2021会计继续教育试题及全部答案

1、2021会计继续教育试题及全部答案 2021企业会计内部掌握答案 第一章 企业内部掌握规范 第一节 企业内部掌握规范的形成过程及主要背景 对本企业内部掌握有效性进行自我评价供应的指引是（）(1分) 企业内部掌握评价指引 企业内部掌握审计指引 企业内部掌握应用指引 企业内部掌握配套指引 第一节 企业内部掌握规范的形成过程及主要背景 注册会计师和会计师事务所执行内部掌握审计业务的执业准则是（）(1分) 企业内部掌握评价指引 企业内部掌握审计指引 企业内部掌握应用指引 企业内部掌握配套指引 第一节 企业内部掌握规范的形成过程及主要背景 2021年1月1日起，企业内部掌握规范体系在上海证券交易所、深圳

2、证券交易所主板上市的公司施行的时间为（）(1分) 2021年1月1日起 2021年1月1日起 2021年1月1日起 2021年1月1日起 第一节 企业内部掌握规范的形成过程及主要背景 sox法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司ceo与cfo应偿还公司（）个月内从公司收到的全部奖金、 红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。(1分) 6 12 24 48 第一节 企业内部掌握规范的形成过程及主要背景 为保证审计的独立性，sox法案规定：会计师事务所为某一审计客户供应审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实 施最终复核的人）担当该审计项目负责人的任期不得超

3、过（ ）年。(1分) 1 3 5 10 其次节 企业内部掌握概述（内部掌握进展回顾西方实践） 内部掌握定义的演化经受了若干个阶段，第一个阶段是（）。(1分) 内部牵制阶段 内部掌握制度阶段 内部掌握结构阶段 内部掌握框架阶段 其次节 企业内部掌握概述（内部掌握进展回顾西方实践） 2021年7月30日美国通过了（）(1分) 2021企业会计内部掌握答案 tumbull指南 萨班斯法案 coco掌握指南 coso框架 第四节 内部掌握基础概念 （ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程。(1分) 内部掌握 内部管理 内部监督 内部会计掌握 第一节 企业内部掌握规范

4、的形成过程及主要背景 2021年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了企业内部掌握配套指引包括18项企业内 部掌握应用指引、企业内部掌握评价指引和企业内部掌握审计指引。（）(1分) 对 错 第一节 企业内部掌握规范的形成过程及主要背景 五部委要求：2021年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（）(1分) 对 错 第一节 企业内部掌握规范的形成过程及主要背景 执行“企业内部掌握规范体系”的企业，必需对本企业内部掌握的有效性进行自我评价，披露年度自我评价 报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部掌握的有效性进行审计，出具审计对 错第一节 企

5、业内部掌握规范的形成过程及主要背景 企业内部掌握应用指引在配套指引乃至整个内部掌握规范体系中占居主体地位。（）(1分) 对 错 第四节 内部掌握基础概念 内部掌握是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程（）(1分) 对 错 第五节 非常钟悲剧案例及企业内部掌握配套指引 企业内部掌握基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、掌握活动、信息与沟通、内部监督。（）(1分) 对 错 第五节 非常钟悲剧案例及企业内部掌握配套指引 合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现进展 对 2021企业会计内部掌握答案 错 第五

6、节 非常钟悲剧案例及企业内部掌握配套指引 企业内部掌握基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、掌握活动、内部监督等方面的信息。信息沟通是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟 对 错 其次章 企业内部掌握应用指引第1号组织架构 其次节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 风险承受度是企业能够担当的风险限度，包括整体风险承受力量和业务层面的可接受风险水平。（）(1分) 对 错 其次节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（）(1分) 对 错 其次节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二）

7、 建立和完善组织架构可以为强化企业内部掌握建设供应重要支撑。（）(1分) 对 错 其次节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 安永2021年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发觉等级都排在第一位的是（）(1分) 举报 内部审计 管理层审核 内部掌握 其次节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部 对 错第四节 关于组织架构指引的主要内容（一） 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现进展战略。（）(1分) 对错 第四节 关于组织架构指引

8、的主要内容（一） 内部机构设计不科学，权责安排不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）(1分 对 错 第四节 关于组织架构指引的主要内容（一） 组织架构的本质分两个层面：治理结构层面和 外部 机构两个层面（）(1分) 2021企业会计内部掌握答案 对 错 第五节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例 并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。(1分) 并购合同协议的订立与相关会计记录 并购交易的申请与审批 并购交易的审批与执行 并购合同协议的订立与审核 第十节 组织架构的设计（二） 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的详细标准由企业自行确

