事业单位会计报表附注参考格式正式版

1、事业单位会计报表附注参考格式正式版事业单位会计报表附注参考格式（试行）（本附注以事业单位会计制度规定的会计科目列示， 在执行事业单位会计制度的大框架下， 同时执行 国家规定的专业会计制度，比如高等学校会计制度、中小学校会计制度等，可以以本附注为基础， 根据专业会计制度的规定，内容上作适当的增减。）一、单位基本情况XX单位（以下简称“本单位”）是由XXXX单位于XXXX年XX月XX日设立的事业单位。现持有上海 市机构编制委员会核发的事证第 XXXX 号事业单位法人证书。 住所： ，法人代表： ，开办资金 ： XXX 元。宗旨和业务范围：。二、编制基础本财务报表按照国家颁布的事业单位会计准则和事业

2、单位会计制度、XX的会计制度、国家其他有关法律法规以及上级主管部门的有关规定编制。三、 主要会计政策 提示：对以下列示的主要会计政策依据具体情况进行选择说明 1会计年度本单位会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2记账基础和计量原则 本单位的记账基础为收付实现制（如果经营性收支业务采用权责发生制的单位需在此作出特别声明），计量原则为历史成本法。3记账本位币本单位的记账本位币为人民币。4外币折算按业务发生当日 当月一日 中国人民银行公布的外汇牌价 及国家认可的套算汇率 折合为人民币。 年 末期末各项货币性外币资产、 负债账户按资产负债表日中国人民银行公布的外汇牌价 及国家认可

3、的套算 汇率折合为人民币。除与购建固定资产直接有关的汇兑损益 和下文所述情况 外，外币折算差异作为汇兑 损益计入当期收支账户。5存货存货包括材料、产成品等。存货在取得时按实际成本入账。发岀存货的成本按加权平均法先进先岀法等核算。存货的盘存制度：实地盘存制 /永续盘存制。6 对外投资对外投资包括债券和其他投资。以货币资金的方式对外投资，按实际支付的款项记账；以实物或无形资产的方式对外投资，按评估价或合同、协议确认的价值记账。投资期内取得的利息、红利、转让价差等 各项收益记入当期收入。7 固定资产固定资产是指一般设备单位价值在 500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在1年以上的有

4、形资产，单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在1年以上的大批同类资产，也作为固定资产核算。固定资产包括：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。购建的固定资产按照取得时的实际成本（买价、调拨价、运杂费、安装费等）记账。固定资产借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，在固定资产办理竣工决算之前发生的，计入固定资产价值；在 竣工决算之后发生的，计入当期支岀或费用。接受捐赠的固定资产按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发 生的相关费用，计入固定资产价值。融资租入的固定资产比照自有固定资产核算，并在会计报表附注中说明。对固定资产进行改

5、建、扩建，其净增值部分，计入固定资产价值。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。固定资产应当定期进行清查盘点。固定资产转让、清理取得的收入增加修购基金。盘盈、盘亏固定资产，按重置成本相应增减固定资产和固定基金。8无形资产无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。购入或自行开发并按法律程序申请取得无形资产按实际支岀数记账。无形资产的摊销：不实行内部成本核算的事业单位，无形资产在购入或自行开发时一次性计入事业支岀；实行内部成本核算的事业单位，其无形资产在受益期

6、内分期摊销，摊销时计入经营支岀。转让无形资产，按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国家另有规定的外计入事业收入。同时， 将取得该项无形资产发生的支岀，转入事业支岀。9 借入款项核算从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。借款利息分性质分别记入“事业 支岀”、“经营支岀”科目，固定资产借款利息在固定资产办理竣工决算之前发生的，计入固定资产价值。10 .应缴预算款核算按规定应缴入国家预算的收入。主要包括：事业单位代收的纳入预算管理的基金、行政性收费收 入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算管理规定应上缴预算的款项。11 .应缴财政专户款核算按规定代收的应上缴财政专户的预算外资

7、金。12. 专用基金专用基金核算按规定提取、设置的专门用途的资金的收入、支岀及结存，主要包括：职工福利基金、 职工福利费、医疗基金、修购基金、住房基金等。（具体提取方法与比例在本条内披露。）13. 收入财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位交款、其他收入与基本建设拨款收入等非经营性 收入以实际收到款项时确认。经营收入依据经营业务的主要风险与报酬已经转移给交易对方、收入金额能够可靠计量且经济利益很 可能流入单位、相关已发生或可能发生的成本能可靠地计量的原则确认。14. 支出除经营支岀外的其他支岀在实际发生时，按支岀项目属性归集与确认。无法直接归集的，按以下标准或规定的比例在事业支岀和经营

