关于中节能太阳能科技股份有限公司主要税种纳税情况的专项审核报告

1、关于中节能太阳能主要税种纳税情况的专项审核报告瑞华核字201501640004 号目录1、专项审核报告12、主要税种纳税情况的说明3中节能太阳能主要税种纳税情况的说明主要税种纳税情况的说明（以下“本公司”）于 2014 年度、2013 年中节能太阳能度、2012 年度已按照有关税收法规的规定计算缴纳，各主要税种的缴纳情况已取得本公司及各子公司主管税务机关提供的完税证明。现将有关情况说明如下：一、本公司主要税种缴纳情况金额：元3税种报告期间年初未交数已交税额年末未交数增值税2014 年度-2,491,009.5820,037,503.5919,990,725.882013 年度3,473,366

2、.7812,299,898.32-2,491,009.582012 年度-3,352,857.493,182,649.973,473,366.78已交税额小计35,520,051.88509,825.351,207,455.151,294,835.54营业税2014 年度2013 年度759,009.161,971,593.56509,825.352012 年度90,000.001,873,069.77759,009.16已交税额小计5,052,118.482014 年度14,698,058.8331,350,115.108,992,274.24企业所得税2013 年度2,588,700.02

3、24,901,534.8214,698,058.832012 年度18,263,056.2170,681,288.772,588,700.02已交税额小计126,932,938.692014 年度65,643.47120,314.161,533,345.54城市维护建设税2013 年度557,019.541,077,803.3365,643.472012 年度33,128.79344,944.35557,019.54已交税额小计1,543,061.84教育费附加（含地方教育费附加）2014 年度46,901.6985,176.241,098,369.532013 年度372,856.93749

4、,480.9446,901.692012 年度16,769.48188,378.81372,856.93已交税额小计1,023,035.99税2014 年度1,057,912.653,758,637.67962,261.082013 年度506,454.451,873,741.641,057,912.652012 年度111,272.30410,906.81506,454.45已交税额小计6,043,286.12土地使用税2014 年度9,589,901.0928,592,026.284,042,153.122013 年度4,154,384.918,217,102.949,589,901.09

5、中节能太阳能主要税种纳税情况的说明注：（1）本公司及下属子公司待抵扣增值税进项税额 2012 年 1 月 1 日余额为417,367,031.98 元， 2012 年 12 月 31 日余额为 514,736,992.62 元，2013 年 12月 31 日余额为 888,240,356.61 元，2014 年 12 月 31 日余额为 1,184,018,832.53元，报表在其他列报；资产（增值税进项待抵扣）、其他非资产（待抵扣增值税）（2）本公司及下属子公司预交的企业所得税额 2012 年 12 月 31 日余额为24,081,516.15 元，2013 年 12 月 31 日余额为 7

6、40,674.89 元，2014 年 12 月 31 日余额为 2,554,795.18 元，报表在其他资产列报。二、本公司及主要子公司享受的主要税种减免情况1、所得税（1）根据中民企业所得税法第二十八条规定，需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。本公司的子公司中节能绿洲（司”）于 2010 年 9 月 17 日取得由）太阳能科技市颁发的高新技术企业（以下“绿洲公，2012 年 5 月 2日取得由中关村高新技术企业税率征收企业所得税。，从 2011 年至 2014 年 3 月 31 日，减按 15%的本公司的子公司中节能太阳能科技（镇江）（以下“镇江公司”）2012 年

7、 8 月 6 日取得高新技术企业，自 2012 年至 2014 年 12 月 31 日，减按15%的税率征收企业所得税，2012 年、2013 年已取得研发费用加计扣除备案。（2）根据中民企业所得税法第二十七条第二款及中民共和国企业所得税法实施条例第八十七条的规定，本公司下属子公司的太阳能光伏发电站项目属于重点扶持的公共基础电力项目，享受企业所得税“三免三减半”4税种报告期间年初未交数已交税额年末未交数2012 年度2,991,185.225,317,229.624,154,384.91已交税额小计42,126,358.84个人所得税2014 年度1,544,949.8811,857,785.

