税务筹划专业期末模拟试题含答案(一)

1、税务筹划专业期末模拟试题含答案（一）一、单项选择题1 1、税基是计算应纳税额的直接依据，而且税基一般与应纳税额成正比关系，适 合税基式避税的税种是（D D）A A 增值税B B、消费税C C 营业税D D 所得税E E 印花税2 2、那种选项不属于税负转嫁的一般方法（巳A A、税负前转B B、税负后转C C 税负消转D D 税收资本化E E 纳税人身份转换3 3、以下不免增值税的项目是（A A）OA A 用于集体福利的购进货物B B、向社会收购的古书C C 避孕药品和用具D D 国际组织无偿援助的进口物资4 4、某小规模纳税人生产企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付 价税合计 20

2、0000200000 元，消费税税率为 30%30%取得（B B）允许抵扣的消费税多A A 专用发票B B、普通发票C C 专业发票D D 增值税发票5 5、税法规定免征营业税和所得税的是（D D）A A、社会福利生产单位B B、税务咨询业C C 中小学校办工厂D D 托儿所养育服务6 6 纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中， 在年货物销 售额 （A A）的情况下缴纳营业税。A A、V 50%50%B B、=50%=50%C C 50%50%D D 50%50%7 7、 甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（C C）A A、“合作经营”方式下，甲应纳营

3、业税 200200 万元B B、“以物易物”方式下，甲不缴营业税C C “合作经营”方式下，甲不纳营业税D D “以物易物”方式下，甲应纳营业税 200200 万元8 8、哪项筹划不正确（C C）A A、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减少营业税的目的B B、建筑企业可以通过一物多用、减少价款计算等合法的手段减少营业额，从而 达到节税的目的C C 安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D D 转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳 营业税9 9、 某餐馆集团下设多家连锁餐馆，餐馆年营业额约 300300 万元。

4、该集团将举办“美 食文化节”，预计收入 100100 万元。如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节” 收入分别核算，服务业税率为 5%5%文化体育业税率为 3%3%则预计应纳营业税税 额为（C C）。A 12B B、1515C C 1818D D 20201010、 企业取得的（A A）利息收入免征企业所得税。A A、 国债B B、 国家重点建设债券C C 金融债券D D 企业债券1111、 按业务收入计算交际应酬费的行业有（B B）OA A、 工业制造业B B、 建筑安装业C C 养殖业D D 种植业1212、 不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D D）OA A、 使租金支出费用极大化

5、B B、 合理分配跨期间费用C C 取得合法凭证D D 在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租1313、 某机构制造企业为盈利企业，上年度发生技术开发费200200 万元，本年度实 际发生的技术开发费为 215215 万元，增长幅度为 7.5%7.5%。该企业若要享受加扣 50%50% 抵扣应纳税所得额的优惠政策，则技术开发费至少应（A A）OA A、 再增加 5 5 万元B B、 再减少 5 5 万元C C 增加 0.25%0.25%D D 减少 0.25%0.25%1414、 按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D D）的税收优惠政J J 策 OA20%20%B B、24

6、%24%C C 27%27%D D 30%30%1515、 属于个人所得税免税项目的是（A）OA A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金B B、因严重自然灾害造成重大损失的C C 为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D D 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金1616、 属于法定减免税的是（A A） OA A、 进出口无商业价值的广告品和货样B B、 加工贸易品C C 边境贸易进口物资D D 扶贫、慈善性捐赠物资1717、 关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D D）A A、 1

7、414 日B B、 1515 日C C 3 3 个月D D 6 6 个月1818、 普惠制是在（A A）基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。A A、 最惠国税率B B、 协定税率C C 特惠税率D D 普通税率1919、 在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（C C）A A、不可扣除B B、单独列出可扣除C C 应当扣除D D 未单独列明的则不允许扣除 2020、在企业实际经营活动中，常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超 过开支标准不得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相 当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（

8、C C）的业务招待费和广告 费、业务宣传费。A2%2%B B、8%8%C C 一倍D D 两倍2121、 税务行政赔偿费用标准是，造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及 赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年 平均工资的（A A）。A A、 5 5 倍B B、 1010 倍C C 1515 倍D D 2020 倍2222、 侵害财产权的赔偿标准正确的是（D D）A A 违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金B B、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金C C 违法征收税款、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金D D