9、定。（）(1分) 对 错 第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发大事（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力 一般授权 特殊授权 一般授权 常规授权 计过程中，应当体现不相容岗位相分别原则，努力识别出不相容职务，并依据相关的风险评估结果设立内部牵制机制 错 对 设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代 对 错第三章 企业内部掌握应用指引第2号进展战略 第一节 为什么要制定和实施进展战略及如何制定进展战略 进展战略是 不能 为企业找准市场定位的（）(1分)对

10、 错第一节 为什么要制定和实施进展战略及如何制定进展战略 进展战略为内部掌握设定了最高目标。（）(1分) 对 错 第一节 为什么要制定和实施进展战略及如何制定进展战略 略是企业在对现实状况和将来趋势进行综合分析和科学猜测的基础上，制定并实施的中长期进展目标与战略规划。（ 对 错 第一节 为什么要制定和实施进展战略及如何制定进展战略 2021企业会计内部掌握答案 管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（）(1分) 对 错 第一节 为什么要制定和实施进展战略及如何制定进展战略 企业制定与实施进展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（）(1分) 缺乏明确

11、的进展战略或进展战略实施不到位，可能导致企业盲目进展，难以形成竞争优势，丢失进展机遇和动力。 进展战略过于激进，脱离企业实际力量或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 进展战略因主观缘由频繁变动，可能导致资源铺张，甚至危及企业的生存和持续进展。 主体的使命和战略目标应依据实际状况随时变动。 第六节 着力保障进展战略有效实施及案例分析 着力保障进展战略有效实施，以下表述不正确的是（）(1分) 要优化调整组织结构 要制定激进的进展目标 要培育与进展战略相匹配的企业文化 要整合内外部资源 第四章 企业内部掌握应用指引第3号人力资源 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出

12、为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部掌握措施是（ ）(1分) 对资产和记录的实物掌握 采纳适当的授权 实施适当的职责分别 独立检查 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（ ）(1分) 检查工时卡的有关核准 检查工薪记录中有关内部检查标记 检查人事档案中的授权 将工时卡的工时记录等进行比较 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 下列能实现工薪支出均已记录的内部掌握措施是（ ）(1分) 工时卡经领班核准 用生产记录钟记录工时 工薪安排表，工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出 人事、考勤

13、、工薪发放、记录等职务相互分别 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 下列属于人力资源与工薪循环中人工掌握的是（ ）(1分) 规律存取掌握只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据 只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据 对工作时间进行程序化的限制和合理性检查 员工主文档中全部固定数据的变更都生成打印记录 2021企业会计内部掌握答案 第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是（ ）(1分) 实质性分析程序 掌握测试 风险评估程序 细节测试 第八节 引进和

14、开发阶段的风险及其管控措施 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。(1分) 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素养 年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作状况进行全面综合的评价 物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 被审计单位对于内部掌握的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ）(1分) 设计掌握 执行掌握 内部掌握 内部掌握审计 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 注册会计

15、师采纳风险评估程序了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）(1分) 在承接客户和续约时 在进行审计方案时 在进行期中审计时 贯穿整个审计过程的始终 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）(1分) 为了进行风险评估程序 收集充分适当的审计证据 为了识别和评估财务报表重大错报风险 掌握检查风险 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 内部掌握的目标不包括（ ）(1分) 财务报告的牢靠性 审计风险处在低水平 经营的效率和效果 在全部经营活动中遵守法律的要求 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不正确

16、的是（ ）(1分) 通常与掌握环境有关 2021企业会计内部掌握答案 与财务报表整体存在广泛联系 可能影响多项认定 直接界定于某类交易，账户余额列报的详细认定 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 安稳大事说明内部掌握缺失 薪酬管理不合理 人力资源政策缺泛 监督检查力度不够 第五章 企业内部掌握应用指引第4号社会责任第一节 企业为什么要履行社会责任（一） 社会责任是指企业在经营进展过程中应当履行的社会职责和义务。（ ）(1分) 对 错 第三节 企业应当履行哪些社会责任（一）（企业如何实现平安生产） 企业假如发生生产平安事故，应当根据平安生产管理制度妥协善处理，排解故障，减轻损失，追究责任。（

