浅谈企业风险管理论文全文

1、浅谈企业风险管理蔡则明吉林大学摘要随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境屮， 随时面临着风险，风险管理成为当今企业管理的热点问题。建立风险管理体系的 重要性和紧迫性逐步突显出來。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管 理对于企业口标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的 执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可 替代的作用。因此，有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理 的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助 于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业

2、风险 管理发展的新趋势，并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。木 文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状，并讨论了完善我国企业的风险 管理体系 关键词：风险，企业风险管理，启示一、企业风险管理简介(-)企业风险管理概述风险是客观存在不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社 会各部门积极主动认识管理风险，以保证社会生产正常运行，在此背景下，20世 纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析, 并在此基础上冇效地处置风险，以最低成本实现最人安全保障的科学管理方法。企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求，对影响战略口标实现的不 确定因素进

3、行识别、分析评价、管理与处理，为使风险损失、可能性、发生频率 降到适当低的水平的系统管理过程。企业风险管理所涉及的范围十分广泛，从目 前的市场环境看现代企业主耍针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等 风险采取相应的措施进行预防和防范。(-)企业风险管理的含义风险管理涉及到各个行业,每个行业都有其自身的特点，企业风险管理是指 生产过程屮，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估， 以最低成木实现最大的安全保障的过程。从表层上分析，风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理，从深层 上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动, 对风险进行规划、控

4、制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现 总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动屮的风险或不确定性，大 型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。风险管理是一个过程，曲风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成, 通过计划、组织、指挥、控制等职能，综合运用各种科学方法来保证生产活动顺 利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则，充分体现风险成本效益关系，不 是技术越高越好，而是合理优化达到最住，制定风险管理策略，科学规避风险;风 险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理，应根据风险 变化状况及吋调整风险应对策略，实现全生命周期

5、的动态风险管理。（三）企业风险管理的意义由于各种不确定因素的存在，企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须 及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失，从 而确保企业经营h标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义。1. 有利于实现金业的经营方针和经营口标。企业经营活动的口标是追求股东 价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从 而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业冇必要进行风险管理，化解各种不 利因素的影响，以保证经营冃标的实现。健全的风险控制制度，可以增强企业的 管理功能，会计信息口j以在会计系统中畅通无阻地传递，对于偏离企

6、业经营方针 和经营口标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构，便 于采取措施，使企业的经营活动按照既定的方针进行。2. 冇利于捉高业务处理的工作效率。风险控制系统要求企业各个职能部门的 工作能够相互协调和制约，通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作范 围和职权，使各个职能部门能够各司其职，各负其责，从而提高工作效率。风险 控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段。在 信息产业已经发达的现代社会，不断完善企业内部风险控制制度，对于防范舞弊、 减少损失、捉高资本的增值能力具冇非常积极的意义。二、企业风险管理新趋势（-）我国企业风险管理现状l风险意识

7、淡薄。口前，我国有很大部分企业缺乏风险管理意识，没有积极 地进行风险管理工作。企业中的风险管理活动往往是暂时的或者间断性的，意识 到了就进行管理，事后则放在一边，置z不理。此外，金业缺乏对风险进行定期 复核和再评估，降低了企业适应环境变化、管理和规避风险的能力。获取最大利 润的根本目标致使冇些企业只顾眼前利益，而忽视某些行为决策对企业未来发展 产生的不利影响，往往对项口风险不能进行系统全面地分析，从而导致企业蒙受 巨大损失。2. 企业风险管理组织结构不完善。我国大多数企业存在较为严重的结构问题, 导致各个部门和岗位的人员对工作职责和操作程序不清晰，因而很难形成独立的 风险管理部门。即便是成立了

8、相应的风险管理部门，也没冇专职的风险经理，风 险承担的主体也不明确，各个部门或者岗位间互相推卸责任，使其风险管理缺乏 约束，从而无力承担起独立的、具有权威性的、有效管理企业风险的职责，使得 我国企业的风险管理始终停留在以眼前利益为目的的决策层次上。3. 企业风险管理与内部控制脱离。企业管理层未能将企业风险管理与内部控 制有机结合起来。做好内部控制是做好风险管理的前提，企业只有从加强内部控 制做起，通过风险意识的提高，尤其是提高企业中处于关键地位的中、高层管理人 员的风险意识，才能使企业安全运行。然而，我国企业的管理者通常将风险管理与 内部控制完全隔离开來。（二）集成风险管理传统的企业风险管理仅