9、违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金 2323、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（C C）A A 销售合同规定的收款日期的当天B B、发出应税消费品的当天C C 发出应税消费品并办妥托收手续的当天D D 收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天2424、纳税人在承包工程时，如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同，其承 包收入按建筑业适用（A A）的税率。A3%3%B B、4%4%C C 5%5%D D 6%6%2525、 下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（C C）OA A 劳务报酬所得B B、特许权使用

10、费所得C C 财产租赁所得D D 财产转让所得2626、税收保全措施适用于（A A）OA A 从事生产、经营的纳税人B B、从事生产经营的纳税人和扣缴义务人C C 从事生产经营的纳税人和纳税担保人D D 从事生产经营的纳税人和其他纳税人2727、下列项目中，属于税务行政赔偿构成要件的核心要件是（A A）A A 税务机关或其工作人员的职务违法行为B B、税务机关或其工作人员的非职务违法行为C C 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实D D 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实2828、 下列项目中，应征收增值税的有（D D）OA A、 农业生产者出售的初级农产品B B

11、、 邮电局销售报刊、杂志C C 企业转让商标取得的收入D D 企业将自产钢材用于扩建厂房2929、 下列各项中，不属于营业税征税范围的是（A）OA A 随汽车销售提供的汽车按揭服务B B、企业转让土地使用权C C 受托方代购货物票转交委托方并收取的手续费D D 邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务3030、 下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（D D）。A A、 取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B B、 存量房地产的买卖C C 将房地产转让到所投资、联营的企业中D D 房地产的继承二、多项选择题1 1、税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？ （ ABCDABCD

12、EA A、避税B B、节税C C 规避税务陷阱D D 转嫁税负E E 涉税零风险F F、逃税2 2、税务筹划的意义有（ABCDABCD）A A、提高纳税人纳税意识B B、实现纳税人财务利益最大化C C 促进纳税人经营、财务管理水平D D 有利于优化产业结构和资源配置E E 有利于提高纳税人竞争力F F、有利于促进税制改革3 3、税务筹划有哪些基本特征（ABCDeFABCDeFA A、合法性B B、超前性C C 时效性D D 综合性E E 专业性F F、目的性4 4、税务筹划有那些风险（BCDBCDA A、违法风险B B、投资风险C C 经营损益风险D D 税款支付风险E E 成本风险5 5、税

13、务筹划的基本思路是（AQAQA A、绝对节税B B、合理避税C C 相对节税D D 税务利益最大化6 6 纳税人采用税基式避税主要有（ABCDEABCDEA A、采用改变存货计价法B B、负债避税法C C 费用分摊法D D 融资租赁法E E 折旧计算法F F、税率选择法7 7、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（CDCD。A A、代收款项和代款项B B、包装费和包装物租金C C 向购买方收取的销项税额D D 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税8 8、企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下, 可选择（ACAC 结算方式避免垫付税款。A A 赊销B B、托收

14、承付C C 分期收款D D 委托收款9 9、 消费税税务筹划的基本途径有（ABCDABCDA A 合理确定销售额B B、 合理选择税率C C、 外购应税品已纳税款的扣除D D 委托加工的选择1010、 营业税税务筹划的重点是（ABAB）OA A 纳税人B B、营业额C C 税率D D 起征点1111、 转贷业务税务筹划的方法是（BDOA A 降低借款利息支出B B、提高借款利息支出C C 提高贷款利息收入D D 降低贷款利息收入1212、 在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（ABCABCA A 纳税人支付给职工的工资B B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资C C 企业职工冬季取暖补贴、职

15、工防暑降温费D D 企业职工劳动保护费1313、 工资支出的节税途径有（ABDABDOA A、 提高职工生活水平，减少名义工资收入B B、 在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取C C 将员工年终奖金变为员工红利D D 创造条件，争取成为实行工效挂钩的企业1414、 准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（ BCDBCDA A、 社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠B B、 企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C C 社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D D 事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠1515、 对于纳税人来说，为了避免费

