某房地产开发企业全面预算管理制度

1、某房地产开发企业全面预算管理制度全面预算管理制度第一章总则第一条为加强衬地产重庆有限公司（以下简称公司）全面预算管理，提高企业 管理水平，进一步优化业务流程和资源配置，强化企业内部控制，提升企业核心竞 争力，根据国家有关法律、法规和规章，以及材地产股份有限公司全面预算管理 制度，结合公司实际情况，制定本制度。笫二条除特别说明外，本制度所称“总部”指衬地产股份有限公司；所称“公司”指公司及公司所属项LI部。笫三条 本制度适用于公司及公司所属项LI部。第四条本制度所称预算管理是以战略LI标为出发点，以市场需求为导向，以 现金流为核心，以作业活动为依据，规划和合理配置企业资源，全员参与、全程控 制企

2、业经营管理活动的管理体系。笫五条实施全面预算管理要遵循下列原则：（-）战略导向原则。公司的战略规划和战略U标要贯穿于预算管理的全过程。（二）价值链和作业管理原则。预算单位要强化价值链管理，提高经营管理各环节的 增值水平，实现资源的有效配置;预算编制与审核、执行与控制、分析与评价等环 节要以作业管理为重点。 （三）经济满意原则。预算单位实施全面预算管理要兼顾 规范与效率，合理降低管理成本，实现实施成本与实施效益的满意配比。（四）先进性原则。预算LI标要体现先进性，促进预算单位经营绩效的持续提 升。（五）重要性原则。全面预算管理要在“全面、全员、全过程”的基础上，突 出支持战略LI标实现的关键作业

3、和重要业务事项。（六）授权管理原则。预算单位应当建立授权管理机制，通过适当授权实现全面 预算管理的分级归口管理。（七）适应性原则。全面预算管理要与环境变化相适应，预算单位应当建立相应 的应变与调整机制。第六条实施全面预算管理的要素包括：（一）预算组织。预算组织是预算单位实施全面预算管理的保障，主要包括机构设置、权责分配、流程衔接等。（二）预算编制。预算编制是全面预算管理的基础环节，重点是业务预算和作业活动的规划及其资源配置。（三）预算审核与批准。预算审核分为技术层面审核与决策层面审核。预算批准是指决策机构按照公司章程规定对预算方案履行审批程序。（四）预算执行与控制。预算执行是全面预算管理的核心

4、环节。预算单位以预算为依据开展作业活动，合理利用企业资源，获取收益。预算单位要强化预算执行的 过程管理，预算控制既要关注资源耗费与占用，更要关注作业活动的实施。（五）预算调整。预算调整是为适应环境变化，兼顾规范与效率的重要手段。（六）预算分析与评价。预算分析与评价是以预算执行情况为依据，对作业活动完成 情况、 收入以及资源耗用与占用情况的总结与评估。 预算分析应当充分考虑信息的 相关性、及时性及有效性，为企业经营管理提供决策支持。预算评价要发挥行为导 向功能并与预算单位的业绩评价、考核体系形第1页共9页全面预算管理制度成有机整体。笫七条预算单位要在预算编制时考虑财务决算的相关信息;要在预算控制

5、、调 整、分析与评价时结合肖期会讣核算的相关信息。公司将建立并完善全面预算管理信息系统，通过信息挖掘与集成，提供充分有 效的多维度预算管理信息，提高全面预算管理的效率和效用，实现有效的内部控制，促进内部和行业内部的信息共享。笫八条 公司采用“统一领导、分级管理” 的全面预算管理模式。第二章全面预算管理组织体系第九条 公司建立全面预算管理组织体系，主要包括:预算管理层级体系、预算 单位机构体系、预算单位责任体系。（一）根据公司管理体制，预算管理层级体系划分为：1.一级预算单位:公司；2.二级预算单位:公司各职能部门及所属项LI部。（二）按全面预算管理内容和权责关系形成的各级预算单位的预算机构体系

