华代表机构列支总机构管理费情况错误！链接无效。不属于外国企业驻华代表机构，没有列支总机构管理费。（八）向境外企业或个人发包工程作业和提供劳务项目情况错误！链接无

39、效。本纳税年度内没有向境外企业或个人发包工程作业和提供劳务项目。（九）其他涉税事项1、 研究开发费用的审核情况错误！链接无效。2011年度没有发生研究开发费用。2、 资产损失扣除的审核情况贵单位发生应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除的资产损失xxxxxx元，其中：应按专项申报方式申报的资产损失xxxxxx （详见企业资产损失税前扣除申报表（专项申报适用）（本鉴证附件五（一）61）,应按清单申报方式申报的资产损失xxxxxxx （详见企业资产损失税前扣除申报表（清单申报适用）（本鉴证附件五（一）62）,其中：设在市外的各分支机构发生的资产损失 xxxxx双（跨地区汇总纳税企业

40、资产损失税前扣除申报明细表（本鉴证附件五（一）6 3）。申报方式损失会计处理金额损失税前扣除金额损失会计 处理年度损失税前 扣除年度专项申报清单申报合计提示：按税前扣除申报表损失会计处理年度、税前扣除年度，分年度分行汇总反映 （1） 本年度纳税申报表所反映的资产损失情况:资产损失类型账载金额税收金额调增金额调减金额备注通过“坏帐准备”科目 核算的坏账资产损失在本审核说明 四（二）（1） 反映股权投资转让和处置 损失在本审核说明 四（二）（6） 反映通过可以税前扣除的 准备金支出科目核算 的资产损失在本审核说明 四（二）（21） 反映其他资产损失在本审核说明 四（二）（1）反 映合计（2） 本年

41、度追补确认以前年度发生资产损失情况：企业以前年度发生未在当年税前扣除的，按照税收规定可在本纳税年度以专项申报方式申报已 符合确认条件应追补至损失实际发生且会计上已作损失处理的年度扣除的实际资产损失金额xxxxxx,其中：xxxx年度xxxx元，,造成多缴企业所得税税款xxxxxx （其中：xxxw度xxxxt,），经审核可在本纳税年度企业所得税应纳税款中予以抵扣的金额xxxxx双（在本审核说明四（四）（6）反映），本纳税年度不足抵扣可向以后年度递延抵扣的多缴企业所得税税款确 认为xxxxx双。3、 对企业涉及其他应备案的重要事项进行披露（十） 母子公司间提供服务或收取管理费情况错误！链接无效。

42、本纳税年度没有发生母子公司间提供服务或收取管理费的情况。（ 十一） 会计报表有关项目注释1 、待摊费用错误 !链接无效。 本纳税年度待摊费用没有年初数及本年发生额。 错误 !链接无效。2 、应付账款错误 !链接无效。 本纳税年度应付账款没有年初数及本年发生额。 错误 !链接无效。 错误 !链接无效。 年末没有 3 年以上未发生变动的应付账款。其中 3 年以上未发生变动的应付账款： 错误 !链接无效。 错误 !链接无效。 年末没有关联方应付账款。其中应付关联方账款： 错误 !链接无效。3 、 预收账款错误 ! 链接无效。 本纳税年度预收账款没有年初数及本年发生额。 错误 !链接无效。 错误 !链

43、接无效。 年末没有 1 年以上未发生变动的预收账款。其中 1 年以上未发生变动的预收账款： 错误 !链接无效。 错误 !链接无效。 年末没有关联方预收账款。其中预收关联方账款： 错误 !链接无效。4 、 其它应付款错误 !链接无效。 本纳税年度其它应付款没有年初数及本年发生额。 错误 !链接无效。 错误 !链接无效。 没有 3 年以上未发生变动的其他应付款。其中 :3 年以上未发生变动的其他应付款： 错误 !链接无效。 错误 !链接无效。 年末没有关联方其他应付款。其中关联方其他应付款： 错误 !链接无效。5 、应付股利（应付利润）错误 ! 链接无效。 本纳税年度应付股利 （应付利润） 没有年初数及本年发生额。 错误!链接无效。6 、预提费用错误 ! 链接无效。 本纳税年度预提费用没有年初数及本年发生额。 错误 !链接无效。 说明 : 本纳税年度期末余额原因7 、实收资本（股本）错误 ! 链