铁路企业债权债务管理相关问题与应对措施

1、铁路企业债权债务管理相关问题与应对措施 摘 要 铁路企业在经营管理过程中需要强化债权债 务管理，盘活资金，优化资产结构，为企业的发展提供有力 的资金保障，以促进我国铁路企业的长期健康发展。 关键词 铁路企业；债权债务；管理；措施中图分类号： F532.6 文献标识码： A 文章编号： 1009-914X （ 2017） 13-0100-01近年来，大规模铁路建设有序推进，高速动车组、大功 率机车等技术创新取得重大成果，运输经营稳中有增，安全 生产基本稳定。在面临发展机遇的同时，我们不能轻视了与 之相伴的各种风险，高铁建设持续的巨额投资，加之运营效 益上升较慢，铁路资产负债率连年攀升，每年还本付

2、息压力 巨大，现金流非常紧张。其中很重要的一点就是各铁路企业 与路内外单位之间的经济往来日趋密切，形成许多往来款清 理问题，如果数额过大、拖欠时间过长，将造成大量的资金 占用，不利于正常经营活动的开展，加重铁路整体的经营负 担，因此，加强债权债务管理，加快资金回收速度能直接增 加站段的现金流量，很好的减少日常资金压力，对运输站段 的正常运营及铁路整体经营效益的提升具有非常重要的意 义。1 债权的清理对于债权回收难度大、周期长、坏帐率高的问题，很多 企业都费尽心思采取各种办法来处理，但往往收效甚微，究 其原因，主要存在以下几个方面问题：1.1 债权内部控制体系较为薄弱由于铁路运输站段资金风险意识

3、较为匮乏，对应收账款 的管理相对较为松懈，缺乏对于应收账款从前期业务风险评 估、资信调查、产生、对账及回款等全流程一整套完整明确 的管理办法，没有把责任落实到具体的岗位或个人，疏于管 理，缺乏紧迫性和主动性，缺乏监督与考核，无法追究应收 账款无法收回的责任，致使应收账款不断积压，影响站段正 常资金流动。1.2 债权清理方式方法落后债权清理不及时、不积极，方法不灵活，没有以最经济 的手段获得最大的效果。对于清欠工作而言，当前迅捷高效 的通讯设备已经使得地域问题不再是个难题，及时联络债务 单位，及时核对账务，每季度往来款签认等等方式，都可以 在第一时间掌握债权债务的动态。清欠工作就是要手勤口 勤，

4、勤于联络，勤于核对，勤于催要。拖沓懈怠是造成欠款 无法及时收回的一个重要原因。1.3 债权风险防范意识不够思想上松懈，认为继续合作为重，暂时搁置债权，造成 越来越多的债权存在。事实证明，对合作单位欠款到期不还 张不开口讨要，也是债权积累的一个原因，在市场经济的大 环境下， 铁路企业要顺应时代发展， 要跟上市场规范化节拍， 对待业务往来，按合同办事，按规章办事，而不是按人情办 事。1.4 重视债权清理工作，加强铁路运输站段债权管理的 相关建议：1.4.1 加强应收账款分析，适时解决各种遗留问题。对 于每笔存续时间较长的应收账款，应指定相关人员对其来龙 去脉进行认真梳理，认真统计、分析每笔欠款业务

5、，做到发 生的原因清、时间清、数额清、责任清，依据相关情况，分 门别类制定处理方案，同时向站段管理层汇报，或上报路局 进行协调解决，必要时诉诸法律。1.4.2 加强协调，整合资源，加强应收账款业务的回收 力度。针对运输站段对部分代维修、配合费等强制业务的不 可控性，一方面，站段应加强与相关单位的沟通与协调。同 时，创新工作管理方式，路局可以把相关权力与责任进行统 一管理，提高业务过程中的主动性，对需要支出却无法回收 的应收账款业务，通过调查、谈判、停止维修等多种方式， 来提高相关应收账款的回收力度。1.4.3 健全完善应收账款的内部控制体系。为做好应收 账款的内控管理，运输站段应结合自身的业务

6、模式，对应收账款管理的各个流程、环节进行优化，设立领导机构、采用人员逐级负责的方法，明确责任主体，将责任落实到位，并建立有效的激励考核制度。反复研究控制程序中存在的不足之处，从清欠部门及人员管理、业务内容、发票开据、施工过程、债权签认、资金回款统计等关键业务涉及的责权利及处理流程进行规范，做好事前、事中与事后控制，并加大检 查指导力度，强化制度的执行力。1.4.4 完善债务单位的档案管理工作，灵活掌握清欠方 法。对于现有客户，应通过责任人员不断完善相关资料，包 括名称、电话、地址、账号、开户行、纳税人识别号、电话、 签订合同经办人、付款经办人、企业法人代表等，运用多种 方式，在进行清欠时进行灵

7、活的处理。对于无法偿付单位， 应加强双方的沟通协商，可通过以物抵账或减免部分款项来 降低损失。2 债务的清理债务的清理同样是一项值得引起高度重视的工作。企业 经济效益下滑，还债能力下降，债务负担过重，也会严重影 响企业的进一步发展，解决企业债务问题已成为帮助企业走 出困境的当务之急。造成铁路企业债务过度的原因： 一是下拨资金短缺。目前路局每月下拨到基层单位的二 次拨款基本上仅能维持日常的运营支出，结余很少，因此，单位对清理外单位欠款是慎之又慎，严格审核把关，层层签字确认后方可支付，这在很大程度上控制了资金的外流，保障了企业资金的安全，同时，由于支付环节繁琐，有些经办 人又疏于及时付款，也造成了

8、债务到期后没有及时办理支付 手续，对外欠款数额越积越多的现象。二是当企业存在债权无法尽快回收的情况时，习惯通过 拖欠其他供应商款项的方式来保持平衡，但往往结果会是债 权总是很难收回，而债务却摆脱不掉，并且由于拖欠对方欠 款等情况，会导致企业信用和盈利能力下降，得不偿失。三是？9馇房畋冉狭闵？，单笔金额小，对方单位不积极清欠，造成债务居高不下。许多单位欠款仅有几千元甚至几 百元，有些单位路途不便或是人员缺乏，对往返办理手续清 理这区区几百元债权采取了拖延态度，也在情理之中。这些情况表明，债务过高的原因是由内因和外因综合产 生的，要想解决这个问题，就需要针对性的去改变一些传统 做法：对于下拨款不足而已到付款期的，应该逐一登记，待 资金到位后第一时间清理到期债务；对于零星小额欠款，应 在到期时及时通知相关经办人员办理付款业务，避免长期积 压，保证资金周转的良性发展。总之，加强铁路企业债权债务管理，有利于规范铁路企 业的财务管理活动，能够显著降低铁路企业的财务风险，也 有利于提高资金使用效率，加快资金周转。管理者在对