6、包括:1.决策机构:莆事会；2.决策支持机构:预算管理领导小组；3.常设工作机构:预算管理办公室；4.执行机构:预算责任主体。（三）按作业管理和业务流程形成的各级预算单位的预算责任主体包括：1.公司各职能部门。2.各所属项LI部。在上述预算组织体系“纵到底、横到边、纵横交融”的架构下，各级预算单位 要进一步细化和明确全面预算管理的工作流程、责任主体及其权责关系。笫十条各级预算单位主要负责人是实施全面预算管理的第一责任人，负责领 导、组织本机构的全面预算管理工作。第十一条 各级预算单位要妥善处理好预算组织体系与法定组织机构、日常内 设机构及其他机构之间的关系，使之主动作为，协同配合。第十二条公司

7、预算的决策机构为董事会。按公司章程规定履行预算管理的决 策职能。笫十三条公司预算的决策支持机构是预算管理领导小组。预算管理领导小组的职责主要包括：（一）制订本单位全面预算管理的相关制度；（二）审核年度预算草案并报送决策机构审批；（三）审核预算调整草案并报送决策机构审批；（四）评价本级与下一级预算单位的预算执行情况；（五）形成全面预算管理的评价报告。预算管理领导小组以会议方式议事。第2页共9页全面预算管理制度第十四条公司预算管理的常设工作机构是预算管理办公室，其日常工作机构 设在财务部。预算管理办公室的职责主要包括：（-）拟订全面预算管理的相关制度；（二）组织开展年度预算编制、调整的准备工作；（

8、三）组织初步审核、汇总预算，形成预算草案，上报全面预算管理领导小组;（四）按照预算管理领导小组的审核意见及董事会、股东会的意见修改预算方案；（五）将批准后的预算方案分解、下达至预算责任主体；（六）组织预算责任主体进行预算分析，草拟预算单位的分析与评价报告。预算管理办公室不论设在何处，应有财务人员参加。笫十五条预算的执行机构是各层级的预算责任主体，主要职责包括：（一）编 制预算；（二）执行、控制预算；（三）适时申请预算调整；（四）分析与评价预算执行情况。第十六条 公司的预算管理领导小组、预算管理办公室，负责组织、指导公司 预算管理工作。其职能包括：（一）拟定公司年度预算总体LI标、要求和原则；（

9、二）审核、汇总上报公司本级预算；（三）审核、下达二级预算单位的预算方案和预算调整方案；（四）评价二级预算 单位的预算执行情况。笫十七条各预算责任主体应有专人负责具体工作。第十八条预算单位要加强预算管理的培训工作。第三章预算管理流程笫十九条根据公司特点和管理要求，以预算管理的要素、内容、时间进度确 定全面预算管理流程。笫二十条预算管理流程主要包括下列环节：（一）确定年度预算H标、要求和原则；（二）预算编制准备；（三）预算编制；（四）预算审核、上报与批准；（五）预算下达；（六）预算执行与控制；（七）预算调整；（八）预算分析与评价。第二十一条 公司应于每年10月份根据公司经营计划确定下年度预算标、要

10、 求和原则，其中年度预算LI标主要包括但不限于：第3页共9页全面预算管理制度（一）业务量目标；（二）项目目标；（三）收入目标；（四）成本费用控制LI标；1项LI成本控制LI标；2.销售费用控制LI标3.管理费用控制LI标；4.人力资本控制目标；财务费用控制目标。5.（五）经营成果目标：1销售利润目标；2.投资收益标；3.其他利润标。（六）资本性支出控制目标：1.基本建设；2.购置固定资产；3.对外长期股权投资；4.购置无形资产；5.购置其他资产（长期待摊费用）。（七）筹融资标。公司每年10月30日之前根据公司下年度经营计划将预算编制LI标、要求和原 则下达至所属各部门和项LI部。第二十二条各预

11、算单位应于每年11月前做好下年度预算编制准备工作。第 二十三条二级预算单位的预算责任主体要于每年11月10日之前完成下年度预算 草案的编制并报预算管理办公室，主要包括但不限于：（一）业务预算；（二）资本预算；（三）财务预算。笫二十四条预算审核、汇总、上报按照以下流程进行：各职能部门和所属项LI部应根据公司经营LI标确定本部门的下年度工作任务， 结合工作任务编制与业务相关的各项成本费用支出、资产购置、专项支出、销售回 款等预算草案。预算管理办公室要于每年11月15日之前，初步审核、分类汇总 各预算主体预算，汇总预算草案。每年11月20日之询，报预算管理领导小组审议; 公司要于每年11月30日之前

