大数据下的财务分析PPT课件

1、开场思考：方正集团总部财务总监王辉说过“市场上绝大多数讲财务分析的公开课和市场上有的财务分析专业图书都是站在投资的人的角度从外往里看企业，企业更需要的是走从内部看企业！第1页/共104页课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析第2页/共104页课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析第3页/共104页反思你的领导/老板对做的财务分析满意吗？第4页/共104页

2、案例情景：财务分析中经常遇到的问题案例：l 公司概况：一家经营进口建筑机械销售、售后服务、零配件销售的企业，公司业务规模发展很快，销售、服务网络多达几十个分支机构，年经营额突破5亿元，公司人员达800人。l 该公司财务分析状况：老板对公司财务经营分析报告很不满意l 财务很郁闷：大家都在用的管理报告都给了老板，为什么还是不满意呢？满意；老板对“财务分析”提出的要求：从数据中指出公司存在的问题，提出来对公司有帮助的建议。第5页/共104页案例情景第6页/共104页案例情景：财务分析中经常遇到的问题u 咨询沟通中发现：老板认为财务提供的财务分析没有指出公司的问题，有数据，但没有提炼要点，没有给出建议

3、。u 咨询老师的观点：公司存在的问题其实财务也不是特别清楚，看到的也都是大家看到的，财务缺乏独立分析和判断，很难给出有价值的建议。u 老板对“财务分析”提出的要求：从数据中指出公司存在的问题，提出来对公司有帮助的建议。 u 建议：如果想成为好的分析人员，这正是你需要努力的方向，要了解公司的业务，发现问题，提出企业真正需要的建议。u 财务分析不要提泛泛的提问题，要具体到部门、业务、环节上，老板感觉到了问题但不确定的，正是需要财务提供数据去确认老板意识到的问题第7页/共104页案例情景案例：老板和财总吵架，公司要不要上市，要估算公司上市付出的成本和取得的收益，财务总监认为具体算不出数据来，不能确定

4、。u 反思：其实，只要估算一下即可，不用非常精确。老师点评：真正困难在经营思维上，所有在决策上的，都不是有固定程序的。如投资预算，财务第一反应是去找公式；实际上，如果有新品上市，公司关心的是什么时间、什么价格上市、亏损到什么程度该关门了，这些思路比具体的计算公式更重要。第8页/共104页老板需要的报表1. 一表看穿到底！2. 看了就能记住！3. 看了就有触动！4. 看了就有反应！第9页/共104页“掐大数”的本事需要“提前判断”企业未来收益走势！“掐对大数方向”需要财务综合分析能力10第10页/共104页财务分析普遍存在四大问题突出 问题缺少分析思路抓不住关键点分析不够深入分析难以服众第11页

5、/共104页分析逻辑：看到数字你能想到哪儿层面呢？第12页/共104页p 好的分析思维和分析逻辑是做好财务分析第一步！搭建财务分析逻辑和思路数据思维管理思维+第13页/共104页做好财务分析必须先掌握好“四张图“公司结构图组织架构图商业模式图产品结构图四张图第14页/共104页做好财务分析的亲身体会！做好财务分析工夫在财务以外！你对公司熟悉多少、你对业务熟悉多少、你对产品熟悉多少、你对客户熟悉多少、你对行业熟悉多少直接关系到你的分析结果和价值！水平和分析价值。第15页/共104页构建财务分析“ 逻辑树“整体项目1细节a项目2项目3细节b细节c细节d细节e细节f细节g第16页/共104页课程体系

6、财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析第17页/共104页分析困惑u 看到成堆的数据，我们该怎么分析才能发现有价值的分析亮点呢？案例场景：杭州某公司以经销模式为主的服装销售模式， - 思考：看到这么多的经销商客户数据后，你找到发现了那些值得分析亮点呢？第18页/共104页案例分享 三个人同时看这些经销商数据：看到这些数据之后脑子里想到什么了呢？ 第一个人看了之后没什么反应和发现! 第二个人看了之后？ 第三个人？经销商销售数据ABCDC第19页/共104页案例情景案例场景：宁波阳和灯