8、支岀中进行合理分摊。（具体分摊办法在本条内披露。）15. 结余分配方案结余分配在年终按照和%的比例，全部转入“职工福利基金”和“事业基金”科目中。四、税项与税率本单位适用的与产品销售和提供服务相关的税金有营业税、增值税、消费税等。 营业税税率X%增值税税率X%消费税税率X%所得税税率X%凡取得的生产、经营所得，在扣除符合规定的相关支出后，缴纳企业所得税。对与取得应纳税收入有关的支出项目和免税收入有关的支出项目应分别核算，难以划分清楚的，经主五、单位年终结账后发生以前年度会计事项的调整或变更的说明。六、财务报表主要项目注释 提示：对以下列示的主要项目注释依据具体情况进行选择说明1.银行存款项目年

9、初数1j年末数1 11111i1合计11:于2XXX年12月31 日，本单位以XXX美元的定期存款质押给银行作为取得XX元借入款项的担保。2.应收票据票据种类年初数年末数银行承兑汇票商业承兑汇票合计3应收账款项目年初数年末数1应收账款账龄分析如下:账龄年初数年末数!金额比例金额比例1年以内i!11-2年2-3年3年以上-合计1100%100%（存在坏账情况应详细说明）4.预付账款项目年初数年末数1:1:11（存在坏账情况应详细说明）5.其他应收款项目年初数年末数1:11:! 1:II-' 1:Ii1；1:I11；1>|-11:1-其他应收款账龄分析如下:1年以内11-2年1亠 !

10、 ：亠I： 厶亠 厶亠 亠 卜1“厶“3.3"亠"3.3“3"3.41111II11*a 厶 口 亠 u a亠u 4 厶 u 亠a卜 厶 a 4 $亠 a1:1:；2-3年1 11 11:13年以上I|I1:100I合计100%（存在坏账情况应详细说明）6.存货存货分类j年初数年末数材料产成品'合计（存在不实不良存货情况应详细说明）7.对外投资项目年初数本年增加本年减少年末数股权投资-1小计债权投资-国债-其他债权I-委托贷款小计合计（文字说明对外投资无投资变现及收益汇回的重大限制情况）8固定资产项目年初数II本年增加I本年减少年末数一、固定资产原值其中：

11、房屋和建筑物il专用设备一般设备文物和陈列品图书II1111二、固定资产折旧其中：房屋和建筑物-专用设备一般设备文物和陈列品图书三、固定资产净值（于资产负债表日，由于项目变化设备老化等原因，本单位暂时闲置的固定资产账面价值为人民币XX元。文字说明固定资产其他不实不良情况）本年增加的固定资产的列支项目：在建工程转入，事业支岀，经营支岀修购基金固定资产修购基金项目计提基数计提比例计提金额房屋建筑物一般设备合计9.在建工程项目名称年初数本年增加本年转岀年末数合计说明：以前年度已完工，实际已经使用但尚未结转固定资产的有：原因为:停止施工与建造在三年以上的未完工程有：原因为:10.待处理财产损益项目年初

12、数1本年增加本年处理1年末数待处理流动财产盘盈-；待处理流动财产盘亏待处理固定财产盘盈i1待处理固定财产盘亏11i；说明:11.无形资产项目1年初数本年增加本年减少/转岀年末数无形资产原价-土地使用权1!"J1卜-专利权1:jin-非专利技术ii1i;gi:II1（适用于内部独立核算单位） !"> W h VI! B-B! B !-! 9-F fl! 减：累计摊销-专有技术权小计-土地使用权三、无形资产净值专有技术权-专利权1-非专利技术小计12.财政应返还额度项目年初数年末数合计13借入款项借款条件年初数年末数担保借款信用借款抵押借款t、合计14.应付票据票据种类年

13、初数-年末数银行承兑汇票1商业承兑汇票11:111iiii:11合计1:115.应付账款账龄年初数年末数1年以内1 11-2年11:11112-3年1 113年以上1 11账龄：年初数数末年一1年以内2-3年3年以上合计（如果金额重大或可能产生较大影响时，应予以说明）17.应缴预算款项目1年初数年末数1i111i-1:1合计1:118.应缴财政专户项目1年初数1年末数11i:)11 :；:11合计1 111:119.应交税金税种i年初数年末数增值税i1:1营业税所得税1I；i1:11；合计1 1； 120.应付工资等:项目年初数i年末数应付工资（离退休费）应付地方（部门）津贴补贴应付其他个人收