12、将下年度预算草案报总部征求意见后再报决策机构审 批。第二十五条公司于董事会批准预算之后三个工作日内将预算下达至公司各部 门及所属项目部。笫二十六条 各预算责任主体要于每年1月1日开始执行经批 准、下达的本年度预算方案。第4页共9页全面预算管理制度笫二十七条各预算责任主体要按照季度与年度进行预算分析与评价。第四章预算编制第二十八条预算编制采用“自上而下、自下而上、上下结合”的基本程序。 第二十九条预算单位预算年度期间要与会计年度期间保持一致。第三十条预算单位应当根据市场需求、业务循环、预算项II的特点，合理、 合规编制预算。笫三十一条 预算单位要根据预算项LI特点选用恰当的预算编制方 法，预算编

13、制方法主要包括:固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算和概率预 算等。第三十二条预算编制包括业务预算、资本预算和财务预算的编制，其中重要 项LI列为专项预算。第三十三条 业务预算的主要内容：（一）研发业务预算，主要包括但不限于:研发经费预算;产品研发预算;为产 品、市场研发、项LI拓展而发生的相关费用预算等。相关费用预算要突出关键项U以及重要作业活动的资源耗费，其主要内容包括: 人力成本、研发支持费用等。（二）开发成本预算（注明项LI周期并按项U建设周期滚动列入当年预算），主要 包括但不限于:土地成本预算;房屋开发成本预算;配套设施开发成本预算;代建工程 开发成本预算;相关费用预算。（三）销售

14、业务预算，主要包括但不限于:销售量预 算;销售价格预算;销售收入预算;销售进度预算;销售收款预算;销售成本预算;销售 税费预算;营销费用预算;应收款项预算;相关费用预算。营销费用和相关费用预算要突出关键项口以及重要作业活动的资源耗费，其主 要内容包括:人力成本、企业宣传及促销费用、营销支持费用等。（四）材料直接采购业务预算，主要包括但不限于:材料的耗用量预算;原材料库存预算;应付账款预算;相关费用预算。相关费用预算要突出关键项H以及重要作业活动的资源耗费，其主要内容包括: 人力成本、物流费用、采购支持费用等。（五）直接人工预算；（六）管理费用预算，主要包括但不限于：1公司行政经费预算:主要包括

15、办公费、差旅费、业务招待费、车辆费用、通 讯费、会务费、物业管理费、保险费、维修费、水电费、租赁费、聘请中介费、设计咨询费、企业宣传费、劳务费、监理费、代理费、软件服务费、劳保费、以及其 他相关税费等内容的预算；2.折旧与摊销费用预算；（七）财务费用摊销预算，包括但不限于：1.融资预算对应的利息支出预算；2.银行存款的利息收入预算；（八）税金预算，主要包括但不限于：营业税、土地使用税、土地增值税预算、企业所得税、房产税、契税。第5页共9页全面预算管理制度（九）利润预算，主要包括营业利润预算、其他利润预算等。第三十四条资本预算的主要内容：（一）筹融资预算，主要包括但不限于：向金融机构的长、短期借

16、款预算;行业内的资金融通预算等。（二）投资预算，主要包括但不限于:固定资产购置项口、股权投资项口、固定 资产建设项口、其他投资项訂。预算责任单位要按项LI编制投资预算。投资预算要符合企业发展战略，按规定 履行相关审批程序。（三）根据相关法律法规、会计准则、制度、行业有关规定和 公司章程编制利润分配预算。笫三十五条财务预算的主要内容：（一）现金预算， 主要包括因经营活动、 筹资活动和投资活动而预计发生的现金 流量及存量变动预算。（二）损益预算，主要包括预计收入、成本、费用以及经营成果预算。（三）资产负债预算，主要包括预计资产、负债及所有者权益预算。第三十六条专项预算主要包括但不限于：（-）人力成

