营业部常规审计方案

1、营业部常规审计方案按照部门审计计划，根据公司领导的批示，特制定本批次审计工作方案如下：一、审计项目审计人员审计项目审计期间预计现场 审计时间高作金樊鸣谢倩倩长沙韶山北路证券营业部20150101-201602292016.4.5-8温州车站大道证券营业部20130501-201602292016.4.11-15二、审计方式及工作程序1、根据营业部提交的提前准备资料内容，做好各项非现场工作：（1）通过法律合规管理部、风险管理部收集营业部上报合规风控的相关事项，以及采取的处理措施和处理结果，便于现场审计时印证和核查。（2）根据收集到的营业部信息，例如绩效考核结果、财务考核情况、存在的特别问题以及受

2、到的内外部检查等情况，有针对性的提出需要现场审计进行落实的内容以及预备采取的审计方式以解决相关问题；（3）做好前次审计整改情况的底稿，将审计报告与营业部的整改报告有机结合，便于现场检查落实，对于已经进行过后续审计的营业部要特别注意参考后续审计的结果；（4）按照审计底稿程序做好明细账务的检查工作，将需要现场落实的问题进行摘录，在用友系统筛选一些凭证进行非现场检查，之后到现场核实相关内容；（5）存管业务的非现场工作做好数据筛选和整理，与现场的纸质客户档案进行核对；（6）关于薪酬计算方面，根据营业部提供的年度奖金分配表和各月工资表，做好抽查对象的筛选和分析工作；（7）营销管理方面，对营业部提供的营销

3、人员名单进行熟悉，结合各月薪酬情况进行抽查对象的初步筛选，熟悉营业部提供的营销活动方案，与财务记录及营业部提供的营销费用统计资料进行核对，确认现场审计的重点检查内容。 （8）综合管理方面，查阅营业部签报、附件及其审批情况，确定需要现场检查和财务处理核查的重要事项；2、现场审计：（1）现场审计时对营业部总经理进行现场访谈，全方位了解营业部的经营管理情况，合规管理的情况，业务增长点，对内外部经营环境的变化应对措施，对公司总部各类业务支持和管理工作的意见和建议等，并形成访谈工作底稿；在现场审计中加强与二级部门经理及重要岗位人员的访谈和沟通，及时掌握各类业务的操作方式，发现业务流程的缺陷和管理漏洞，避

4、免重大审计风险。（2）现场做好基础工作，例如要及时判断问题的重要性，加强组内人员的沟通，切实履行复核程序；现场审计出的问题要在与相关被审单位工作人员充分沟通交流的基础上予以确认，如问题性质难以把握，做好备注，交代营业部和我们同时进一步落实；现场审计时注意尽量统筹安排时间，提高工作效率；同时针对在某个单位发现的问题要及时与其他审计小组人员进行沟通，达成共识，提醒其他小组人员引起注意。（3）各项业务的抽查量确定对于未进行过整改情况跟踪落实的前次审计发现问题，均需逐项进行整改情况检查；财务会计业务除现场核实账簿审查结果外，现场翻阅全部财务凭证，重点关注原始凭证的真实完整性，费用支出的合理性；柜台业务

5、仍采用抽查法，按照非现场筛选的资料进行抽查，若问题比例占抽查总量的5%以上时，根据实际情况增加抽查量；IB业务和融资融券业务可根据实际情况确定所抽查样本；薪酬管理一年抽查一个月的，重点检查月度绩效和年度奖金的分配、与营销业务相关的各类奖励；营销管理和客户服务方面要在全面了解的基础上进行重点检查，客户转挂的审批、确认等手续应核查全部样本。3、报告撰写阶段现场审计结束后，进行合理分工，由一个人负责撰写一个营业部整篇报告。报告初稿完成后，发组内人员相互复核，同时报告的一级质控由项目组长完成，二级复核由主管审计的负责人完成，三级复核由部门总经理完成；每家报告完成的时间定在两天以内，第三天提交项目组长，

