工业企业生产经营核算的业务题会计答案

1、工业企业生产经营核算的业务题会计答案【业务题】甲公司 2010 年 7 月份发生如下经济业务：收到某外商投入大型设备一套，价值1 200 000 元，借：固定资产1200000贷：实收资本1200000用银行存款归还到期短期借款本金500 000 元和已计提利息20 000借：短期借款500000应付利息20000贷 :银行存款520000收到某公司投资原材料一批，确认价值为 800 000 元。借：原材料800000贷：实收资本800000开出现金支票从银行提现10000元备用。借：库存现金10000贷：银行存款10000向银行借入期限三年借款300000元购入汽车一辆。借：银行存款贷：长期

2、借款借：固定资产贷：银行存款收到某企业投入商标权一项，双方确认价值为 60 000 元。借：无形资产贷：实收资本接银行通知，某公司投入资金1 400 000 元已入账。借：银行存款贷：实收资本由于临时性资金需要， 向银行借入期限半年借款70 000 元用来支付前欠购料款。借：银行存款贷：短期借款借：应付账款贷：银行存款接银行通知，本月短期借款利息 1 500 元已从存款户中划出。借：财务费用贷：银行存款以银行存款偿还到期长期借款本金900 000 和利息 10 000 元。借：长期借款应付利息贷：银行存款2010 年 8 月份发生如下经济业务：从外地某工厂购入甲材料一批，价款40 000元，税

3、款6 800元，全部款项用银行存款支付。借：在途物资40000应交税费应交增值税（进）贷：银行存款上述甲材料运达企业并验收入库，并以现金支付其运杂费200元。借：在途物资200贷：库存现金借：原材料40200贷：在途物资40200收到已在上月预付货款丙材料11 小题）100 公斤，价款50 000 元，税款 8500 元，全部款项从预付货款中抵扣。借：在途物资50000应交税费应交增值税（进） 8500贷：预付账款58500借：原材料贷：在途物资（ 这一笔分录可写到第 11 小题 ）向某公司赊购乙材料20 吨，单价 5 000 元，增值税率17%。材料已运回并验收入库。借：在途物资应交税费应交

4、增值税（进）贷：应付账款借：原材料贷：在途物资 （这一笔分录可写到第 11 小题）以银行存款支付到期商业汇票 60 000 元。借：应付票据贷：银行存款开出转账支票支付上个月应付购料款23 400 元。借：应付账款贷：银行存款购入甲材料100 公斤，单价300 元；丙材料500 公斤，单价200元。增值税率17%。全部款项用签发并承兑商业汇票结算。借：在途物资甲材料丙材料应交税费应交增值税（进）贷：应付票据上述材料运达企业验收入库时， 以现金支付入库前挑选整理费共计1200 元，按材料重量比例计入甲、丙材料采购成本。每公斤应分配挑选整理费=1200/100+500=2（元）甲材料应分配挑选整理

5、费=2*100=200 （元）丙材料应分配挑选整理费=2*500=1000 （元）借：在途物资甲材料200丙材料1000贷：库存现金1200借：原材料甲材料30200丙材料101000贷：在途物资甲材料30200丙材料10100（0 这一笔分录写到第 11 题）以银行存款购入生产设备一台，价款60 000 元，税款 10 200 元，运费 800 元，保险费 1 000 元。设备运回后立即投入使用。借：固定资产61800应交税费 -应交增值税（进） 10200贷：银行存款72000购入乙材料10 吨，单价 5 200 元，增值税率17%，对方代垫运费1000 元。全部款项暂未支付，材料需下个月

6、才能运达企业。借：在途物资53000（ 52000+1000）应交税费-应交增值税（进）贷：应付账款? 月末结转本月已验收入库材料实际采购成本。 （按实际成本核算）2010 年 9 月份发生如下经济业务：车间组长报销办公费 800 元，以现金付讫。借：制造费用 800贷：库存现金开出现金支票，支付某生产工人生活困难补助1 500元。借：应付职工薪酬贷：银行存款车间为管理产品生产而领用材料一批，价值24 000元。借：制造费用 24000贷：原材料生产 A 产品领用材料150 000 元，生产 B 产品领用材料190 000元。借：生产成本 A 产品 B 产品贷：原材料用现金支付本月车间负担财产

7、保险费 500 元。借：制造费用 500贷：库存现金以银行存款支付本月水电费 16 000 元，其中车间用 10 000 元，行政管理部门用 6 000 元。借：制造费用 10000管理费用贷：银行存款用银行存款支付本月车间应该负担房屋租金1 300 元。借：制造费用 1300贷：银行存款从银行提现121 600 元，以备发放工资。借：库存现金贷：银行存款以现金支付职工工资120 000 元。借：应付职工薪酬贷：库存现金计算分配本月应付职工工资120 000 元，其中 A 产品工人工资60000 元， B 产品工人工资40 000 元，车间人员工资5 000 元，行政管理人员工资 15 000

