质量成本控制程序

1、程序文件质量成本控制程序编 号Q/QM03.G21601版 本第 2版页 次第1页/共 10 页 1 目的 为了不断提高公司质量保证能力，满足社会对产品质量的要求；评定和持续改进公司质量管理体系的有效性提供依据，提高质量经济性，降低质量成本，最终实现公司长期的经济效益。2 范围 适用于本公司对于质量成本的控制管理。3 定义质量成本：为了确保和保证满意的质量而发生的费用以及没有达到满意的质量所造成的损失。预防成本：用于预防不合格品与故障等所支付的费用。鉴定成本：评定产品是否满足规定的质量要求所支付的费用。内部质量损失成本：产品交货前因不满足规定的质量要求所损失的费用。外部质量损失成本：产品交货后

2、因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换或信誉损失等所损失的费用。4 过程识别质量成本控制过程识别乌龟图见附件。 5质量成本科目设立 5.1质量成本科目：一级科目 二级科目 三级科目 质量管理培训费预防成本 质量管理活动费用 质量评审费 试验费用 鉴定成本 工资及福利基金 检测设备维护费质量成本 废品损失费 内部损失成本 返工损失费 停产损失费 拆机损失故障分析费用 保修费 外部损失成本 退货损失费 索赔费 产品折价费程序文件质量成本控制程序编 号Q/QM03.G21601版 本第 2版页 次第2页/共 10 页 5.2质量成本科目收集数据定义及提报：一级科目二级科目三级科目费用定义费用统

3、计明细提报部门质量成本预防成本1、质量管理培训费为了达到质量要求或改进产品的目的，提高员工的质量意识和质量管理水平进行培训所支付的费用。 授课人员补贴费人力资源部内部培训人员的资料费人力资源部外部培训人员的资料费、培训费即出差费用人力资源部2、质量管理活动费用 为了推进质量管理所支付的费用和为制定质量政策、方针、计划、目标、编制质量手册及相关文件等一系列活动所支付的费用质量管理咨询诊断费人力资源部质量奖励费用人力资源部质量管理印刷费人力资源部质量管理人员工资费品保部、人力资源部、采购部3、质量评审费 进行产品审核、过程审核和质量管理体系审核所支付的费用及新产品进行质量评审所支付的费用。 外审及

4、认证费用（质量体系、3C、商检、生产一致性检查）人力资源部、品保部供方的质量保证能力进行审核发生的费用采购部、品保部鉴定成本1、试验费用 对外协件原材料、零件及和生产过程中的在制品、半成品、成品按质量要求进行的试验、检验所发生的费用。 委托外部试验和鉴定所支付的费用及送检人员的差旅费品保部做破坏性试验的零部件的费用品保部试验所消耗的辅料费（油料、试剂、蒸馏水等）品保部试验消耗的能源设备动力部2、工资及福利基金 从事鉴定人员的工资总额及提取的员工福利基金。 试验室人员、计量人员、品保部专职检验人员 、组装部、制造部专职检验人员品保部、组装部、制造部4、检测设备维护费 检测设备维护、校准、修理和折

5、旧费。 检测设备折旧费用设备动力部检测设备维护保养费设备动力部检测设备修理费用设备动力部检测设备计量费用品保部、制造部、组装部质量成本控制程序编 号Q/QM03.G21601版 本第2版程序文件页 次第 3页 共 10 页一级科目二级科目三级科目费用定义费用统计明细提报部门质量成本内部质量损失成本1、废品损失费 因产品达不到质量要求且无法修复或在经济上不值得修复造成的报废损失的费用及外购件、原材料在采购、运输、仓储等过程中因质量问题所损失的费用。工费损失（公司内部原因产生的损失）及人工损失（制造部、组装部各班组工费损失及人工损失统计后汇总）制造部、组装部供应商材料问题产生的制造费用损失及人工损