17、本预算（指公司人力总成本）；（二）企业宣传费用预算；（三）项目研发预算；（四）安全环保预算；（五）捐赠与赞助预算；（六）其他专项预算。笫三十七条公司根据管理需要，确定每年度各预算单位需要上报的预算资料及相关信息，一般情况下，各预算单位的预算责任范围以附件界定为准。第五章预算审核与批准第三十八条各级预算单位的责任人应当在预算汇总前对预算责任单位编制的 预算进行初步审核，主要包括：（一）预算是否符合年度预算LI标、要求和原则；（二）预算是否存在漏报、错报（如漏报项II、金额计算错误、项LI归属错误等）并及时通知预算责任主体予以纠正；（三）预算是否存在重复编报的项U并剔除重复项U;（四）预算依据是否

18、充分可靠。第三十九条公司预算管理领导小组对年度预算草案进行审核并提出审核意见，为决策机构提供决策支持。审核的主要内容包括但不限于：（-）预算是否符合企业战略U标；（二）业务预算是否完整；（三）资本预算有无具体项U；第6页共9页全面预算管理制度（四）财务预算的合理性；（五）专项预算。第四十条各级预算单位的决策机构应当在其职责与授权范围内对本级和下一 级预算单位的年度预算方案进行审核、批准、下达。第六章预算执行与控制笫四十一条各预算单位要将下达后的预算逐级分解，层层落实，归口管理， 严格执行。第四十二条预算单位在预算执行过程中要注重行为引导。预算责任主 体在预算执行中要保证作业活动、资源消耗与行业

19、、企业战略口标一致。预算责任主体对预算执行过程中出现的异常情况或发生的新情况、新问题及出 现偏差较大的项LI,要及时查明原因，提出解决办法和改进预算管理的措施和建 议。预算责任主体在预算执行过程中，未经审批不得突破或调整预算，出现特殊情 况需要调整预算的，要严格按预算调整程序执行。第四十三条预算控制分为三个层面：（一）上一级预算单位对下一级预算单位预算执行情况的控制，控制方式包括预算审核、批准、调整以及重要事项审批等；（二）预算单位对内部各预算责任主体预算执行情况的控制，控制方式包括过程控制、实时控制、定额控制、预警控制等；（三）预算责任主体自我控制，控制方式包括作业控制、流程控制、预警控制

20、等。笫四十四条预算控制的主要内容和口标：（一）业务预算控制， 旨在促进实现年度预算U标， 控制资源耗费与占用， 提高 经营管理活动的效率与效果。（二）资本预算控制， 旨在提高资本运用效果， 促进资本预算项LI规范实施， 从 而提高营运能力，培育核心能力和竞争优势。（三）财务预算控制，旨在保全资产，控制风险，促进股东资本保值增值。第 四十五条各级预算单位要强化现金流量的预算控制，坚持先预算后开支的原则， 规范审批程序，平衡现金收支。第四十六条公司将逐步建立并推行标准成本、H标成本、责任成本等管理方 法，实现预算的有效控制。笫四十七条公司的预算管理要与会计核算、资金管理、招投标管理、合同管 理等系

21、统相结合并建立预算执行情况的预警机制，科学选择预警指标，合理确定预 警范圉，实现控制LI标。第四十八条 预算责任单位应当加强对重要项LI和非经常 性项LI预算执行的全过程控制。第七章预算调整笫四十九条经批复下达的预算在执行过程中，山于预算执行环境发生重大变 化等原因，预算单位可适时合理调整预算方案。第7页共9页全面预算管理制度笫五十条预算调整要遵照下列原则：（-）U标一致原则:预算调整不能偏离行业、企业战略！J标和年度预算口标；（二）效益原则:预算调整要在经济上实现优化或效果上达到满意；（三）例外管理原则:预算调整重点是预算执行过程中出现的未预见的重要事 项。笫五十一条预算调整包括常规预算调整和特别预算调整。常规预算调整一般 在每年9月份进行的调整。特别预算调整是指在预算执行过程中，符合下列情形之 一且对预算产生重大