固定资产管理办法

1、固定资产管理办法第一章 总则第一条 为了提高固定资产利用率，减少公司 （ 以下简称公司 ） 的资产损毁， 避免国有资产流失， 规范固定资产管理， 依据 高科集团公司固定资产管理办法及有关固定资产管理的规定，结合公司实际制定本办法。第二条 本办法所称固定资产，一是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、 工具等； 二是指不属于生产经营主要设备， 但单位价值在元以上、使用期限超过两年的物品 ; 外单位赠送或移交给公司的符合上款规定的资产，亦为本公司的固定资产 ; 公司固定资产衍生的孳息或附属物以及公司因生产或运营而自行建造、安装的资产，符合本条第一

2、款规定的，亦为公司固定资产。第三条公司固定资产分为房屋建筑物、交通运输设备、电子产品、通讯产品、办公家具和其它六大类。第四条公司的固定资产原值（入帐价值）按不同取得渠道分别确定1、购入的固定资产 按实际支付的买价加上支付的运输费、包 装费、安装费、税金等作为原价。2、自行建造的固定资产按建造过程中实际发生的全部支出作 为原价。3、其它单位投资转入的固定资产按评估确认的价值作为原价4、接受捐赠的固定资产 按同类资产的市场价值估计记账，或 者根据捐赠者提供的有关凭据记账。5、抵帐收到的固定资产 根据双方签订的抵帐协议确定的固定 资产价格作为原价。6、盘盈的固定资产由办公室资产管理员会同财务部固定资

3、产会计按照同类固定资产的重置完全价值评估记账。第五条 固定资产按原值入帐后，价值不得随意更改。凡属下列 情况方可进行帐务调整1、原入帐固定资产价值有错误。2、根据国家规定对固定资产重新估价，需要调整原值的。3、根据实际价值调整原来的暂估价值。4、固定资产进行改建、扩建而增加的支出。第六条 公司所有在用的固定资产都应计提折旧。固定资产的折 旧根据国家政策规定和各类资产的经济使用年限，采取直线法计提。 固定资产的使用年限为固定资产类别固定资产使用年限房屋建筑物40年交通运输设备5年电子产品3年通讯产品3年办公家具3年其它2年以上固定资产的折旧计提计算公式为年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用年

4、限*100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原价*月折旧率第七条 公司固定资产管理由公司办公室和公司财务部（以下简称办公室、财务部）共同负责。办公室为固定资产的实物管理部门， 财务部为固定资产的价值管理部门。第八条 公司固定资产实行两级管理，一级管理是指办公室、财 务部对公司本部固定资产的直接管理及指导、监督分公司、项目公司 资产管理部门对其固定资产进行的管理；二级管理是指分公司、项目 公司资产管理部门在上级资产管理部门指导下对其固定资产进行的 直接管理。第九条财务部、办公室与使用部门须各自建立固定资产明细卡片。财务部卡片内容包括 固定资产编号、名称、类别、规格型号、 使用部门、存放

5、地点、使用年限、开始使用日期、已使用月份、原值、 净残值、累计折旧、净值等内容。办公室固定资产卡片内容包括固定资产编号（由财务部提供）、名称、类别、规格型号、使用年限、 开始使用日期、原值、月折旧额、使用部门、领用人、转移记录等。使用部门卡片内容包括固定资产编号 （由财务部提供） 、 名称、 类别、规格型号、领用人、转移记录等。第十条 公司固定资产的购置、领用、报废、清理，必须按本办法规定的程序执行。第二章 固定资产的购置第十一条各部门、分公司、项目公司每年月提交下年度固定资产购置计划，由办公室统一汇总形成下年度综合计划之固定资产购置计划，报请总经理办公会通过，总经理批准后执行。第十二条各部门

6、、分公司、项目公司因工作需要需购置固定资产时， 提出书面申请并经主管领导审核后报办公室核准，若在年度计划内，由办公室购置或委托申请单位购置。若不在年度计划内，则必须报请总经理办公会通过，情况特殊的，可由总经理特批后购置，购置时，经办人员需填写固定资产购置审批单（见附表） 。第十三条所有固定资产购置后须在办公室填写固定资产入库单（见附表1）一式两份，一份公司办公室存档，一份随发票报帐。本部购置固定资产在公司财务部报销， 分公司购置固定资产在分公司财务部报帐，但须在购置当月通过转帐通知单将固定资产上交公司财务部并帐。公司财务部依据报销单、转帐通知单、发票和固定资产入库单（或复印件） 登记总帐和固定

7、资产卡片，并将卡片提供给办公室固定资产管理员建立固定资产实物卡片。第十四条 外单位赠送或移交给公司或分公司的固定资产应及 时办理过户、登记手续，并自过户、登记之日起，由办公室办理入库单，财务部登记总帐。第十五条 公司固定资产衍生的孳息或附属物， 应在固定资产帐项中列明。从孳息或附属物发生之日起，记录在册。第十六条 公司固定资产需办理相应的财产保险时， 由办公室根据固定资产的具体状况选择投保方式， 经总经理办公会通过或总经理批准后实施。第十七条 经办人必须在购置固定资产或抵帐固定资产移交公司后一个月内办理报销手续， 否则每延迟一月将扣除经办人当月工资总额的 。 三月内不能办理完报销手续， 由办公