7、饰有限公司，供应链管理从5人增加到15人，供应链经理还一直向老板抱怨人不够，需要增加人，老板也搞不懂到底供应链人手够不够，怎么分析供应链管理效率，到底供应商客户结构和采购比例分析？第20页/共104页案例分享供应采购数据分析ABCC第21页/共104页案例情景案例场景：成都某装饰 项目分包合同 税负率分析测试1. 营改增后供应商类型和开票方式对公司税负率和盈利影响至关，重要每个分包合同都必须要有独立的税负率测试2.分析工具 数据透视图分析每个项目税负（使用切片器功能）第22页/共104页财务分析围绕“ 六大核心点“第23页/共104页财务分析围绕“ 四大核心点“分析资金规模趋势价值第24页/共

8、104页课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析第25页/共104页 财务分析六大体系盈利资金回报效率趋势风险实体 企业第26页/共104页财务分析体系 互联网产业资金速度规模效率趋势新兴 企业第27页/共104页1. 盈利分析体系分析目的分析目的1.一眼看穿盈利2.盈利空间结构3.主要大项开支4.主要支出占比第28页/共104页海底捞盈利分析结构29第29页/共104页1. 盈利分析体系第30页/共104页1.1 整体盈利分析关键点分析目的1. 料（含税材料成本）2. 工（

9、工资+奖金+五险一金+福利）3. 旧（所有设备房租折旧）4. 费（制造、管理、销售）5. 息（利息、担保收费）6. 税（增值税、营业税、所得税、个税）第31页/共104页1.2 收入结构分析第32页/共104页1.3 成本结构分析按销售结构a) 按产品b) 按客户c) 按区域d) 按季节e) 按项目按成本结构固定成本直接成本a 工/工资b 费/费用c 旧/折旧d 息/利息a 料/商品b工/工资C 费/费用d 税/税费第33页/共104页1.4 税负结构分析1. 税种2. 税率3. 税额4. 占比第34页/共104页1.5 分析工具企业盈利空间分析表 单位：亿元主要内容金额占比盈余占比收入（含税

10、收入）1100%100%材料支出(含税材料)0.550%50%工资支出（基本工资+奖金+提成+五险一金+福利费）0.1212.00%38%折旧支出 ( 指公司所有固定资产折旧的总支出)0.0181.80%36%制造支出（除工资和折旧费用以外的支出）0.0424.20%32%管理支出0.0494.90%27%销售支出0.13813.80%13%财务费支出0.022.00%11%税金支出（增值税、营业税、个人所得、企业所得税）0.0474.70%7%净利润0.0666.60%0.00%第35页/共104页产品盈利能力分析 毛利率重要还是毛利额重要？毛利率毛利额产品ABC组合第36页/共104页案例

11、：某企业产品盈利能力分析产品销售贡献 = （销售单价 单位变动成本）*销量第37页/共104页案例：某面包店定价策略分析第38页/共104页第39页/共104页第40页/共104页第41页/共104页2. 资金分析体系第42页/共104页盈利变现能力 决定企业现金流造血能力净利润运营资金运营资金经常性现金流经常性现金流第43页/共104页运营资金流动资产流动负债营运资金=减第44页/共104页企业资金来源分析第45页/共104页案例：某企业资金状况第46页/共104页收入增长对比资金需求47第47页/共104页现金流等式造血能力输血能力献血能力减第48页/共104页案例：某企业资金预测分析49

12、第49页/共104页3. 回报分析体系第50页/共104页关键分析指标盈利回报投资回报资金回报股东回报第51页/共104页回报分析工具 回报结构分析商品贡献 销售贡献运营利润投资利润第52页/共104页案例：某连锁餐饮企业53第53页/共104页案例：某连锁餐饮企业54第54页/共104页案例：某连锁餐饮企业55第55页/共104页4. 效率分析体系第56页/共104页第57页/共104页餐饮企业三大关键财务指标58第58页/共104页案例：某连锁餐饮企业59第59页/共104页5. 趋势分析体系第60页/共104页案例：某企业十大成本管控分析指标第61页/共104页6. 风险分析体系第62页