8、 元。借：生产成本A产品60000 B产品40000制造费用5000管理费用 15000贷：应付职工薪酬120000按上述工资总额14%计提职工福利费。借：生产成本A产品10200 B产品6800制造费用850管理费用2550贷：应付职工薪酬20400计提本月固定资产折旧 17 000 元，其中车间应提12 000 元，行政管理部门应提5 000 元。借：制造费用 12000管理费用贷：累计折旧? 行政管理部门耗用材料一批，价值2 000 元。借：管理费用贷：原材料? 车间主任报销医药费 600 元（原借支 500 元， 备用金也是先计在 “其它应收款” ） ，余款以现金支付。借：制造费用 6

9、00贷：其它应收款500库存现金100? 按 A 、 B 产品生产工时分配结转本月制造费用，其中 A 产品生产工时 3000 小时， B 产品生产工时2000 小时。 （注意：这里是按生产工时作为分配标准）本月生产 A 产品全部完工验收入库， B 产品全部未完工。结转本月完工产品生产成本。制造费用总额=800+24000+500+10000+1300+5000+850+12000+600=55050（元）制造费用分配率=55050/3000+2000=11.01（元）A 产品应分摊制造费用=11.01*3000=33030（元）B 产品应分摊制造费用=11.01*2000=22020（元）借：

10、生产成本 A 产品33030 B 产品22020贷：制造费用A 产品实际生产成本=150000+60000+10200+30030=253230（元）借：库存商品 A 产品贷：生产成本 A 产品2010 年 11 月份发生如下经济业务：银行转来进账通知单，上月销货款 95 000元已收妥入账。借：银行存款贷：应收账款以现金支付产品包装费 1 300 元。借：销售费用 1300贷：库存现金销售产品一批，价款300 000元，增值税税款51 000元，用存款 代垫运费 2 500 元，全部款项暂未收到。借：应收账款353500贷：主营业务收入300000应交税金应交增值税（销） 51000银行存款

11、2500收到某购货单位订货款100 000 元存入银行。借：银行存款贷：预收账款以银行存款支付上月产品销售税金3 800 元。借：应交税费贷：银行存款为产品作宣传耗用材料一批，价值14 000元。借：销售费用贷：原材料销售产品，价款200 000元，增值税率17%,收到对方签发并承兑 银行承兑汇票一张。借：应收票据贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销）某销售人员预借差旅费 2 000 元，以现金支付。借：其它应收款贷：库存现金按银行通知，到期商业承兑汇票70 000元票款已如数收到。借：银行存款贷：应收票据销售产品开具增值税专用发票注明：价税合计117 000元，增值税率 17%。全部款项收

12、到存入银行。借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销） 17000? 按销售收入总额5%计算本月应交纳产品销售税金。借：营业税金及附加 5000贷：应交税费 5000? 结转本月已销产品实际成本320 000 元。借：主营业务成本贷：库存商品? 计提销售机构固定资产折旧 1 700 元。借：销售费用贷：累计折旧? 结转销售机构人员工资1 500 元，并按14%工资比例计提福利费。借：销售费用 1500贷：应付职工薪酬1500借：销售费用 210贷：应付职工薪酬210? 销售机构报销差旅费 950 元，以现金支付。 （理解为前面没有预支，现在直接来报销）借：销售

13、费用 950贷：库存现金950? 用银行存款支付本月应由销售机构负担保险费 700 元。借：销售费用 700贷：银行存款要求： 1、根据上述经济业务，编制会计分录。2、计算企业本月营业利润。企业本月营业利润 =2010 年 12 月月初： “本年利润”账户贷方余额1 500 000 元。 2000年 12 月份发生如下经济业务：采购员回公司报销差旅费 1 600 元（原借支2 000 元） ，余款退回现金。借：管理费用 1600库存现金400贷：其它应收款2000以银行存款向税务机关交纳上月增值税54 000 元和所得税70 000元。借：应交税费应交增值税应交所得税贷：银行存款以银行存款支付

14、本季度短期借款利息 12 000 元。借：应付利息贷：银行存款本月所销售产品价款400 000 元，税款 68 000 元，全部采用从预收货款中抵扣。借：预收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销）以银行存款支付产品广告费 20 000 元。借：销售费用贷：银行存款以现金支票支付业务招待费 5 000 元。借：管理费用贷：库存现金将确实无法支付应付账款16 000 元转作营业外收入。借：应付账款贷：营业外收入收到某公司签发并承兑商业汇票一张，系该公司用来偿还其所欠本公司货款 92 000 元。借：应收票据贷： 应收账款现金支付本月负担行政管理部门报刊订阅费 200 元。借：管理费用贷：库存现金银行存款支付因违约而发生罚款支出 3000 元。借：营业外支出贷：银行存款? 经计算，本月应交房产税1 100 元和城市维护建设税3 400 元。借：管理费用贷：应交税费应交房产税借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税? 经计算，本月已销产品成本为 210 000 元，予以结转。借：主营业务成本贷：库存商品? 月末将本月应计入损益收入予以结转。借：主营业务收入其它业务收入营业外收入贷：本年利润? 月末将本月应计入损益费用予以结转。借：本年利润贷：主营业务成本其它业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用营业税金及附加? 根据利润总额25%计算应交纳所得税。利润总额 =应交所得税