14、入111合计1121.事业基金项目j年初数年末数!"! 0- * LK!- kkBI »I! 0-« ！ bl! !F k«IH! ” -"I! hl! » - 一般基金jMB aiJB OLBJB U ! ! IN U ! !4 KB BJB _ ：! _ N 3BA ： N 投资基金1_i _.i i合计=22.固定基金项目年初数年末数23.专用基金年初数本年增加本年减少）年末数职工福利基金职工福利费1 j医疗基金Hjd j修购基金住房基金合计24.财政补助收入项目上年数本年数I:i:合计ii1 j25.上级补助收入项目上年数本年

15、数附属单位名称上年数本年数合计27.事业收入事业收入项目j上年数本年数学费收入财政专户核拨资金核准不上缴财政专户资金28.其他收入«上一其他收入项目投资收益 捐赠收入利息收入其他收入合计29.经营收入经营收入项目上年数i本年数产品销售收入1i1:1J劳务收入:L,场馆出租收入1iIi>非学历培训收入1 1F房租收入1I|合计I'i11项目| 期初数本年增加本年减少:期末结余合计专款结余分配情况项目期末结余分配去向1合计31.事业支岀项目上年数本年数i11i合计六、其他需要说明的事项单位名称:编制日期:公司零零四年度会计报表附注一、企业概况 :1本企业于XX年月日批准设立

16、。XX年月日由XX工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号，法定代表人 ,企业注册资本为万元 ,企业经济性质 ,所属行业 ,经营范围主营 :。2 .主要产品和提供的劳务 :3 .生产经营的简况 :年销售总额元，销售成本元，三项费用共元，实现利润总额元。二、重要会计政策 :1. 本企业执行的会计制度 :会计制度。2. 会计期间 :公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。3. 记帐原则 :权责发生制 ;计价基础 :实际成本。4. 外币折算方法 :本企业以人民币为记帐本位币 ，会计年度内涉及外币的经济业务 ，按发生日市场汇价折合人民币记 帐。有关外币帐户余额按月末、 季末、年末市场汇价进行调整

17、 ，并按经济业务性质列入财务费用 -汇兑 损失 ，或固定资产、在建工程等科目。5坏帐核算方法：采用备抵法，按年末应收帐款借方余额 5%。计提坏帐准备；采用直接转销法。6. 存货核算方法 :存货分类为：各种存货按取得时的实际成本记帐； 存货日常核算采用计划成本 / 定额成本方法， 月末按上 月（当月）材料成本差异率，将发出存货的计划成本/ 定额成本调整为实际成本。或存货日常核算采用实际成本核算，存货发出采用法计价。领用与发出按价加当月差异率法计价，低值易耗品按法摊销；包装物按法摊销。产品成本按法核算7. 长期投资核算方法 ：(1) 债券投资：按实际支付的款项入帐，投资收益根据权责发生制计算。(2

18、) 股权投资和其他投资：股权比例20% (含)以下采用成本法；股权比例 20%以上，且拥有实质性控制权的企业按权益法核算，其中股权比例50%以上在年终编制合并会计报表。8固定资产计价及折旧方法：(1)固定资产标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；对于不属于生产经营主要设备的物品，单位价值超过2000元，并且使用期 限超过二年。(2) 固定资产采用实际成本法计价。(3) 固定资产折旧采用法计算，并按各类固定资产的原值和国家规定的折旧年限扣除预计净残值(原 值的)确定其折旧率，各类折旧率如下：固定资产类别房屋年通用设备年电器设备年运输

19、设备年其他设备年折旧年限年折旧率%9. 无形资产与递延资产摊销：按规定的受益期限摊销。10. 税项: 税种税率计税基数所得税应纳税所得额增值税按销项税额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额营业税营业额消费税销售额（或销售数量）土地增值税增值额城建税应纳营业税额、增值税额和消费税额教育费附加应纳营业税额、增值税额和消费税额（税负如有减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限）11. 利润分配原则：（1）如果需要弥补以前年度亏损的先弥补亏损：（2）按净利润的%提取盈余公积； 按净利润的 %提取公益金。 按净利润的 %提取任意盈余公积。（ 3）应付利润：按各自投资比例或合同、协议分配。12. 收

20、入确认的原则：产品已发出，劳务已提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据即销售实现。13. 费用计提标准 :（一）计提三项经费按实发工资总额。14% 计提应付福利费2% 计提工会经费2.5% 计提职工教育经费（二）按上年工资总额21% 计提职工退休养老金2%计提职工待业保险金（三 ）企业缴纳工伤保险费与女职工生育保险费,其中按工资总额 0.7% 计提工伤保险费 ,按 0.3% 计缴 女职工生育保险费。、会计报表项目注释：（单位:人民币元）1、货币资金项目期初数期末数现金银行存款其他货币资金合计 2、短期投资期初数期末数项目投资金额跌价准备投资金额跌价准备市价总额股票投资其中：A股B股债券投资小计

