石油管理局测井公司应收款管理规定

1、石油管理局测井公司应收款管理规定第一章总 则第一条 为加强应收款的管理，加速资金周转，降低资金成本，提高资金使用效益，特制订本规定。第二条公司对所属单位应收款实行限额管理。第三条和预付账款。第四条本规定所称应收款是指应收账款、应收票据、其他应收款、备用金本办法适用于公司所属各主体单位和集体企业经营厂点。公司所属单位无权对本单位以外的任何单位、部门和个人提供借款。第五条财务资产管理中心作为应收款管理的职能部门，负责所属各单位应 收款管理情况的监督与考核。第二章应收款限额的核定第六条 应收款限额的核定程序应收款限额的核定，按自下而上、上下结合的原则，由各单位根据自身情况 测算，经财务资产管理中心审

2、定后执行。第七条正常应收款限额核定办法（一）外销产品、材料、提供劳务形成的应收账款余额，按全年预算销售收 入额-12x2测算其限额。（二）其他应收款及备用金按各单位上年差旅费总额-12x1.5测算其限额。（三）应收票据、预付账款由财务资产管理中心具体核定其限额。第八条 三年以上无动态应收款限额的核定三年以上无动态应收款，挂账单位要凭挂账原始凭证及相关附件，经财务资 产管理中心审核认可后，计入应收款限额，6个月后仍未收回的部分一律作为超 限额对待。挂账单位要严格按照财务管理要求积极进行清理回收。第九条 财务资产管理中心每年根据所属单位生产经营情况对应收款限额 进行重新核定。第三章应收款的计算第十

3、条公司所属单位应按照权责发生制及时准确核算应收款，严禁提前或 延后确认收入，人为调节损益。第十一条应收账款的会计核算（一）应收账款包括公司所属法人单位之间以及单位对外销售产品、材料、 提供劳务或对外租赁等应向对方收取的款项。（二）应收账款应于收入实现时予以确认，按实际发生额计价入账。（三）公司主业单位向油田有限公司销售产品、材料、提供劳务或租赁取得 的收入，按以下文件及有关规定执行。1关于印发关联交易管理暂行办法的通知（中国石化2001财工字9 号文件）；2 .关于解决目前关联交易存在问题的若干规定（中国石化2001财字109 号文件）；3关于印发油建工程结算办法和钻井工程结算办法的通知（胜油

4、 局发2000204号文件）；4. 关于印发石油管理局收入管理暂行办法等3个办法的通知（胜油局 发2001143号文件）；5. 关于执行中国石化集团公司石油专业工程定额（试行的通知（胜油 局发2001112号文件b（四）所属独立法人单位的收入确认依据企业会计准则-收入中有关要 求进行确认。（五）应收账款应按往来户设置一级明细账，按责任部门或责任人设置二级 明细帐进行核算。第十二条应收票据的会计核算（一）应收票据包括公司及所属单位因销售产品、材料、提供劳务或对外租 赁收到的银行承兑汇票和商业承兑汇票。（二）各单位应严格按现行会计制度要求核算应收票据的贴现、到期收款、 背书转让等事项。到期不能收回

5、的应收票据应转入应收账款核算，并按规定计提 坏账准备。（三）各单位要建立应收票据备查登记簿进行辅助管理。第十三条 其他应收款的会计核算（一）其他应收款包括公司所属单位因非购销活动产生的除应收账款、应收 票据、预付账款、备用金以外的其他各种应收、暂付款项，具体指应收的各种赔 款、罚款、出租包装物租金、存出保证金、应向职工收取的各种垫付款项、已不 符合预付账款性质或因供货单位破产、撤销等原因而无望收回所购货物按规定转 入的预付账款以及其他应收、暂付款项。（二）其他应收款应按项目分类、并按不同的债务人设置明细账核算。第十四条备用金的会计核算（一）备用金包括拨给内部非独立核算单位或暂借给职工的差旅费以