6、整体在一周的时间内完成审计报告初稿。三、时间安排与审计人员分工1、非现场准备阶段一般为5个工作日；现场审计阶段，原则上不超过4个工作日；现场审计结束后，小组成员集中撰写报告，每家营业部报告2天完成，汇总后逐级提交项目组长、质控人员、部门领导。2、审计人员分工可以采取以下两种方式（1）组长按照具体被审营业部的业务特点、重要风险点分析结果和审计组人员配置情况进行分工，并根据现场工作的实际开展情况进行调整。（2）按被审单位的业务板块进行分工组长：高作金 负责：财务、IB、融资融券、薪酬组员：樊鸣 负责：客服、营销、综合、其他组员：谢倩倩 负责：存管、技术、反洗钱、前次整改四、审计内容及重点1、营业部

7、针对前次审计报告的整改情况:整改报告中描述的整改情况与实际整改情况是否一致；前次审计报告提出的同类问题本次审计是否再次出现；接受监管部门相关检查的营业部，监管部门提出问题的落实整改情况。2、财务会计业务方面，是否严格按照公司下发的相关制度进行财务会计业务的操作管理；费用开支的合理规范性、发票的真实性以及是否存在税务风险，关注创新业务的各项收入和支出，与营业部的创新业务资料核对；监管报表报送数据的合理性。3、柜台存管业务方面，客户档案管理情况、客户资料的完整性和规范性，客户资料系统数据与档案资料是否一致、系统资料是否合理规范；各项柜台存管业务的办理是否严格按照制度执行；特殊业务的审批手续是否齐全

8、。4、反洗钱工作方面，营业部反洗钱工作在日志、培训等的管理情况，反洗钱内控制度的执行情况，大额及可疑交易核查、客户重新识别、KBSS系统中手工填入客户风险等级的正确性等。5、IB业务方面，IB业务的岗位设置及岗位权限设置情况；IB业务在营业部的开展情况以及佣金发放状况；IB业务客户档案资料和空白合同管理的完整性和规范性。6、融资融券业务方面，融资融券业务的岗位设置及岗位权限设置情况；客户资料的完整性和规范性，“客户适当性标准”的审核、是否存在“不得受理客户融资融券申请的情形”；融资融券业务客户是否建立适当的回访机制以及风险管理情况。7、薪酬管理方面，员工年度奖金（月度绩效奖金）发放是否建立相应

9、的制度，制度是否合理，是否按照制度执行；薪酬计算是否准确，发放手续是否合规；基金销售奖励、宏源理财产品的奖励以及营销活动和开户奖励的计算发放是否有依据、数据计算是否准确等。8、营销管理方面，营业部对营销人员（全日制员工、经纪人）的日常管理情况；客户确认手续是否合规，客户转挂是否履行规定手续，若存在不规范的客户转挂行为，所产生的佣金提成金额；营业部各项营销行为是否符合监管部门和公司相关制度的规定，营销活动的开展是否合规，营销活动是否有相应的费用支出，相关支出的申请、审批和报销是否符合相关规定，营销用物品的领用依据及审批、经办手续是否齐全；代销金融产品是否规范。9、客户服务方面，关注客户的适当性管

10、理；证券投资顾问业务的开展情况，证券投资顾问协议签署的规范性，差别化的分类证券交易佣金收取标准的确定和执行情况，投顾系统与柜台系统佣金设施是否同步、佣金费率是否一致。10、综合管理方面，：公司签报、营业部内部审批事项、合同及协议的执行情况和相关档案的管理情况；印章保管是否妥当，是否存在超范围用印情况；实物资产管理是否规范，房产、车辆的权属及其使用情况；新设营业部筹建的流程是否合规；涉及装修改造的营业部，装修开支的合理合规性，是否履行规定程序，招投标手续是否留痕；是否为非员工代缴社保；劳动、劳务用工和员工招聘、录用、入职的程序、手续是否合法、合规，相关材料是否建档，保存完整；是否严格执行公司的考勤制度，休假单是否齐全；实习生管理是否符合相关制度的要求；离职离岗的重要岗位人员是否办理移交手续；相关权限是否及时注销；是否存在从业人员开立账户的情况。11、系统建设方面：机房接地系统、空调系统、供电、综