21、其他投资合计其他投资额（如一年（含一年）内委托贷款）期末余额中对某一投资对象的投资额占短期投资总额的 10% （含10% ）以上的项目情况：投资对象投入时间期末数所得收益（短期投资中如果在金融机构中有委托贷款的，应披露详细内容，逾期未归的，应说明原因及对企业的影响）3 应收票据出票单位出票日期到期日期末数合计4 .应收股利、应收利息、应收补贴款：期初数期末数应收股利应收利息应收补贴款应收股利/应收利息/应收补贴款中金额较大的有：备注（应收补 单位性质内容期末数贴款批文）5、应收帐款（1 ）按帐龄分析:期末数期初数帐龄金额比例（）坏帐准备金额比例（%）坏帐准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计

22、（2 ）本帐户期末余额中无持本公司5%（含5% ）以上股份的股东单位的欠款。或持本公司5% （含5% ）以上股份的股东单位的欠款有元。（以前年度已全额计提坏帐准备，或者计提坏帐准备的比例较大，但在本年度又全额或部分 收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明其原因)6 预付货款(1 )按帐龄分析：期初数期末数帐龄金额比例(%)金额比例(%)1年以内1-2年2-3年3年以上合计(2 )本帐户期末余额中无持本公司5% (含5% )以上股份的股东单位的欠款。或持本公司5% (含5% )以上股份的股东单位的欠款有元。(对重大的已核销的预付帐款，应说明所涉及的项目以及催讨情况)7 .其他应收款(1 )按

23、帐龄分析： 期初数期末数帐龄金额比例(%)坏帐准备金额比例(%)坏帐准备1年以内1- 2年2- 3年3年以上合计 (2 )本帐户期末余额中无持本公司5% (含5% )以上股份的股东单位的欠款。或持本公司5% (含5% )以上股份的股东单位的欠款有元。本年度内实际核销的其他应收款所涉及的项目、金额、催讨情况及核销理由。8 存货期初数期末数类别金额跌价准备金额跌价准备因）合计9 待摊费用类别期初数本期增加本期摊销期末数合计10 待处理流动资产净损失项目类别期末数合计（待处理流动资产净损失/净收益金额较大的或挂帐在一年以上的，应说明其内容及形成原11、长期投资（1）明细项目如下:项目期初数本期增加本

24、期减少期末数长期股权投资长期债权投资合计(2) 长期股权投资 股票投资期末元，其明细内容为：A、持股比例在 20%以下，及虽在 20% (含20% )以上，但公司对其没有重大影响的被投资单位有：占被投被投资减值准股份性资公司投资金期末市公司名股数备期末备注质股权的额价总额称金额比例小计 B.持股比例超过20% (含20% )的及虽在20%以下但公司对其有重大影响的被投资单位有： 被投资公司股份股数占被投资年初投资成本年投资增损益调整额名称性质(3)公司股权本余额减净额本期增加额分得的现金累计(2)(4)(5)(6)(8)增加额(9)小计投资准备期末余额期末市价减值准备期本期增加额累计增加额(1

25、2)=(5)+(6)总额末余额(14)(10)(11)+(9)+(11)(13)(11)=(4) 备期末+(5)+(8) 余额(10)本期摊销额摊余金额 其他股权投资期末余额元，其中：被投资单投资占被投资年初投本年投损益调整额投资准备期末余额减值准 位名称起止公司股权资成本资增减本期增本期现累计增本期增累计增(1)期的比例余额净额加额(6)金红利 加额(8)加额(9)加额(4)(5)额+(10)(12)小计(若实际投资比例与注册资本比例不一致，应予披露并说明原因) 股权投资差额期末余额元，其明细内容为：被投资单位名称初始金额形成原因摊销期限小计 期货会员资格投资期末余额：(3)长期债权投资20

26、01年12月31日余额元，其明细内容为：债券投资债券种类面值年利率购入到期期初应收本期已收期末应收期末余额减值准备备注 金额日利息利息利息期末余额小计其他债权投资借款单位本金年限购入到期期初应收本期已收期末应收合计12 固定资产及累计折旧(1)固定资产原值备注固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备电子设备其他合计(2 )累计折旧固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数备注房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备电子设备其他合计（3）固定资产净值（固定资产若有在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况的、应明确说明）13 .工程物资类别期初数期末