9、仅从降低企业损失发生可能性的角度出发，而h风险 管理只是在有限的儿个部门中进行，而不是用于企业各部门的活动，风险管理是 孤立进行的。但是现在企业随着经济环境的变化更加注重风险管理，同时认为风 险不仅是损失也包括盈利的可能性，所以认识到企业风险管理应该从企业整体角 度出发，而不应像过去孤立进行。因此集成风险管理思想应运而生了。（三）全面风险管理企业而临的风险不是独立的，它们z间相互影响、相互加深，不能割裂开来进 行独立的风险管理，特别是进入21世纪以來，众多企业意识到风险多元化、复朵 化，必须站在整个企业的角度对各种风险进行综合管理，全面风险管理的理念得 到了广泛认可。2003年7月，coso委

10、员会在内部框架的基础上，结合萨班斯法案以 及理论界和实务界对内部控制框架提岀的一些改进建议，发布了企业风险管理框 架(enterprise risk management framework,简称 erm)捉岀了全而风险管理这 一全新的风险管理理念。我国一些专家学者对全面风险管理研究成果如下：李社环(2003)对全面风险管理理论的重要性和发展前景进行了分析讨论， 提出了整体风险管理思想应用的两种方法：基于价值的风险管理方法和平衡记分 卡法，并且指出这一风险管理理论在当前条件下实施的阻碍因素以及企业实施的 可行性。顼志芬(2006)提出基于工程项目提出全过程风险管理模式，包括全过 程风险管理机构

11、的设置、全过程风险管理计划的制定、项目各个阶段的风险管理, 包括项口计划定义与决策阶段、设计与计划阶段、实施与控制阶段、竣工验收阶 段。李庆虎(2007)构建全面风险管理体系，从风险识别、风险评估、风险控制 三个方而对全而风险管理的理念和内涵进行系统阐述，对我国企业全而风险管理 体系的建立具有重要的借鉴意义何。(四)项目化企业风险管理现代市场经济环境的风险性、复杂性、不确定性和竞争性加剧，企业面临着 面临着巨大挑战，使得企业需要完成大量全新的、一次性的任务。现在我国越来 越多的企业开始实施“企业项目化管理”，应用项目管理的方法来管理经营活动。 企业采用专业化的项目管理，在新产品研究开发、市场营

12、销、技术创新、产品产 业化升级及新产品生产线更新等方面的卓越表现超越了对项目进行管理的本身， 而上升为一种企业管理思想和操作化模式，这种企业管理思想模式被称为企业项 目化管理同时，风险管理是项目管理一个重要的组成部分，进行企业风险管 理，从广泛的角度来识别和控制风险是在复杂的经济环境屮保持企业冇效运营的 有力保障。因此，引入项冃管理平台于企业风险管理系统中，从企业整体角度全 面研究风险具有重要的意义。项目风险管理是以项目风险为研究对象，主要是研 究发现风险、应对风险和控制风险的科学方法，具有系统性。杨乃定(2003)研究了服务于企业发展战略、从整休角度系统集成风险管理 活动的“企业集成风险管理

13、框架”主要基于项目的企业风险管理目标、文化、组 织、方法、风险管理信息系统等他。杜伟(2003)论述了项目全周期中的风险及 其关系，并提出了基于项口的持续风险管理，并且从团队、风险系统的内在机理 与机构、信息技术、系统理论、持续的风险管理五个方面构造了项目全寿命周期 风险管理的系统模型问。张王杰(2005)以高新技术项目为例，在分析项目管理 能力与项h驱动型企业战略管理的基础上，运用层次分析法对企业项目风险管理 做出分析、提供建议网。张蔚虹(2006)针对我国高新技术企业风险管理中的问 题，基于高新技术企业的特点，分析了高新技术企业项口风险管理的特点和模式, 运用idefo方法分析了流程体系个

14、阶段的运作原理，讨论了各个阶段应采用的主 要方法问。马运来(2008)在对企业信息化项目风险管理实施重要性的基础上， 提出了企业信息化项冃集成风险管理的概念和特点，建立了企业信息化项目集成 风险管理的基本流程，并对企业信息化项廿集成风险实施内容进行了相关探讨。三、完善我国企业风险管理对策的建议理论来源于实践，检验一种理论是否正确的唯一方法就是将理论应用于实践, 让理论接受实践的检验，i佃先进的、正确的理论对丁实践有重要的指导作用，所 以不管事企业集成风险理论、全面风险理论还是基于项h的风险管理理论，其最 终廿的就是要运用于企业发展与管理的实际中去，指导企业实现效益、创造价值。 2006年国际风险管理会议将“将全面风险管理整合到金业实践屮去”。企业风险管 理一旦在企业内部被广泛接受和积极实施就会对企业战略和有效运营产生推动作 用。所以应当对现冇实施现代企业