电算化财务软件中的分录

1、整理的分录（注意：并不包含资料中的所用分录）1、 购买原材料或者接受原材料作为投入资本2007年3月31日，收到发展公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料经评估确认的价值为90,000元。经税务部门认定的应交增值税额为15,300元。发展公司已开具了增值税专用发票（附件3张）。 借：原材料（未收到：在途物资） 90000应交税金应交增值税（进项税额） 15300贷：实收资本 105300收到，并验收入库（附件1张）。借：原材料（库存商品） 6500贷：在途物质 65002007年3月31日，企业持银行汇票100,000元从PP工厂购入原材料一批（按实际成本计价），货款85,500元，增值税额

2、14,535元，另支付运杂费300元，余款以现金补付，材料验收入库。（附件3张） 借：原材料 85800应交税金应交增值税（进项税额）14535贷：其他货币资金银行汇票存款 100000现金 3352007年3月31日，从UIN公司购入原材料一批（按实际成本计价），价款59,000元，增值税额10,030元，材料验收入库，款项未支付（附件3张）。借：原材料 59000应交税金应交增值税（进项税额）10030 贷：应付账款 690302007年3月31日，企业购入一项非专利技术，买价和有关费用合计120,000元，以银行存款支付（附件2张）。借：无形资产 120000贷：银行存款 1200002

3、007年3月29日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于外地采购商品（附件2张）。借：其他货币资金银行汇票存款 30000贷：银行存款 300002、领用原材料2007年3月2日，生产部门领用原材料48,000元，管理部门领用原材料100元。（附件4张）借：生产成本 48000管理费用 100贷：原材料 481002007年3月14日，在建工程领用库存商品，该商品成本为5,600元，计税价格为10,600元，增值税率17%。（附单据数：1张）借：在建工程 7402贷 ：库存商品 5600应交税金应交增值税（销项税额） 18022007年3月21日，管里部门领用低值易耗品一

4、批，成本为1,000元（附件1张）。借：管理费用 1000贷：低值易耗品 10003、财产清查2007年3月4日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。（附件1张）借：待处理财产损益待处理流动资产损益 100 贷：库存现金 1002007年3月7日，经批准转销原材料意外灾害损失2,000元，已收到保险公司赔偿1,800元，款项已存入银行，其余200元转作营业外支出。（附单据数：2张）借：银行存款 1800营业务支出 200贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 20002007年3月18日，经批准将已经发生的库存商品意外灾害损失6,000元转作营业外支出。（附单据数：1张）

5、借：营业外支出 6000贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 60002007年3月23日，对库存商品进行盘点，发现盘亏220元，原因待查（不考虑税金）（附件1张）。借：待处理财产损益待处理流动资产损益 220贷：库存商品 2202007年3月27日，经批准，将原已记入待处理财产损溢的库存商品盘亏220元，转作管理费用。（附件1张）。借：管理费用 220贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 2204、销售产品、预收2007年3月16日，企业一张面值为26,800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收入企业银行账户。（附单据数：1张）借：银行存款 26800贷：应收票据 268002007年3月31

6、日，收到AAA公司交来的预付款70,200元，已存入银行（附件1张）。借：银行存款 70200贷：预收账款 702002007年3月3日，销售产品一批给G公司，含税销售价款为11,700元（增值税率为17%），该批产品已经发出，款项未收到。（附件4张） 借：应收账款G公司 11700贷：主营业务收入 10000应交税金应交增值税（销项税额）17002007年3月5日，企业销售产品一批给LG公司，价款80,000元，增值税额为13,600元，款项已存入银行93,600元。（附件3张）借：银行存款 93600贷：主营业务收入 80000应交税金应交增值税（销项税额）136002007年3月7日，企

7、业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款56,000元，增值税额为9,520元，收到65,520元的商业承兑汇票1张。（附单据数：3张）借：应收票据 65520贷：主营业务收入 56000应交税费应交增值税（销项税额）9520*、2007年3月17日，企业销售商品领用不单独计价包装物2,600元。（附单据数：2张）借：销售费用 2600贷：包装物 26002007年3月26日，销售商品领用单独计价包装物一批，包装物销售收入为5,000元，款项已存入银行（不考虑税金）（附件1张）。 借：银行存款 5000贷：其他业务收入 50002007年3月29日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1,

8、800元，存入银行（附件2张）。借：银行存款 1800贷：其他应付款 18002007年3月25日，企业向某单位出租包装物一批，收到租金6,800元，存入银行（附件2张）。借：银行存款 6800贷：其他业务收入 68002007年3月28日，企业将一项专利权转让给A公司，取得转让收入160,000元，款项已存入银行（不考虑税金）（附件2张）。借：银行存款 160000贷：无形资产 1600002007年3月31日，出售剩余材料一批，计价款2800元，另收取增值税额476元，价款及税金都已存入银行（附件2张）。借：银行存款 3276贷：其他业务收入 2800应交税金应交增值税（销项税额） 476

9、5、计提、支付销售费用2007年3月12日，现金支付销售人员交通费 (商品展览费、产品广告费) 200元。（附单据数：1张）借：销售费用 200贷：现金 2002007年3月13日，根据供电部门通知，企业本月应付电费1,080元。其中销售部门660元，企业行政管理部门电费420元，款项以银行存款支付。 （附单据数：2张）借：销售费用 660管理费用 420贷：银行存款 10802007年3月17日，提取职工福利费22,610元，其中销售部门福利费8,890元，行政管理部门福利费12,040元，在建工程应负担的福利费1,680元。 （附单据数：1张）借：销售费用 8890管理费用 12040在建