16、用损失被剔除，必须注意（ ABCDABCDA A、 建立健全会计制度B B、 委托注册会计师监盘签证C C 及时申报损失D D 申请税务机关审核1616、 不能视为新办企业的是（ABCDABCDA A、 原有企业一分为几B B、 改变企业名称的C C 合并后继续经营的D D 搬迁转产的1717、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（ABCDABCDA A、家庭清洁卫生服务B B、残疾儿童教育训练和寄托服务C C 养老服务D D 优生优育优教咨询1818、 一般情况下，增值税征税的税率高，为 17%17%而退税税率低，其中有（BCDBCDA4%4%B B、5%5%C C、13%13%D D

17、17%17%1919、 在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角 度分析，企业在实际操作中一般采用（CDCDOA A、正常经销方式B B、特殊经销方式C C、来料加工方式D D 进料加工方式2020、 今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体 现为（BD）OA A、原材料税率较高B B、不可再生性资源税率较低C C、不可再生性资源税率较高D D 半成品税率较高、判断对错题1 1、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付 税款。（n n）2 2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复 议、提起行

18、政诉讼、请求国家赔偿的权力。（y y）3 3、税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务检查，并有责任为被检查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。（n n）4 4、税收征管法规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。（y y）5 5、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联 企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、 费用。（y y）6 6 纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税 义务。（n n）7 7、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人

19、同税务机关在纳税下发生争议时，必须先 依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然 后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。（y y）8 8、纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。9 9、 税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。（y y）1010、 在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规 定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交 增值税将会是正值，对企业会更有利。（n n）1111、 企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出

20、售, 而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。（n n）1212、 凡是将旅客或货物由境外载运境内的，属于营业税的管辖权范围；凡是将(y)旅客或货物由境内载运出境的，就不属于营业税管辖权范围。（n n）1313、 如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润 及股息、红利应当补税。（y y）1414、 如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。（y y）1515、 税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起2020 个工作日内向 纳税人送达减免税审批书面决定。减免税批复未下达前

21、，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。（n n）四、 简答题1 1、 简述税务筹划的基本原则。【答案要素】一、守法原则二、事前筹划原则三、保护性原则四、经济性原则五、 适时调整的原则六、整体性原则2 2、 简要分析实施税务筹划的前提条件和基本步骤【答案要素】全面了解税法及税收征管的相关规定；了解税务机关对“合法和合理”的界定掌握和了解企业的基本情况；基本步骤：搜集和准备有关资料；制定税务筹划计划；税务筹划计划的选择与实施。五、案例计算题1 1、2020年 5 5 月，A A 银行从 B B 银行借入一笔资金转贷给一家企业，借款利息 3030 万元，贷款利息 3535 万元。而上个月，B B 银行代

22、 A A 银行进行了一批金融业务的结 算，本月 A A 银行就向 B B 银行支付结算款 2 2 万元。两家银行进行税务筹划后，A A 银 行请求 B B 银行将借款利息从 3030 万元提高到 3131 万元，增加的 1 1 万元用于冲抵结 算款。问两银行在税务筹划后分别应缴纳营业税税额是多少？筹划后的结果是 什么？解：筹划前两银行应缴纳营业税税额为：A A 银行：（35-3035-30 ） 5%=0.255%=0.25（万元）B B 银行：2 2 5%=0.15%=0.1 （万元）筹划后两银行应缴纳营业税税额为：A A 银行：（35-3135-31 ） 5%=0.25%=0.2 （万元）B

23、 B 银行：2 2 5%=0.15%=0.1 （万元）A A 银行节税额：0.25-0.2=0.050.25-0.2=0.05 （万元）2 2、外籍杰克先生应聘到中国的一家公司任高级管理人员。聘用合同注明：月薪0元人民币，每年报销两次探亲费，公司不再承担其他任何费用，年终根 据业绩情况发放年终资金。经过纳税筹划，合同改进为每月以非现金形式或实 报实销形式报销住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、子女教育费等2000020000元，同时将月薪改为 130000130000 元人民币，公司支出不变。试计算经纳税筹划后， 杰克每月可以节约多少个人所得税支出？（速算扣除数为15375153