6、及零星 采购或开支使用的款项。（二）实行定额备用金制度的单位，使用备用金的内部单位或个人应定期到 财务部门报销并补足备用金定额。不实行定额备用金制度的单位，报销或还款时 直接冲销本科目。（三）备用金应按用途和不同债务人设置明细账核算。第十五条预付账款的会计核算（一）预付账款包括公司及所属单位按购货合同规定预付给供货单位的款 项。（二）已不符合预付账款性质或因供货单位破产、撤销等原因无望收回所购 货物的项目应转入其他应收款核算。（三）预付账款应按供货单位设置一级明细账，按责任部门或责任人设置二 级明细账进行核算。第四章坏账准备的提取和呆坏账处理第十六条公司所属单位应每季或者至少于每年年度终了对应

7、收款进行全 面检查分析，预计其可能发生的坏账，上报财务资产管理中心审核后，按规定计 提坏账准备。具体方法如下：（一）坏账准备的提取范围为应收账款和其他应收款，提取方法以账龄分析 法为主，辅以其他因素分析。（二）应收款坏账准备提取比例为:1年以内5% ,1-2年10% ,2-3年20% ,3年以上60%。（三）以上坏账提取比例基数不包括集团公司内部关联债权以及全额计提坏 账准备的应收款项。对于集团公司内部的关联债权，应当实行单项认定。（四）除有确凿证据表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大外 （如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害 等导致停产而在短期内无法偿

8、付债务等），下列各种情况不能全额计提坏账准备：1 .当年发生的应收款项；2.计划对应收款项进行重组；3与关联方发生的应收款项；4其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。第十七条各单位应按规定条件确认坏账损失，上报财务资产管理中心审核 后，按规定程序核销。第十八条 对已核准处理的呆坏账，各单位要建立台账、加强监管。对核销 后又收回的呆坏账，各单位要按有关规定及时进行账务调整。第五章应收款责任人和责任部门第十九条应收款责任人和责任部门的认定（一）销售产品形成的应收款，应收款责任人为赊销批准人、合同签订人和 业务经办人。负责销售的单位和部门为应收款责任部门。（二）提供劳务形成的应收款，应收款

9、责任人为项目负责人、合同签订和业 务经办人。劳务项目的承担单位为应收款责任部门。（三）对外租赁形成的应收款，应收款责任人为批准人租赁人、合同签订人 和业务经办人。负责对外业务的部门为应收款责任部门。（四）因内部借款而形成的应收款，应收款责任人为借款批准人和借款人。 借款批准人所在单位为应收款责任部门。第二十条 应收款责任部门和责任人的管理（一）应收款责任部门和责任人有义务、有责任确保应收款的及时回收。如 因自身原因，使公司经济利益受到损失时，各单位在分清责任的基础上，对相关 责任部门和责任人进行处罚。（二）应收款责任人因工作调动或其他原因离开单位时，应先清理自己经手 的应收款。在未清理完毕或未

10、经财务部门同意的情况下，组织、劳资部门不予办 理调动手续。（三）应收款责任人已调离，但应收款未清理完毕的，应追究有关责任部门 负责人责任，由其负责清理应收款。第六章应收款的日常管理第二十一条 各单位要结合自身情况，加强应收款的日常动态监督和回收清 理，切实把应收款控制在限额指标以内。第二十二条 各单位要设置债权债务管理人员，指定专（兼）职人员，负责 应收款的核算、对账、分析、汇报、协调、监督、清理等工作。第二十三条应收账款的管理（一）债权债务管理人员要定期进行账龄分析，每年至少与往来单位对账签 认一次，确保法律诉讼时效的延续。同时要有针对性的研究调查欠款单位或个人 的资信情况；对欠款金额大、信

11、用差的客户，要实施重点追踪分析，及时向单位 负责人和相关部门提出调整信用政策的建议，配合有关部门采取有力措施进行清 欠。（二）对超过4个月的应收款，债权债务管理人员和应收款责任人要及时向 单位主管领导汇报，原则上停止相关交易。同时分析欠款原因，采取措施收回欠 款。第二十四条应收票据的管理（一）各单位要指定专人按照支付结算办法、票据法等有关法规负责应收票据的管理。（二）对收到的银行承兑汇票要认真检查其载明事项是否符合有关法规的规 定，对有疑问的要查询核实，对有问题的拒绝接收。（三）银行承兑汇票的保管视同现金或银行支票，要确保其安全。第二十五条 其他应收款及备用金的管理（一）各单位要建立严格有效的