10、工程 1680贷：应付职工薪酬 226106、支付前欠货款2007年3月1日，用银行存款支付前欠B公司货款20,000元。（附件1张）借：应付账款 20000贷：银行存款 200007、购入、完工转入、修理、清理固定资产2007年3月1日，管理部门报废设备一台，原价12,000元，已提折旧8,000，将报废固定资产转入清理。（附件2张）借：固定资产清理 4000累计折旧 8000贷：固定资产 120002007年3月2日，购入不需安装的设备1台，价款50,000元，增值税8,500元，另外支付运费500元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。（附件3张）借：固定资产 59000贷：银

11、行存款 590002007年3月15日，企业管理部门修理固定资产86元，现金支付（直接列入本期期间费用），以现金付讫。（附单据数：1张）借：管理费用 86贷：现金 862007年3月16日，企业一项在建工程完工，费用68,000元全部结转到固定资产。（附单据数：3张）借：固定资产 68000贷：在建工程 680002007年3月31日，企业收到捐赠全新电脑一批，价值56,000元，已投入使用（不考虑税金）（附件2张）。借：固定资产 56000贷：待转资产价值 560008、计提、支付利息2007年3月6日，提取应计入本期损益的短期借款利息1,200元。（附件1张）借：财务费用 1200贷：应付

12、利息 12002007年3月7日，用银行存款偿还短期借款80,000元，借款利息1,600元（已预提1,200元）。（附单据数：3张）借：短期借款 80000应付利息 1200财务费用 400贷：银行存款 816002007年3月31日，计提应由本月负担的长期借款利息1,600元，该借款用于固定资产的建造，建造尚未完工（附件1张）。借：在建工程 1600贷：长期借款 16009、收回应收款、提取坏账准备、确认坏账2007年3月5日，企业收到E公司归还的货款10,530元，款项已存入银行。（附件1张）借：银行存款 10530贷：应收账款E公司 105302007年3月17日，收到B公司交来不带息

13、商业承兑汇票一张，面值23,400元，用以偿还其前欠货款。（附单据数：3张）借：应收票据 23400贷：应收账款 234002007年3月31日，对本期应收账款余额的比例计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。（附件1张）借：资产减值损失 1500贷：坏账准备 15002007年3月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账（附件2张）。借：坏账准备 23400贷：应收账款H公司 2340010、借入、归还借款2007年3月31日，企业委托证券公司发行两年期，年利率为8%，发行总额为100,000元的债券。款项全部转入企业银行存款账户（附件2张）。借

14、：银行存款 100000贷：应付债券 1000002007年3月29日，企业向银行借入三个月期限、年利率为4.8%的借款50,000元已收存银行（附件1张）。借：银行存款 50000贷：短期借款 500002007年3月3日，从银行借入3年期借款500,000元，借款已存入企业银行账户。 （附件1张）借：银行存款 500000贷：长期借款 5000002007年3月13日，用银行存款偿还长期借款500,000元。 （附单据数：1张）借：长期借款 500000贷：银行存款 50000011、投资2007年3月2日，将短期股票投资10,000元转让，所售价款10,800元已存入银行。（附件1张）借

15、：银行存款 10800贷：短期投资 10000投资收益 8002007年3月10日，将短期股票投资15,000元出售，所售价款12,000元已存入银行。（附单据数：2张）借：银行存款 12000投资收益 3000贷：短期投资 150002007年3月31日，企业从证券市场购入K公司股票30,000元，作为短期投资，以银行存款支付（附件2张）。借：短期投资 30000贷：银行存款 300002007年3月14日，以银行存款100,000元买入A公司于2007年3月10日发行的三年期债券，票面金额100,000元。（附件2张） 借：长期债权投资 100000贷：银行存款 10000012、提取现金

16、、提取/支付工资（福利费）2007年3月3日，提取职工福利费30,200元，其中生产工人福利费用20,000元，车间管理人员福利费6,800元，福利部门的福利费3,400元。（附件1张）借：生产成本 20000制造费用 6800管理费用 3400贷：应付职工薪酬 302002007年3月11日，从银行提取现金161,500元准备发放工资。（附单据数：1张）借：库存现金 161500贷：银行存款 1615002007年3月4日，计提在建工程人员工资5,600元。（附件1张） 借：在建工程 5600贷：应付职工薪酬 56002007年3月19日，发放工资，以现金支付职工工资161,500元。（附单

17、据数：1张）借：应付职工薪酬 161500贷：现金 16150013、借支、报销差旅费2007年3月3日，管理部门陈敏出差，借支差旅费2,000元，以现金支付。 （附件1张）借：其它应收款 2000贷：库存现金 20002007年3月9日，管理部门刘静报销其出差的差旅费780元，余款20元现金收讫。（附单据数：3张）借：管理费用 780库存现金 20贷：其它应收款 80014、收到投资2007年3月6日，收到金尔公司作为资本投入的机器设备一台，价值为10万元，设备投入安装。（附件1张）借：在建工程 100000贷：实收资本 1000002007年3月31日，企业收到CCC公司作为资本投入的专利

18、权一项，该专利权经评估确认的价值为180,000元（附件1张）。借：无形资产 180000贷：实收资本 1800002007年3月31日，收到李志投资人民币130,000元存入银行（附件2张）。借：银行存款 130000贷：实收资本李志 13000015、待摊费用（新准则已取消该科目, 新准则规定，对于费用如不满足资本化条件应当直接计入当期费用。）2007年3月5日，摊销管理部门报刊费30元，摊销车间修理费420元（此两项已列入待摊费用）。 （附件2张）借：管理费用报刊费 30制造费用修理费 420贷：待摊费用 4502007年3月10日，摊销本月印花税200元（此项费用已列入待摊费用）。（附单据数：1张）借：管理费用 200贷：待摊费用 20016、税金的处理、结转2007年3月12日，计提本期主营业务应交纳的教育费附加为650元。 （附单据数：1张）借：主营业务税金