8、室提请总经理办公会停止经办人工作。第三章 固定资产的领用第十八条个人因工作需要而领用固定资产的，领用人须在 “固定资产登记卡”中按序填写“单位名称”和“保管人” 。第十九条公司本部各部门公用的固定资产，由各部门指定的固定资产管理人员（兼职）保管，并在“固定资产登记卡”中按序填写“单位名称”和“保管人” ，其他人员借用该资产时，须填写固定资产借用登记表（附表2） 。第二十条分公司使用的固定资产， 由分公司的固定资产管理人员（兼职）在“固定资产登记卡”中按序填写“单位名称”和“保管 人”。分公司资产管理员依据固定资产入库单建立分公司二级固定资 产台帐及卡片，并由分公司资产领用人员在分公司固定资产卡

9、片上签 字领用。第二十一条办公室依据财务部传递的固定资产卡片资料建立 固定登记实物卡片，登记固定资产台帐，将每一项资产落实责任到领 用人、领用部门及分公司，领用人、领用部门（分公司）的负责人及 资产管理人员有义务保护公司资产不受侵害。第二十二条 员工离职时，应将原个人领用的固定资产如数退 回，如有损毁、丢失时，由责任人按财务部记载的固定资产净值赔偿； 调岗员工是否交还个人名下的固定资产由调往部门和办公室协商决 定后，办理资产移交或转移手续。第二十三条 各部门（分公司、项目公司）指定的资产保管人员 离职或调岗时，须在公司办公室的监督下，将其保管的固定资产移交 给新指定的固定资产保管人，并由新指定

10、的保管人重新在相应的固定 资产卡片上签字。资产移交手续结清后，办公室在员工离职（调岗） 通知单中签字。不结清者，公司不予办理调动或离职手续。第二十四条 公司各部门及分公司、项目公司负有妥善保管公司 资产的义务，因设备老化、检修等不可抗拒原因造成损坏而维护、维 修固定资产所发生的费用及支出，由使用部门（分公司、项目公司） 自行承担。本部各部门固定资产维修时，提出维修申请并报公司办公 室，维修费用在元以内的，由办公室核决；维修费用在 元以上的， 报公司总经理办公会批准后在当月费用支出预算中执行。 分公司、 项目公司固定资产维修时， 费用支出前必须经分公司 （项目公司）资产管理归口部门的同意。 由办

11、公室登记维修记录在固定资产登记卡片上。第二十五条 由于个人的过失而造成固定资产的损毁时， 由所在部门及办公室、财务部组成事故调查组，对事故原因进行调查，确属人为原因的， 经总经理办公会通过后， 由事故当事人支付部分或全部维修费用或赔偿资产净值， 并视事故情节轻重给予事故责任人一定的行政处分。第二十六条对事故责任人进行责任追究赔偿时， 由办公室出具经责任人、 办公室、 财务部签字的固定资产责任追究赔偿单 （附表 3）给财务部，财务部书面通知办公室从责任人的当月工资中予以扣除。第二十七条在各部门内部转移固定资产， 必须经公司办公室同意后， 由财务部直接修改固定资产卡片中的存放地点， 新领用人在办公

12、室实物卡片上签字； 在公司本部和分公司之间或分公司之间转移固定资产，由转出单位填写固定资产调拨单 （附表 7） ，经转出、转入部门领导和主管副总签字后，办公室会同财务部做相关处理。第二十八条公司发生机构撤并时，由办公室、财务部和原部门资产管理员共同工作，对原机构所用固定资产根据实际工作需要重新进行资产分割和调配，相关部门重新办理资产领用手续，财务部和办公室作相应帐务和卡片调整。第四章 固定资产的盘点第二十九条公司每年年中和年末对固定资产的使用及运行情况进行盘点，由财务部牵头，办公室和分公司资产管理部门配合。第三十条盘点程序1、 公司财务部按资产使用部门打印固定资产卡片，与办公室固定资产管理员的

13、实物台帐核对，做到帐帐相符。2、 办公室固定资产管理员与资产使用部门兼职管理员核对部门备查帐，做到帐帐相符。3、 初盘 资产使用部门兼职管理员、会计共同负责对本部门固定资产盘点，并制作初盘盘点表。4、 正式盘点 公司财务部固定资产会计、办公室固定资产管理员、资产使用部门会计、兼职资产管理员共同参与资产盘点，做到固定资产帐实相符， 并检查固定资产运行状况， 判断固定资产是否存在减值问题，出具正式盘点表。第三十一条盘盈的固定资产， 由财务部、 办公室与资产实际使用部门进行评估， 确定盘盈固定资产的净值， 上报经理办公会审议通过后登记总帐。第三十二条盘亏的固定资产， 资产使用部门须填写固定资产处理申

14、请单（附表6） ，由办公室会同财务部确认对责任人处理方法后，报总经理办公会审批同意， 办公室和财务部统一从固定资产帐目中核销。第三十三条 对于盘点中发现的不经过办公室同意在部门内部转移固定资产、未办理相关调拨手续在部门之间转移等现象，除相关人员和部门补办资产转移、调拨手续外，由办公室提出对转出人、转 出部门、接收人、接收部门处罚意见，经总经理办公会批准后予以警 告或罚款。第五章固定资产处置第三十四条 因固定资产的出售（包括抵帐出让）、报废、毁损 和使用期限已到不再具有利用价值等原因，转入固定资产清理。第三十五条 出售固定资产，须由经办人根据总经理办公会决定 提出出售、抵帐出让申请，经办公室资产管理员、办公室主任、财务 部固定资产会计、财务部经理、常务副总审批后，经办人予以变卖移 交。第三十六条 对于报废、毁损和使用期限已到不再具有利用价值 的固定资产，由使用部门提出报废申请，经办公室资产管理员、财务 部固定资产会计评估，落实因使用不当造成资产损毁责任人应承担的 责任和赔偿金额，出具报废申请单，报总经理办公会批准后由办公室