6、失（制造部、组装部各班组工费损失及人工损失统计后汇总）制造部、组装部2、返工损失费 为修复不合格品并使之达到质量要求所发生的费用。 人工费及更换零件和原材料所发生的费用（制造部、组装部各班组工费损失及人工损失统计后汇总）。制造部、组装部3、停产损失费 因质量问题造成的停工所损失的费用。 停工期间损失（停工期间的人工费、设备运转费）。制造部、组装部4、拆机损失返修产品，使之达到标准规定要求而发生的损失费用。人工费及更换零件和原材料所发生的费用（制造部、组装部各班组工费损失及人工损失统计后汇总）。制造部、组装部5、故障分析费用 因处理内部产品及事故所发生的费用 重复检验的费用、重新筛选的费用。 技

7、术部、制造部、组装部、品保部、产品开发部外部质量损失成本1、保修费 根据保修规定，为顾客提供修理服务所发生费用和保修人员的工资总额及提取的员工福利基金。质量处理费用（出差费）市场服务科、组装部、品保部市场服务科工资及办公费用销售部股份现场服务科现场服务人员工资及办公费用生产计划部三包件损失费销售部（市场服务科）2、退货损失费 因产品质量达不到标准造成顾客退货换货所发生的费用。 三包机损失费品保部3、索赔费 因产品质量没达到标准要求、对顾客提出的索赔进行赔偿的费用。 顾客的赔偿金索赔费用。销售部4、产品折价费 因产品质量没达到标准折价所损失的费用。 销售价格与折价后的差价损失。 销售部质量成本控

8、制程序编 号Q/QM03.G21601版 本第2版程序文件页 次第 4页 共 10页6、各部门职责：6.1财务部：6.1.1建立完善质量成本会计核算体系，确定质量成本费用会计科目并进行会计核算；6.1.2组织质量成本经济分析，每月提供质量成本报表和经济分析报告等有关资料。6.2 人力资源部：6.2.1确定年度公司绩效考核指标；6.2.2组织落实、监督、考核公司绩效考核指标完成情况；6.3品保部：6.3.1组织落实本部门的质量指标完成情况；6.3.2归集、分摊、确定鉴定成本等相关成本内容，上报相关数据、原始凭证依据和鉴定成本报表；6.3.3负责质量成本的综合分析工作，每年提供质量成本综合分析报告

9、；6.4技术部：6.4.1组织落实本部门的质量成本计划；6.4.2归集、分摊、确定本部门质量成本数据，按时上报相关数据和原始凭证依据等；6.4.3控制本部门质量成本费用，并进行持续改进。6.5采购部：6.5.1组织落实本部门的质量成本计划；6.5.2归集、分摊、确定本部门质量成本数据，按时上报相关数据和原始凭证依据等；6.5.3从采购角度对质量成本进行分析，提出分析报告；6.5.4控制本部门质量成本费用，并进行持续改进。6.6生产计划部6.6.1组织落实本部门质量成本计划；6.6.2归集、分摊、确定提供内部损失等相关成本内容，上报相关数据、原始凭证依据和内部损失成本报表；6.6.3对内部损失进

10、行分析，提出分析报告；质量成本控制程序编 号Q/QM03.G21601版 本第2版程序文件页 次第 5页 共 10 页6.6.4控制内部损失成本费用，并进行持续改进。6.7销售部：6.7.1本部门质量成本计划；6.7.2归集、分摊、确定提供外部损失等相关成本内容，按时上报相关数据、原始凭证依据和外部损失成本报表；6.7.3对外部损失进行分析，提出分析报告；6.7.4控制外部损失成本费用，并进行持续改进。6.8设备动力部：6.8.1本部门质量成本计划；6.8.2归集、分摊、确定提供外部损失等相关成本内容，按时上报相关数据、原始凭证依据和外部损失成本报表6.9制造部：6.9.1本部门质量成本计划；

11、6.9.2归集、分摊、确定提供外部损失等相关成本内容，按时上报相关数据、原始凭证依据和外部损失成本报表6.10 组装部：6.10.1本部门质量成本计划；6.10.2归集、分摊、确定提供外部损失等相关成本内容，按时上报相关数据、原始凭证依据和外部损失成本报表6.11产品开发部：6.11.1本部门质量成本计划；6.11.2归集、分摊、确定提供外部损失等相关成本内容，按时上报相关数据、原始凭证依据和外部损失成本报表7、工作内容7.1质量成本数据收集各相关提报数据及分析部门应在每月28日将资料报送财务部。（有数据、有分析、有书面部门负责人签字纸质版）财务部每月29日将汇总后的质量成本报表报送品保质量成