13、/共104页案例：计算某企业盈亏平衡第63页/共104页案例：计算某企业盈亏平衡第64页/共104页案例：计算某企业盈亏平衡第65页/共104页课程体系财务分析逻辑思路模块一模块二模块三模块四财务分析实操方法财务分析六大体系案例讲解财务分析思路决定财务结果实用财务分析方法财务分析实用工具案例企业财务分析第66页/共104页案例一：A企业企业基本情况 区域型实木家具品牌企业集研发、生产、销售、连锁零售为一体的中等规模品牌家具企业 成立于1993年，全国有上百家经销商、自营有二十家直营门店第67页/共104页案例A企业老板胡总困惑：1收入多年连续上涨，为什么企业一直缺钱，为什么收入越做越大、钱的缺

14、口反而更大？2根本也搞不清楚为什么缺钱、为什么盈利差，越做企业越觉得心里不踏实！3怎么管控、管控那些业务才能让企业资金状况有所改观？第68页/共104页案例：A企业69第69页/共104页A 企业盈利特点70第70页/共104页营销费用占收入比71第71页/共104页营销费用分析72第72页/共104页A 企业盈亏预测预测比例- I比例- 2比例- 3销售目标15000万元100%100%100%企业成本 - 生产60%60%60% - 研发2%2%2% - 营销28%26%30% - 管理8%8%8% - 税金2%2%2%成本合计100%98%102%盈亏结果保本盈利300万元亏损-300万

15、元73第73页/共104页盈利空间分析 保本 60%28%8%2%2%0%40%12%4%2%0%00%20%40%60%80%100%120%收入生产营销管理税金研发盈利系列1系列2毛利% 成本%74第74页/共104页盈亏保障 - 销售目标1.5亿元75第75页/共104页预测结果 - 盈利76第76页/共104页盈亏保障 - 销售目标1.5亿元77第77页/共104页资金需求“缺口”4,210,38213,082,55613,218,7599,094,66318,427,28124,062,750-5,000,00010,000,00015,000,00020,000,00025,000

16、,00030,000,000200920102011增量收入增量存货78第78页/共104页资金“缺口”4,210,38213,082,55613,218,7593,500,00024,930,00027,930,000-5,000,00010,000,00015,000,00020,000,00025,000,00030,000,00035,000,00040,000,00045,000,000200920102011增量贷款增量收入79第79页/共104页定性分析三大财务指标80第80页/共104页企业财务状况预测81第81页/共104页销售型企业定价财务分析82第82页/共104页案例：

17、某连锁餐饮企业83第83页/共104页案例二某快时尚品牌大数据财务分析体系第84页/共104页大数据核算体系85区域国外华东华南华北国家省份城市上年情景当年预算实际预算目标实际会计科目销售收入销售毛利费用KPI与报表管理报表三大报表KPI组织项目时间公司产品业务板块公司A公司B公司C食品服装成本部门区域总部男装女装 饮料干果基建研发广告营销活动日周月季第85页/共104页大数据决策体系86措施行动流程表单制度权限ERP报表分析指标经营决策第86页/共104页快时尚服饰盈利规律87门店商品资金数据系统模式第87页/共104页存货时间对成本影响最大8810天30天60天90天120天150天成本第88页/共104页快消盈利两大关键因素89销量速度盈利+第89页/共104页快消企业盈利“铁三角”90定价销量速度第90页/共104页靠什么才能真正快起来？91大数据财务业务数据财务数据快速汇报终端信息快速分析 经营结果快速保障 经营调整快速支撑 定价决策1234第91页/共104页R-A-D 模式92汇报快分析快调整快决策快直观全面