2021年税务师《税法一》预测试题一1(1)

1、2021年税务师税法一预测试题一2021年税务师税法一预测试题一 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定B. 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C. 没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D. 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于纳税人权利的说法，不正确的是（）。

2、A. 纳税人有权要求税务机关及税务人员为纳税人的税收违法行为信息保密B. 纳税人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举C. 纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关就不得对纳税人实施行政处罚D. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > （）的基本特点是税率不随课税对象数额的变动而变动，便于按不同的产品设计不同的税率，有利于调整产业（产品）结构，实现资源的合理配置。A. 比例税率B. 累进税率C. 地区

3、差别定额税率D. 分类分项定额税率正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）。A. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题B. 我国划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定C. 主要税种的基本制度规定应当由全国人大及其常委会制定法律D. 省级地方人大及其常委会可以根据自己的实际需要，行使制定地方性法规的权力正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > （）不仅是为了

4、防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。A. 回避制度B. 听证制度C. 表明身份制度D. 职能分离制度正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列有关税收执法监督的说法，不正确的是（）。A. 审计机关可以作为税收执法监督的主体B. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为D. 税收规范性文件合法性审核制度就是一种重要的事前监督方式正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（

5、如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于税收司法的说法，错误的是（）。A. 掌握税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B. 保障纳税人的合法权益是税务行政司法制度的重要内容C. 税收司法审查以税务机关所有行政行为作为审查对象D. 税收司法审查，仅限于合法性审查正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据增值税法律制度的规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A. 外购的货物用于集体福利B. 自产的货物作为投资，提供给其他单位C. 委托加工的货物分配给股东

6、D. 自产的货物无偿赠送给其他单位正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。A. 3个月B. 6个月C. 12个月D. 36个月正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 赵先生有空置房产一套，于2019年4月1日将该房产出租，并签订租赁合同。合同约定，4

7、月1日一次性收取2年租金，共计120万元。赵先生4月1日应纳增值税额为（）万元。A. 10.8B. 0C. 5.4D. 4.05正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A. 24990B. 33600C. 36890D. 47600正确答案：B, (单项选择题

8、)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业为增值税一般纳税人，2018年9月买入A上市公司股票，买入价300万元，支付手续费0.1万元。2018年10月卖出其中的50%，发生买卖负差20万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.05万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A. 3.00B. 3.38C. 2.81D. 2.83正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题

9、 > 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年6月从某粮食购销企业购进粮食100吨用于加工薯片对外销售，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生用于生产饼干对外销售，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4作为福利发给职工，其余均被领用于生产。则本期可以抵扣的进项税为（）元。A. 12628B. 18300C. 19720D. 19830正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >

10、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元。A. 11097.82B. 11320.75C. 11167.92D. 11242.11正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节

11、分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月进口一批粮食，买价为60000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批粮食关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。A. 7475.00B. 8222.50C. 6727.50D. 9717.50正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的说法，不

12、正确的是（）。A. 纳税人提供道路通行服务，不需要预缴增值税B. 属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额C. 纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务D. 纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照3%的征收率计算缴纳增值税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据营改增相关规定，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务的

13、发生时间是（）。A. 出租方收到第一笔货款的当天B. 不动产权属变更的当天C. 承租方使用不动产的当天D. 收到正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 如果一般纳税人丢失已开具专用发票，下列各种情形的处理不正确的是（）。A. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单作为增值税进项税额的抵扣凭证B. 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用销售方

14、提供的相应专用发票记账联复印件留存备查C. 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查D. 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A. 零售金银首饰的纳税人是消费者B. 超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C. 携带卷烟入境的纳税人是携带者D. 卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业正

15、确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售啤酒3吨，签订合同，约定4月末收取全部价款，价税合计为10140元，但是实际4月末只收到了一半价款，另一半价款于5月末收到。另收取包装物押金3000元，以及可重复使用的塑料周转箱押金600元，双方约定啤酒的包装物于6月份之前返回，则甲啤酒厂4月份应缴纳消费税为（）元。A. 660B. 330C. 750D. 375正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） &g

16、t; 单项选择题 > 甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月接受某卷烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是（）。（烟丝的成本利润率为5%，消费税税率为30%）A. 甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B. 甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C. 甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D. 甲企业应纳增值税9500元，应纳消费税18450元正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节

17、分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业2019年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆

18、品消费税税率为15%）A. 8823.53B. 3176.47C. 0D. 2517.34正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是（）。A. 在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人B. 委托加工（除另有规定外）、委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人C. 纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于移送时纳税D. 带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未