12、本控制程序编 号Q/QM03.G21601版 本第2版程序文件页 次第 6页 共 10 页部。品保部于次月1日将质量成本综合分析报告报送财务部。财务部于次月2日将质量成本经济综合分析报告和质量成本报表上报股份公司财务部。7.2质量成本数据的统计分析由品保部每月对财务部汇总的统计数据进行综合分析，分析应包括数据趋势的分析及典型事件的分析，得出各科目数据变化趋势的结论，并根据数据变化趋势进行调查、落实，指出各统计科目中影响质量成本的责任部门和主要因素，并提出改进意见，针对各统计科目提出持续改进的措施。质量成本数据的统计分析由品保部每年进行一次统计、汇总。月度/年度的分析汇总提出下一月/年度质量成本

13、工作的重点目标。7.3质量成本报告每月10日前由品保部编制完成质量成本月报，经质量副总批准后并在OA上发布。各相关部门根据质量成本分析报告确定下月/年度在实现质量成本目标方面的纠正、整改工作，最终达到降低成本的目的。8、质量成本管理考核质量成本与质量指标相结合，根据年度公司制定的绩效目标，进行管理考核：序号部门绩效指标指标定义评分办法数据来源1生产计划部现场平均返退率现场返退数量/当月转出数量达到目标100分，每增减0.005%，减5分销售部2采购部外协一次交验合格率抽检合格数量/被抽检数量达到目标为100分，每增减1%，加减1分品保部3组装部发动机一次热调合格率热调合格台数/热调台数达到目标

14、100分，每增减0.1%，加减2分品保部发动机现场返修率返修台数/转入现场台数达到目标100分，每增减0.01%，减加2分品保部质量成本控制程序编 号Q/QM03.G21601版 本第2版程序文件页 次第 7页 共 10 页4制造部烤漆一次下线合格率合格数/下线数达到目标100分，每增减1%，加减1分品保部自制件工废比率工废件数/加工件数达到目标100分，每增减0.01%，加减1分品保部5销售部市场平均返退率市场返退数/前3月销售数达到目标100分，每增减0.005%，加减5分品保部发动机一次热调合格率热调合格台数/热调台数达到目标100分，每增减0.1%，加减5分品保部6技术部对外机械制造现

15、场不良率对外机械制造现场不合格数/对外机械制造转出数量达到目标100分，每增减100ppm，加减5分品保部7品保部一次热调合格率热调合格数/热调台数达到目标100分，每增减1%，加减5分品保部市场返退率市场返退数/前3月销售数达到目标100分，每增减0.005%，减加5分品保部现场返退率现场返退数/供股份、江门、标致发动机数量达到目标100分，每增减0.01%，减加5分品保部现场返修率现场返修数/供股份、江门、标致发动机数量达到目标100分，每增减0.1%，减加2分品保部9、附表2011年 月份 部质量成本统计表组装部 月停工损失统计表组装部 月工废损失统计表组装部 月工废损失统计表质量成本控

16、制程序编 号Q/QM03.G21601版 本第2版程序文件页 次第 8页 共 10 页附表年 月份 部质量成本统计表 编号：一级科目二级科目费用明细金额编制： 审核 ： 编制日期：注：此表适用于人力资源部、品保部、采购部、设备动力部、制造部、市场服务科、生产计划部组装部 月停工损失统计表编号：序号停工原因停工时间人员工时停工费用制表： 审核：组装部 月工废损失统计表编号：序号产品名称拆机来源组装现场装机损失小计股份标致外销现场积压库存品台数拆机损失台数拆机损失台数拆机损失台数拆机损失合计制表： 审核：组装部 月工废损失统计表编号：序 号产品型号返工台数人员（数量）工时工时费用其他损失返工损失（小计）累计制表： 审核：质量成本控制程序编 号Q/QM03.G21601版 本第2版程序文件页 次第 10页 共10页附件：质量成本控制程序乌龟图电脑、打印