科目汇总表的编制登记总账对账和结账

1、科目汇总表的编制、登记总账、对账和结账第九堂课 科目汇总表的编制、登记总账、对账和结账业务内容：1 .日常发生的经济业务2 .自制原始凭证类的经济业务月末常见工作内容业务处理方面：1 .薪酬计提；2 .折旧计提；3 .费用计提摊销；4 .税费计提；5 .损益结转。账簿登记1 .总分类账登记；2 .对账、结账。报表编制1 .资产负债表；2 .禾1J润表；3 .现金流量表。cSXE，<L付付45、中华/计豳* r球4收款凭证收1收12附品盅命fttft中华会计网校tfwwcMnaacccom3|>一忌收款凭证力”隼11202瞥*北根科H«才亚勇为价总丁林至临盲机鼻库存现金其他

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10、0000:转 34） 103S50000103650000管理费用（付633600（付7）273373. 7（付 15CM16）（付 34）（4437 ）3000200020005000（W8） 4000 （付44）111071转1900转 16> 251382（转21> 3897.30 率22） 55764. 2 （转 23）322tS96988.21103650000转 2914490000（箝30） 36344250:转34） 5083425050R34PSO50834P5Q:辕343896988.21896988.21财务费用（收4416666. 67C付19） 33. 3

11、3Off42 ） 500率26） 491666.67转34） 908866. 67908866. 67908868. 67销售费用（付 3） 150000W39） 80000；转34 ） 988693.33资产减值损失C转8） 3500000:转27 > 3370000037200000:转34）3720000037200000营业外支出（付 200000（付32） 150000（转35 ） 350000转16（转 22）1556223071.33350000350000（:转2 5）600000988693.33988693. 34编制科目汇总表借方1£?露1套斗总国方金三R

12、学十K至十-工用业工r十打十JLA百1060000库存现金60000023988二33333孤行存菽41627二i453Q1300000000应收票据NJC0000000砒应收账款1.L0c000000牛10-130496030预时账款L,cQ0496030155Is-83400其他应收款1口9 J10535坏账准备qjSjc000000103开注产品1Cgc0Q0Ci0F左伟被侨港客gm100QoQCQ瓠gGQ°0固定费产累计折旧一ig19g累三二消1oQoflo0000汨千 * 1 J »ij J待林理财产福满w1V0V00Y02112口1in77QQQn五栋冠琲刘英男

13、 £丁一生嬴就表女旗勇，己祗凭证1匚总皋20144II居30 口汇享多 与号>JS51一 mH黑借才会藏5/会讨科告贷方金献J仁上空方4虎分也JL-4-£,-w一更生;15Se1366§00应付赃款匚c1 _1jA03600875000000工账款.J'IccC0005S642294应付职H薪期C£418930350069000应交税费.匚cIc161:0应付利息-Jri000Io09700Q000其他应对款ri:1 1c000000210000000长翼啜fRcc,d iI1807026g05c00000本年利润f iJ Ei £

14、;cKRcc0000利海分解;I- J _r- iJ2Q179443F7 i31688s开拓：成本1g31_211-Q开宣问挂静用-E；q211AQM-I|8-x5o0000oJ 1 ZX-F11 53E 3S.主昔业务收人fiLi2*(QjOo001_10%0c00000营脏外收入-c,-一cc00000f6Jlin仆仆口f)o上 一主营N1:务显hfrF-口ClQQ记帐党证汇总表201411月30 s汇字编 5 号4F支街壬林包堆犯美多 xa *林 版恐则共需314 51-gxMF 5 '产卫力借方会领V会计俱由贷方会蔽l工营+-十二家-，;工芭十7?-营一尤守分10G0060库存

15、现金6 000003988二33333强行存献41627 ：二二4530130000000应收票据JqJ000 00000应收账款1KL000 0000010口3496030预付账款1L,CQ4 96030155S3400其他应收款13i9 10535坏账准备q jmq o0000L开电产品;Cg1 00QQ存苗欧侨淮客q7fl p0QCQ口QQ00固宗溶声界计讦旧1 7g1g6累计链销i43 nQfloo1C：匚J3PI 1 J »W 1待处理财产损潘A-ri mIT0Vj1 V0c447adQ待摊费畲一L.j-Jnp-Q77、qaqQ，己祗凭证5匚，总茬2014* II 感 30

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17、11刃30号汇亨第4学”上平 王栋过梭则美界 发修 £林 版表刘英,零编制科目汇总表g* X5 士&寰1451±息分类账总分类账账证核对内容：各种账簿（总分类账、明细分类账以及现金和银行存款日记账）与会计凭证（记账凭证 和所有附加的原始凭证）进行核对，做到账证相符。方法：一般是在日常工作中进行，月终核对的方法一般采用抽查法，如果发现有差错，要逐步核对，直到查出错误的原因为止。账账核对（i）各总分类账的本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数核对相符，借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符。（试算平衡原理）试算平衡表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方

18、贷方借方贷方(2)总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借方、贷方本期发生额 和期末余额之和应核对相符。(平行登记原理)明细账对照表账户名称期初余额本期发生额期末余额总账明细借方贷方借方贷方借方贷方(3)现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账余额核对相符。(平行登记原理)日记账对照表会计账簿期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金日记账现金总账银行日记账银行总账(4)会计部门财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细 分类账的期末余额核对相符。(相互核对)(G会计部门财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管 和使用部门的有关财

19、产物资明细分类账的期末余额核对才苗务相互核对)个、一般是将明细账的射量直接与保管账的抵量相核对,看其 是否相符，如有不符，再进一步查找原因。账实相符内容：(1)现金日记账的账面余额，同库存现金的实际数相核对。(2)银行存款日记账的账面余额与银行对账单经调节后核对相符。(3)各种材料物资明细账分类账的账面余额与实存数量相核对。(4)各种应收、应付款明细分类账的账面余额与有关债权、债务单位的账目定期核对。 结账结账：是指把一定时期内应记入账簿的经济业务全部登记入账后，计算记录本期发生额及期末余额，并将余额结转下期或新的账簿。结账类型：本日合计、本月合计、本年累计、本季合计、本年合计常见结账类型选择账簿类型结账类型现金、银行存款日记 账“本日合计”、“本月合计”、“本年累计”应收、应付明细账不需按月结计本月发生额的账户，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红 线即可。收入、费用明细账“本月合计”、“本年累计”其他明细账/总分类 账“本月合计”只发生一笔业务结账时，只要在此记录下通栏划一单红线如无余额，应在借或贷栏内写上“平”字样，余额栏内写上“一0一”字样现金日记账结账金日记账总分类账结账1总分类账科目名称. 库存现金?aiT摘要借方贷方苻 应 贷余额月S一B-r万-百十元*方二