19、按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 地处市区的A企业，2019年4月应缴纳增值税300万元，其中因符合有关政策而被退库20万元、进口货物应缴纳增值税30万元。实际缴纳消费税150万元，因故被加收罚款和滞纳金3万元，则下列说法不正确的是（）。A. 该企业应缴纳城市维护建设税30.31万元B. 该企业应缴纳教育费附加12万元C. 对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还D. 假设A企业属于实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的

20、增值税税额正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某烟厂为增值税一般纳税人，2018年2月从烟农手中收购烟叶支付价款350万元，并按规定支付了价外补贴，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。A. 烟厂代扣代缴烟叶税77万元B. 烟厂自行缴纳烟叶税77万元C. 烟厂代扣代缴烟叶税70万元D. 烟厂自行缴纳烟叶税70万元正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据资源税的有关规定，下列各

21、项中，说法不正确的是（）。A. 纳税人开采或者生产应税产品用于连续生产应税产品的，视同销售，依法缴纳资源税B. 纳税人以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品的，视同精矿销售，依法缴纳资源税C. 纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同销售，依法缴纳资源税D. 纳税人以应税产品抵债的，视同销售，依法缴纳资源税正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某油气田开采企业，2019年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，

22、当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。A. 90.00B. 91.92C. 110.00D. 125.05正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于水资源税的表述，错误的是（）。A. 在试点省份内取用水，其纳税地点需要调整的，由省级财政、税务部门决定B. 计算水资源税的适用税额是指取水口所在地的适用税额C. 抽水蓄能发电取用水，免征水资源税D. 对超过规定限额的农业生产取用水，以及主要供农村人口生活用水的集中

23、式饮水工程取用水，从高制定税额标准正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A. 纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税B. 扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天C. 以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税D. 除特殊情形外，纳税人应当向生产经营所在地的税务机关申报缴纳水资源税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） >

24、单项选择题 > 杨某2019年4月从当地一家4S店购买一辆小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。A. 4957.26B. 5170.94C. 9914.53D. 10265.49正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某汽车贸易公司2019年4月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为28万元/辆，当月销售15辆，取得含税

25、销售收入600万元；4辆企业自用；20辆用于投资；1辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为30万元；当月境外厂家赠送一辆全新豪华汽车作为奖励自用，该车辆当地主管税务机关确定其最低计税价格为58万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）A. 15.75B. 15.77C. 16.48D. 21.55正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业2017年成立，同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报，纳税信用等级为B级，无出口业务。2019年3月期末留抵税额为10万

26、元，2019年49月增值税申报情况如下：单位：万元该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形，也未因偷税被税务机关处罚，同时自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业2019年4月至9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元，同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为（）万元。A. 26.88B. 21.65C. 32.40D. 48.09正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 金碧园房地产开发

27、有限公司2019年8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为11300万元，对应的土地价款为4000万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万元。A. 11300B. 10366.97C. 10697.25D. 6636.36正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。A. 提供扣除项目金额不实的B. 隐瞒、虚报房地产成交价格的C. 房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D. 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当

28、理由的正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲公司为增值税一般纳税人，位于某市区。2019年8月出售2017年取得的一栋办公楼，取得含税价款6000万元。该办公楼取得时的入账价值为2500万元，支付契税75万元。截止2019年8月份，共提取折旧200万元，出售时经房地产评估机构评定，评估价格为3000万元，支付评估费2万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。针对该出售行为，甲公司应缴纳土地增值税为（）万元。A. 789.08B. 824.18C. 790.85D. 822.83正确答案：D, (单项

29、选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。A. A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B. B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C. C.直接转让土地使用权的D. D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）。A. 进口关税B. 货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费

30、C. 买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D. 与进口货物在我国境内销售有关的，在境外开发、设计等相关服务的费用正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A. 15日B. 3个月C. 6个月D. 30日正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。A. 贮存固体废

31、物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业B. 达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C. 在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D. 货车鸣笛产生交通噪声的运输企业正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业常年向环境排放二氧化硫，2019年5月直接向环境排放的二氧化硫经自动检测设备检测的排放量为5800千克，浓度值为规定的污染物排放标准的25%，已知二氧化硫污染当量值为0.95千克，当地大气污染物税额标准为2元/污染当量，甲企业当月应向税务机关缴