12、其他应收款及备用金管理制度，坚决做到“上 账不清，下账不借”,做好各种个人借款的检查监督工作，督促有关责任部门和责 任人及时收回款项，切实加强风险防范。（二）职工因公出差或零星采购借款，必须首先办理出差申请或采购申请， 在办理完审批手续后才能办理借款手续，并在管理制度规定的时间内到财务部门 核销。（三）出国人员借款，必须凭借经公司主管财务领导批准的出国人员经费申 请单，到财务部门办理借款。在返回后3个月内到财务部门办理核销。（四）对于各单位的其他借款，超过1万元（含1万元）的必须经公司分 管领导批准后，到财务部门办理借款。（五）实行定额备用金制度的单位，要定期检查定额备用金的使用情况，对 于长

13、期挂账、已失去定额备用金意义的，要查明原因及时收回。（六）对不按规定及时核销或还款的职工，各单位可采取张榜、限期催缴或 上网公布的形式督促收回；同时就其欠款数额，按同期银行贷款利率计收资金占 用费，从本人工资中扣回，直到还清欠款为止。第二十六条预付账款的管理（一）各单位应严格按照合同规定的额度支付预付款，按合同规定期限及时 取得所购货物。（二）对于不符合预付账款性质或因对方单位破产、撤销等原因预计不能收 回所购货物而将预付账款转入其他应收款的，按其他应收款的管理办法执行。第七章考核与奖惩第二十七条财务资产管理中心对各单位备用金借款按占用情况进行考核。 对超限额的部分，按月息0.5%计收资金占用

14、费。对于个人借款必须在出差返回 的30天内核销，若超过规定时间，以超过期限的实际月数，按月息0.2%收取 费用，费用由个人承担，冲销其所在单位成本。第二十八条 对于主体单位实现的关联交易收入，于中石化集团造价管理中 心下发当年测井定额标准后，对完成的工作量进行金额确认，在确认后的45天 内收回，逾期不能收回的部分，写出书面说明，经财务资产管理中心批准后予以 认可；对于无正当理由而未能收回的，按逾期月数，以月息0.5%收取资金占用 费。第二十九条 对于各单位实现的外部收入，在确认收入的3个月内收回，逾 期未收回的应写岀书面说明材料，经财务资产管理中心批准后予以确认；经审核 确定在限期内收回确实有

15、困难的，每逾期一个月，责任部门和责任人必须写出当月运行动态，报财务资产管理中心；连续超过6个月的，从次月起，按月息0.5% 收取资金占用费。对于无正当理由而未按期收回的，按逾期月数，以月息0.5% 收取资金占用费。第三十条 对于预付账款必须在合同规定期限内予以收回或核销，对超过合 同期限的款项，按逾期天数，以月息0.5%向责任部门收取资金占用费。第三十一条对各单位上报并经财务资产管理部门核准的三年以上无动态 应收款，限期半年清理。超过半年未清理的，每月按月息0.5%收取资金占用费。第三十二条 公司对各单位提取的坏帐准备纳入该单位本年度经营承包指 标考核。第三十三条 收取的上述各项资金占用费，主业单位上缴财务资产管理中 心，集体企业经营厂点上缴集体企业管理部。第三十四条 出现下列情形之一时，除责令立即整改，并在公司内部通报批 评外，视具体情况分别处理如下：（一）未经公司审批，擅自对外借款的，除责令应收款项责任人立即收回借 款外，造成经济损失的，从相关责任人工资中扣回；情节严重的，调离现岗位， 交由纪检监察部门处理。（二）未及时对账签认，造成法律诉讼时效过期，造成经济损失的，从相关 责任人工资中扣回；情节严重的，调离现岗