资金管理流程之资金计划

1、讨论稿内部控制流程手册 （财务管理版）流程编号：8.1版本号:2002-1项目资金管理流程-资金计划生效日期修改版本编制人：批准人：失效序号厅P日期1.1 适用范围本流程适用于公司对资金的计划和使用流程进行有效地管理和控制1.2 控制目的对公司资金的计划和使用流程进行规范和健全，以保证? 提高公司的资金使用效率； ?避免营运资金周转不灵的情况发生； ? 有效控制资金支出。1.3 执行部门财务部1.4 关键控制点1.4.1 资金使用岗位控制资金会计对资金使用进行审核，防止计划外和超计划支出。1.4.2 定期核对控制各部门应对每月的支出进行记录，并于月底与资金会计进行核对，确保“资金收支控制表”的

2、正确性和完整 性。内部控制流程手册 （财务管理版）流程编号：8.1版本号:2002-11.5具体流程步骤负责部门具体操作1.5.1公司各部门公司于每一年年末以及每一月月末制订下一年度或月度的资 金收支计划。在制订公司资金收支计划的时候，应先由各部 门按照各自的情况对未来一年或一月的收支进行合理的预 计，然后上报资金会计，进行汇总和审核。各部门在对资金流入进行预计时，应充分考虑未来一年或一 月的销售收入回款情况，投资收益，房租及其他业务收入， 以及银行借款等。对于资金支出时，应结合部门的费用预算 和实际的支出需要，对未来的资金使用流出进行合理的预 计，并按照支出项目明细和重要性进行排序。1.5.

3、2财务部资金会计对各部门的资金收支计划进行汇总，并结合预算、 公司目前资金状况及融资能力等进行分析，根据分析结果提 出未来一年或一月资金使用的初步资金计划方案交财务部长 审批。财务部财务部长根据各部门的资金计划及资金会计编制的年度 /月度资金计划进行审核，若存在与部门计划差异较大 情况的与各部门及时沟通并寻求意见的一致性。公司月 度资金计划表经财务部长审核后提交资金平衡会进行讨 论和审议。步骤负责部门具体操作1.5.3公司管理层资金平衡会于每月二十五日召开，由公司总经理主持进行， 参加者为各部门负责人和资金会计。平衡会的主要目的在于 进一步确定资金收入的可能性以及对资金支出的安排。若为年度的资

4、金收支计划，应与年度预算一并报送董事会和 股东大会审议。公司管理层资金平衡会在讨论资金支出各部门间平衡时，应充分考虑重 要性原则：与公司生产经营密切相关的支出应优先考虑，不 相关或关系不大的不了考虑或延迟考虑。1.5.4财务部根据资金平衡会讨论结果正式形成月度资金收支计划，明确 每月资金使用的部门、支出项目及其优先程度。财务部/各业务部门财务部资金会计将次月的资金收支计划发送至各相关部门， 从而使各部门能够根据计划安排实际资金支出。财务部财务部资金会计将次月的资金收支计划按部门和额度编制当 月的“资金收支控制表”，并根据资金收入情况及时更新控 制表，评估公司资金头寸。各业务部门各业务部门根据业

5、务需要应提前 3天提出资金支出申请，提交财务部资金会计审核。1.5.5财务部资金会计根据计划对于每笔资金的实际支出进行审核，严禁 超计划、无计划用款。对于每一笔款项支出，资金会计应在讨论稿内部控制流程手册 （财务管理版）流程编号：8.1版本号:2002-1内部控制流程手册 （财务管理版）流程编号：8.1版本号:2002-1步骤负责部门具体操作“资金收支控制表”中登记，登记的具体内容包括：使用部 门、时间、支出项目以及使用目的，若发现超支的情况应及 时通知相关申请部门办理适当审批或延迟付款。1.5.6财务部对于超过计划或无计划的支出项目，除具 1.5.7中所描述特 点的特殊情况外，资金会计不得审

6、批通过。具体的支出部门 应根据支出的必要性和重要性，将其包括在卜月的计划中， 在卜月进行申请。1.5.7财务部具有如下特点的特殊情况在经过总经理批准后，可以进行支付：? 与公司的生产经营直接相关或对公司有较大影响；?/、可预见；? 必须立即支付。1.5.8财务部/各业务部门各部门应对每月的支出进行记录，并于月底与资金会计进行 核对，确保“资金收支控制表”的正确性和完整性。财务部月末资金会计应对当月的资金收支计划与实际发生进行比较 分析，若存在较大差异时应与相关部门交流询问原因并在编 制月度资金计划时考虑这些不确定因素。登庚内部控制流程手册 （财务管理版）流程编号：8.1版本号:2002-1讨论稿资金管理流程-资金计划营销部其他部门财务部总经理对零星收款，以