32、纳环境保护税（）元。A. 3663.16B. 6105.26C. 6105.26D. 12210.53正确答案：C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于税法与其他部门法关系的表述，正确的有（）。A. 宪法与税法缺少必要的衔接，宪法对税法的指导、规范、约束作用明显不够B. 税法作为新兴的部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则C. 税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征D. 税法与国际法没有任何联系E. 就法律责任的承担形式来说，对税收法律责任的

33、追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中，不属于引起税收法律关系变更的原因有（）。A. 纳税义务的免除B. 纳税主体的消失C. 纳税人履行纳税义务D. 税法的修订E. 不可抗力造成的破坏正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于税收规范性文件制定程序的表述，正确的有（）。A. 税收规范性文件由制定机关业

34、务主管部门负责起草B. 同一事项已由多个税收规范性文件作出规定的，起草部门在起草同类文件时，应当对有关文件进行归并、整合C. 未经政策法规部门审查的税收规范性文件，办公厅（室）不予核稿，制定机关负责人不予签发D. 税收规范性文件送审稿应当由起草部门负责人签署后，送交政策法规部门审查E. 未以公告形式发布的税收规范性文件，可以作为税务机关执法的依据正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于增值税征税范围的一般规定，表述不正确的有（）。A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收

35、取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B. 无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税C. 卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税D. 过闸费按照交通运输服务缴纳增值税E. 自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入按照交通运输服务缴纳增值税正确答案：D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 境内单位提供的下列业务中，适用增值税零税率的有（）。A. 国际运输服务B. 航天运输服务C. 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务D. 向境外单位提供的完全在境

36、外消费的离岸服务外包业务E. 向境内单位提供的软件服务正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 依照增值税的有关规定，下列说法中不正确的有（）。A. 自2018年4月1日起，增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级B. 为了进一步便利小微企业开具增值税专用发票，试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制C. 自行开具增值税专用发票的小规模纳税人不可以自行开具增值税普通发票D. 一般纳税人注

37、销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额予以退税E. 自2019年3月1日起，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A. 一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，分别核算机器设备和安装服务的销售额，其安装服务B. 一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和按装服务的销售额，其安装服

38、务C. 以纳入营改增试点之日后取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务D. 自2019年3月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品E. 公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据营业税改征增值税的有关规定，下列说法不正确的有（）。A. 房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税B. 北上广深之外地区的自然人出售购买两年以上的非普通住宅以卖出价减去买入价后的余额为

39、计税依据计算缴纳增值税C. 一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，可以选择简易计税D. 一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额E. 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税正确答案：B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 关于消费税计税价格的确定，下列表述不正确的有（）。A. 境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家

40、税务总局核定B. 进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C. 卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税D. 纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据E. 自2012年1月1日起，卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟正确答案：B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据消费税的有关规定，纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品的，下列各项中，在计征消费税时不可以扣除委托加工收回应税消费品的已纳消费税的有（）。A. 以委托加工

41、收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B. 以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的钻石首饰C. 以委托加工收回的白酒为原料生产的白酒D. 以委托加工收回的实木地板为原料生产的实木地板E. 以委托加工收回的润滑油为原料生产的应税成品油正确答案：B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 >下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，正确的有（）。A. 卷烟在批发环节征收的消费税，其纳税地点为卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税B. 带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间

42、为受托方交货的当天C. 个人携带、邮寄金银首饰进境，不需要缴纳消费税D. 卷烟批发企业将卷烟销售给除批发企业以外的单位和个人时要缴纳批发环节的消费税E. 金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款正确答案：B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据现行烟叶税法的相关规定，下列说法正确的有（）。A. 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额B. 纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补

43、贴C. 纳税人收购烟叶，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税D. 烟叶税的价外补贴统一暂按收购价款的10%计算E. 烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月度终了之日起15日内申报纳税正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 资源税的纳税义务人包括（）。A. 在中国境内开采并销售煤炭的个人B. 在中国境内生产销售天然气的中外合作企业C. 在中国境内生产自用应税矿产资源的盐场D. 出口应税矿产资源的国有矿山E. 进口应税矿产资源的外商投资企业正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每

44、题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于资源税的表述，不正确的有（）。A. 对鼓励利用的尾矿、废渣等提取的矿产品，免征资源税B. 为促进共伴生矿的综合利用，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税C. 采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税D. 除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税E. 对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30%正确答案：A,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:

45、未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 2019年7月1日前，甲企业购置使用下列车辆应缴纳车辆购置税的有（）。A. 汽车B. 摩托车C. 电车D. 挂车E. 设有固定装置的非运输车辆正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 自2019年7月1日起，关于车辆购置税，下列说法正确的有（）。A. 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税，计税价格以办理转移登记或变更登记时车辆的公允价值为基准