17、）(1分) 对 错 第三节 企业应当履行哪些社会责任（一）（企业如何实现平安生产） 发生紧急、重大环境污染大事时，应当启动应急机制准时报告和处理并依法追究相关责任人的责任。（ ）(1分) 对 错 第五节 企业应当履行哪些社会责任（二）（如何保证产品质量） 企业应当妥当处理消费者提出的投诉和建议，切实爱护消费者权益。（ ）(1分) 对 错 第六节 企业应当履行哪些社会责任（三） 企业应当准时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ ）(1分) 对 错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 平安生产措施不到位，责任不落实，肯定导致企业发生平安事

18、故。（ ）(1分) 对 错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 促进就业和员工权益爱护不够，很可能导致员工乐观性受挫，影响企业进展和社会稳定。（ ）(1分) 对 2021企业会计内部掌握答案 错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 环境爱护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，肯定导致企业巨额赔偿，缺乏进展后劲，甚至停业。（ ）(1分) 对 错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 企业应当乐观履行社会公益方面的责任和义务，关怀关心社会弱势群体，支持慈善事业。（ ）(1分) 对 错 第七节 企业应当履行哪些社会

19、责任（四）及企业如何履行社会责任 产品质量低侵害消费者利益，必定导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（ ）(1分) 对 错 第六章 企业内部掌握应用指引第5号企业文化 第十节 企业文化试题讲解 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，必定导致企业进展目标难以实现，影响可持续进展。（ ）(1分) 对 错 第十节 企业文化试题讲解 计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（ ）(1分) 投资的真实性 投资的完整性 盈利力量的稳定性 投资收益正确性 第十节 企业文化试题讲解 被审计单位对于内部掌握的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ）(1分) 执行掌握 内部掌握审计

20、监督掌握的设计和有效运行 设计掌握 第十节 企业文化试题讲解 注册会计师审计应付债券，假如被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（ ）(1分) 内部掌握调 掌握测试 实质性程序 穿行测试 第十节 企业文化试题讲解 授权批准是筹资与投资循环内部的掌握目标中（ ）的关键内部掌握程序(1分) 存在 2021企业会计内部掌握答案 完整性 计价和分摊 权利和义务 第十节 企业文化试题讲解 注册会计师从成本效益的角度往往考虑采纳的进一步审计程序方案是（ ）(1分) 实质性方案 掌握测试 综合性方案 实质性程序 第十节 企业文化试题讲解 审计a公司“长期借款”业务时为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进

21、行函证，函证的对象应当是（ ）(1分 a公司的律师 金融监管机关 银行或其他有关债权人 公司的主要股东 第十节 企业文化试题讲解 计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（ ）(1分) 投资的真实性 投资的完整性 盈利力量的稳定性 投资收益正确性 第十节 企业文化试题讲解 内部掌握的目标不包括（ ）(1分) 内部掌握的目标不包括（ ）(1分) 业务报告的牢靠性 审计风险处在低水平 经营的效率和效果 在全部经营活动中遵守法律法规的要求 第十节 企业文化试题讲解 对 错 第十节 企业文化试题讲解持色的进展愿望，乐观向上的价值观，强化服务的经营观念，履行社会责任和开拓创新的企

22、业精神，以及团体协作和风险防范意 注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的选购明细账，是为了证明选购与付款循环中的（ ）(1分) 存在 完整性 计价和分摊 分类和可理解性 第十节 企业文化试题讲解 缺乏诚恳守信的经营理念，肯定导致舞弊大事的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（ ）(1分) 对 2021企业会计内部掌握答案 错 第十节 企业文化试题讲解 企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。（ ）(1分) 对 错 第十节 企业文化试题讲解 企业文化建设可以为企业供应精神支柱。（ ）(1分) 对 错 第十节 企业文化试题讲解 以下与付款业务相关的内部掌握相违反的是（ ）(1分) 建立了退货管理制度，对退货条件，退货手续，货物出库，退货货款回收等作出明确规定。 定期与供应商核对应付账款，应付票据预付账款等，往来款项。 已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付。(不能同一人） 部门在办理付款业务时，对选购发票，结算凭证验收证明等到相关凭证的真实性、整性、合法性及合规性进行了严格审 第十节 企业文化试题讲解选购与付款循环中“发生”认定的关键内部掌握程序是（ ）(1分)已填制的验收单均已登记入账 注销凭证以防重复使用选购的价格和折扣均经适当批准 内部核查应付账款明细账内容 第十节 企业文化试题讲解 企业必需 促进文化建设在内部