浅析供给侧改革下的财税政策

1、    浅析供给侧改革下的财税政策    摘 要：长期以来，我国的经济宏观调控都在于需求侧的刺激，需求侧的投资、消费、出口是经济发展的主要来源。因此，我国财税政策的着力点也就落到了需求端上。但是，随着我国经济的不断发展，需求侧的刺激不再满足于经济的发展，为保证经济的可持续性，发生了结构性变化，需求侧逐步转向供给侧刺激。相应地，我国财税政策的着力点也由需求端转移到了供给端了。关键词：供给侧改革;财税政策1 供给侧改革与财税政策选择1.1供给侧改革必要性由于美国次贷危机的爆发，全球的经济都受到了严重地威胁。在这样的环境下，我国经济增长也不断放缓，再者我国经济

2、转型也受到了很大程度地阻碍。2012年至2016年，需求侧特别强调的三架马车“投资、消费、出口”也呈下滑趋势。因而，从需求侧拉动经济发展已难以为继，不仅其作用日渐弱化，还带来了产能过剩等严重问题。2015年，“供给”首次在“五问中国经济”中被学者提出。随后，中央经济会议正式提出供给侧结构改革，以解决产能过剩为关键，整顿空壳企业为具体方式，重组兼并为重要措施的全方位改革。1.2供给侧改革背景下财税政策的实施为了推进供给侧改革，中央提出了“五大政策支柱”-宏观政策要稳、产业政策要准、微观政策要活、改革政策要实、社会政策要托底。那么，在供给侧改革背景下，财税政策也要以此为依据，共同助力供给侧的改革。

3、第一，财税政策的实施应有助于宏观经济政策的稳定性发展。供给侧改革措施中的去产能、去杠杆、去库存、降成本、补短板虽然在长远过程中能够加速经济增长，但是短期内很有可能会加大经济压力。第二，财税政策的实施应有助于国家产业政策的实现。国家产业政策主要是为了弥补市场失灵、优化资源配置、合理分配资源。在供给侧改革背景下，产业政策面临着两个方向，一是去除落后和过剩的产能;二是培养创新型产业。第三，财税政策的实施应有助于改善市场环境、刺激消费者和企业的潜能。通过简政放权、切断垄断管制、减轻纳税负担等积极的财税政策为企业减轻压力。第四，财税政策应落到实处，不是侃侃而谈。供给侧改革能否顺利进行，关键在于各项政策能

4、否落到实处，财税政策作为重要的环节，其实施对供给侧改革有着重要的影响。2 目前财税制度存在的问题2.1 财税结构不合理财税制度的结构不合理是很多国家面临的普遍问题，我国的财税制度也同样存在结构不合理的现象。一是税种地位不平等，即不同类型的税种在财税制度的地位是不一样的;二是税种的配置不合理。例如，直接税和间接税是我国目前税制体系中的两大税种。直接税，包含了财产税、个人所得税等，其收入仅占总税收收入的五分之一，占比十分的小。相反，间接税包含了增值税、消费税等，其收入占了总税收收入的五分之四，占比相当的大，这在一定程度上影响了我国经济的正常发展。企业发展中的一个重要因素就在于纳税负担，间接税占比如

5、此之大，给企业带来了很大的纳税压力，同时增加了产品成本，从而降低了企业利润，对企业的技术创新发展形成了阻碍。2.2 财税调节能力较弱目前，我国财税政策对收入分配的调节能力偏弱。一方面体现在个人所得税、消费税上，相比于其他国家较高的、范围较广的消费税征收，我国对于消费税的征收税率偏低，范围也相对狭小，制度制定简单。如果想要发挥积极的调节作用，还需要大规模的调整。目前的消费税制度，对于一些高档化妆品、产品显得无力回天，违背了税收公平公正原则，甚至有可能造成经济市场的紊乱。另一方面体现在我国财税制度理念的落后，相比于其他国家，对于天然气、煤炭、石油等自然资源的征税率太低，范围也较小，这样资源税就很难

6、发挥其应有的巨大优势，节能减排和自然环境保护的效果大大减弱，同时也不能提高资源的利用率，对有限资源造成了极大的浪费，阻碍了我国经济增长方式由粗放的传统型转化为精细的经济性。3 供给侧改革背景下财税政策优化3.1财税政策的普适性和精准性结合供给侧改革背景下，财税政策改革不仅要具有普适性更要考虑到其精准性问题，做到普适性和精准性相结合。就普适性而言，我国财税政策通过“营改增”等方式减轻经济下行压力，修正资源税确保资源有序消耗，促进经济健康持续发展。就精准性而言，财税政策要与供给侧独特的结构性相适应。例如，关于去产能方面的财税政策，由于不同行业产能过剩的原因不同，因此需要根据具体的产能过剩行业实施有

7、针对性的产能抑制政策;关于去库存方面的财税政策，虽然房地产库存在全国范围内都存在，但是一二三线城市房地产库存现象存在较大区别。因此，房地产财税调控政策重点在于解决二三线城市的去库存问题，而不是直接使用普适性的税收优惠政策。3.2 财税政策的长期目标与短期目标相配合供给侧结构性改革既有短期的稳定增长目标，又有长期的均衡发展目标。因此，财税政策也应该制定长期和短期目标与之相适应。例如，去产能方面，短期内需要制定迫使落后企业加速升级的财税政策，通过提高税收成本加大落后企业的压力，减小其生存空间，迫使其进行改革或者通过重组兼并、股权转让等财税政策，加快企业进行重组调整。而从长期来看，需要通过税收优惠政

8、策来鼓励企业进行创新，使得经济增长方式从以劳动资本导向转为以技术知识为导向。同时，进一步完善中央财税政策和地方财税政策，规范区域性税收优惠政策，以解决产能过剩的财税政策根源。4 結语财税制度是我国重要制度之一，它是政府财政的来源，也是管理国家经济的重要举措。供给侧改革作为我国目前的改革重点，财税制度必须结合我国当前的实际情况进行合理的调整。总体上，在供给侧改革背景下财税政策的调整分为三部分。第一，财税总量治理结构的优化;第二，将供给端作为改革重点进行源头治理;第三，政府干预为辅，市场决定机制。全力做好这三方面的调整，发挥财税制度的有效性。将供给侧改革和财税制度有机结合，有利于资源的优化配置，提高生产力，促进经济的蓬勃发展。参考文献1黄英.基于供给侧改革视角下的财税政策调整j.地方财政研究，2016（07）.2付敏