46、，每满一年扣减百分之十B. 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款C. 纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额D. 纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款E. 纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之十正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00

47、分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于土地增值税的规定，表述正确的有（）。A. 以出让方式取得土地使用权的，取得土地使用权所支付的金额为支付的土地出让金B. 以转让方式取得土地使用权的，取得土地使用权所支付的金额为支付的地价款C. 以行政划拨方式取得土地使用权的，取得土地使用权所支付的金额为转让土地使用权时按规定补缴的出让金D. 取得土地使用权过程中，按国家统一规定缴纳的契税，计入取得土地使用权所支付的金额E. 占用土地缴纳的耕地占用税，计入取得土地使用权所支付的金额正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分

48、类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中，应缴纳土地增值税的有（）。A. 房地产评估增值B. 双方合作建房，建成后转让的C. 房产所有人将房屋产权赠与承担直接赡养义务人D. 房地产企业将自行开发房产用于抵债E. 房地产公司将一栋办公楼用于对外投资，共担风险正确答案：B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据关税的减免税优惠政策，下列属于关税特定减免税的有（）。A. 科教用品B. 残疾人专用品C. 慈善捐赠物资D. 加工贸易产品E. 外国企业无偿提供的设备正确

49、答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于环境保护税的说法，不正确的有（）。A. 环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B. 纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收管辖有争议的，必须报请共同的上级税务机关决定C. 应税噪声产生地属于应税污染物排放地D. 应税固体废物产生地属于应税污染物排放地E. 环境保护税不能按固定期限计算缴纳的，可以年末汇算清缴正确答案：B,E, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选

50、择题 > 甲企业是一家卷烟生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产万宝路牌卷烟，2019年9月发生以下业务：（1）从境外进口卷烟200箱，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，假定关税税率为50%。（2）乙企业为烟丝生产企业，甲企业将账面成本为62.36万元的烟叶发往乙企业，委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。（3）甲企业将收回烟丝的20%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额28万元。（4）甲企业将5标准箱万宝路牌卷烟与本市一家月饼生产厂（一般纳税人）等价交换月

51、饼500盒，作为福利发放给本企业职工。双方签订的易货合同上注明，每盒月饼不含税作价为150元。已知：用于交换月饼的5标准箱万宝路牌卷烟生产时领用委托加工收回烟丝的5%。要求：根据上述资料，回答下列问题：针对业务（1）甲企业应缴纳消费税（）万元。A. 694.09B. 308.44C. 655.91D. 291.56正确答案：A, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业是一家卷烟生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产万宝路牌卷烟，2019年9月发生以下业务：（1）从境外进口卷烟200箱，支付买价340万元，运输

52、费用15万元，保险费用5万元，假定关税税率为50%。（2）乙企业为烟丝生产企业，甲企业将账面成本为62.36万元的烟叶发往乙企业，委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。（3）甲企业将收回烟丝的20%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额28万元。（4）甲企业将5标准箱万宝路牌卷烟与本市一家月饼生产厂（一般纳税人）等价交换月饼500盒，作为福利发放给本企业职工。双方签订的易货合同上注明，每盒月饼不含税作价为150元。已知：用于交换月饼的5标准箱万宝路牌卷烟生产时领用委托加工收回烟丝的5%

53、。要求：根据上述资料，回答下列问题：针对业务（2）乙企业应代收代缴消费税（）万元。A. 20.85B. 26.73C. 19.10D. 27.28正确答案：D, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业是一家卷烟生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产万宝路牌卷烟，2019年9月发生以下业务：（1）从境外进口卷烟200箱，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，假定关税税率为50%。（2）乙企业为烟丝生产企业，甲企业将账面成本为62.36万元的烟叶发往乙企业，委托乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专

54、用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。（3）甲企业将收回烟丝的20%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额28万元。（4）甲企业将5标准箱万宝路牌卷烟与本市一家月饼生产厂（一般纳税人）等价交换月饼500盒，作为福利发放给本企业职工。双方签订的易货合同上注明，每盒月饼不含税作价为150元。已知：用于交换月饼的5标准箱万宝路牌卷烟生产时领用委托加工收回烟丝的5%。要求：根据上述资料，回答下列问题：针对业务（3）甲企业应缴纳消费税（）万元。A. 0B. 2.94C. 8.40D. 1.85正确答案：B, (单项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业是一家卷烟生产企业，为增值税一般纳税人，主要生产万宝路牌卷烟，2019年9月发生以