8、254,750,593.982013 年度1,632,467.436,779,564.451,544,949.882012 年度413,143.293,254,862.501,632,467.43已交税额小计21,892,212.20其他税费2014 年度1,223,234.689,011,112.681,836,835.832013 年度161,773.923,840,689.341,223,234.682012 年度376,150.162,728,445.86161,773.92已交税额小计15,580,247.88已交税额合计255,713,311.92中节能太阳能主要税种纳税情况的说明

9、，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。在各期已办理税收备案，享受税收的各子公司情况如下：5序号企业名称2014 年2013 年2012 年1中节能吴忠太阳山光伏发电公司一期收入 15%减半征收， 二期所得免税免税免税2中节能石嘴山太阳能发电公司15%税率减半征收25%税率减半征收免税3中节能太阳能发电25%税率减半征收免税免税4中节能（上海）太阳能发电25%税率减半征收免税免税5中节能太阳能射阳发电25%税率减半征收免税免税6中节能青海大太阳能发电免税免税免税7中节能阿拉善盟太阳能发电15%税率减半征收免税免税8中节能甘肃

10、武威太阳能发电免税免税免税9中节能太阳能发电（德州）25%税率减半征收免税免税10中节能东台太阳能发电免税免税免税11中节能太阳能鄯善有限公司免税免税免税12中节能太阳能（酒泉） 发电免税免税免税13中节能太阳能发电江阴免税免税免税14中节能太阳能科技勒免税在建期在建期15中节能太阳能科技轮台免税在建期在建期16中节能（汉川）光伏农业科技免税25%在建期17中节能太阳能发电免税免税在建期18中节能光伏农业科技（招远）免税在建期在建期19中节能太阳能科技南京免税在建期在建期20中节能（乐平）光伏农业科技免税在建期21中节能（应城）光伏农业科技免税在建期22中节能（临沂）光伏农业科技免税在建期23

11、中节能太阳能科技如皋免税在建期中节能太阳能主要税种纳税情况的说明6序号企业名称2014 年2013 年2012 年24中节能太阳能发电免税在建期25中节能中卫太阳能发电免税在建期26中节能太阳能（武威） 科技免税在建期27中节能太阳能（敦煌） 科技在建期在建期28中节能（青岛）太阳能科技免税在建期29中卫长河新能源有限公司免税在建期30中节能（临沂）太阳能科技免税在建期31中节能丰镇光伏农业科技免税在建期32中节能（石嘴山）光伏农业科技免税在建期33中节能（汾阳）光伏农业科技在建期在建期34中节能太阳能科技德令哈免税在建期35中节能易成（平顶山） 太阳能科技在建期36中节能山西潞安光伏农业科技

12、在建期37阿克苏蒙光伏发电免税38阿克苏光电科技有限公司免税39中节能太阳能科技哈密在建期40中节能（怀来）光伏农业科技在建期41中节能（平原）太阳能科技在建期42中节能大荔光伏农业科技在建期43内香岛宇能农业有限公司在建期44中节能太阳能科技果斯在建期45中节能光伏农业科技在建期46中节能腾格里太阳能科技在建期47敦煌力诺太阳能电力有限公司在建期48中节能太阳能科技（镇赉）在建期中节能太阳能主要税种纳税情况的说明注：截止 2014 年 12 月 31 日，因子公司处于在建期尚没有取得运营收入，而尚未办理税务备案的子公司 15 家。（3）根据税务关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公

13、告（税务公告 2012 年第 12 号）第五条规定，本公司成立在中西部的太阳能光伏电站子公司，自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，具备享受“西北大开发”15%税率的条件，在涉及定期减免税的减半期内，可以按照 15%税率计算的应纳税额减半征税。截止 2014 年 12 月 31 日，子公司中节能吴忠太阳山光伏发电公司（以下技轮台吴忠太阳山公司）第一期项目收入已备案并享受该项。中节能太阳能科、中节能石嘴山太阳能发电公司、中节能阿拉善盟太阳能发电2、增值税办理了税收减免备案登记。（1）根据财政部、税务关于光伏发电增值税（财税201366 号）的有关规定，自 2013 年 10 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力，实行增值税即征即退 50%的。本公司下属子公司中节能太阳能科技、中节能（临沂）光伏农业科技限公司、中节能（临沂）太阳能科技勒、中节能太阳能科技轮台、中节能（青岛）太阳能科技有办理了税收减免备案登记。（2）根据中民增值税暂行条例第十五条及中民增