27、数合计 14 .在建工程本期转入固定工程名称期初数本期增加期末数资产合计15 .待处理固定资产净损失项目类别期末数合计（待处理固定资产净损失 /净收益金额较大的或挂帐在一年以上的，应说明原因）16 无形资产类别原始金额期初数本期增加本期摊销本期转出期末数剩余年限合计17 开办费：项目期初数本期增加本期摊销期末数备注合计18 长期待摊费用类别期初数本期增加本期摊销期末数备注合计（如报告期末仍有未摊完的1994年税制改革、汇率并轨时发生的汇兑损益和期初进项税，应说明所涉及金额及原因。）19 短期借款借款类别-期初数期末数币种本位币原币币种本位币原币抵押担保信用合计（若有逾期借款,应逐笔说明借款余额

28、及逾期原因）20 应付票据收款单位出票日期到期日期末数备注合计其中无应付给持本公司 5% （含5% ）以上股份的股东的票据。或其中应付给持本公司 5% （含5% ）以上股份的股东单位的票据元。21 应付帐款（1 ）账龄分析：期初数期末数帐龄金额比例（%）金额比例（%）1年以内1- 2年2- 3年3年以上合计(2 )其中没有应付给持本公司5% (含5% )以上股份的股东单位的款项。或应付给持本公司 5% (含5% )以上股份的股东单位的款项元。(3 )主要应付单位：单位期末数22 .预收货款(1 )账龄分析：期初数期末数帐龄金额比例(%)金额比例(%)1年以内1-2年2-3年3年以上合计(2)其

29、中没有预收持本公司5% (含5% )以上股份的股东单位的款项。或预收持本公司5% （含 5% ）以上股份的股东单位的款项元。(3 )主要预收单位:单位期末数23 .应付股利主要投资者期末数未付原因合计 24 .应交税金税种期末欠（溢）交额增值税营业税消费税城建税所得税房产税其他合计（其中批准减免的税种，减免幅度及文号）25 .其他应付款（1 ）账龄分析：期初数 期末数帐龄金额比例（%）金额比例（）1年以内1- 2年2- 3年3年以上合计（2 ）其中没有应付给持本公司5% （含5% ）以上股份的股东单位的款项。或其他应付款余额中持本公司5% （含5% ）以上股份的股东单位的款项元（3 ）主要应付

30、单位:期末数单位26 预提费用费用类别年初余额年末余额结存原因合计27 一年内到期的长期借款期初数期末数借款类别币种本位币原币币种本位币原币抵押担保信用合计（若有逾期借款，应逐笔说明借款余额及逾期原因）28 长期借款借款期初数期末数借款借款借款单位币种原币人民币币种原币人民币期限利率条件合计29.应付债券债券名称面值发行发行金额债券初期应本期应本期已付期末应付期末余额日期期限付利息计利息利息利息1）2）3）总计批准发行债券的批文：30 .实收资本本期增（减）金项目期初数 比例本期增（减）原因期末数比例额国家资本集体资本法人资本个人资本外商资本合计其中国有法人资本应列明投资单位名称。31、资本公

31、积项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价接受捐赠资产准备资产评估增值准备股权投资准备被投资单位接受捐赠准备被投资单位评估增值准备其他资本公积转入被投资单位外币资本折价差额住房周转金转入合计其中国有资本公积的金额为：资本公积增减变动的原因及依据:资本公积金转增资本的有关协议:资产评估增值增减变动的原因及依据:32 .盈余公积项目期初数本期增加法定盈余公积公益金任意盈余公积合计其中国有盈余公积的金额为：国有盈余公积变动原因及数额：同意用盈余公积弥补亏损，分配股利和转增资本的有关协议本期盈余公积其他增加，其他减少的内容为33 .未分配利润项目(I) 2000年年报所披露的年末未分配利润额2001年

32、对期初未分配利润的调整数(3)调整后的2001年年初未分配利润额加：2001年度合并净利润(5) 盈余公积转入数(6) 减：提取法定盈余公积金(7) 提取法定公益金(8) 提取任意盈余公积(9) 外商投资子公司提取的奖福基金(10) 减：预分20年股利(II) 减：转做股本的普通股股利本期减少期末数金额(12)2001 年12月31日未分配利润余额其中国有未分配利润的金额为:国有未分配利润变动原因及数额:（若有以前年度损益调整致使年初未分配利润变动的情况，应对变动内容、变动原因、依据和影响作出说明）主营业营业收入营业成本务种类上年数本年数上年数本年数34 .主营业务收入和主营业务支出营业毛利上

33、年数本年数合计 35 .财务费用费用项目利息支出上年（期）发生额本年（期）发生额备注减：利息收入汇兑损失减：汇兑收益其他合计36 .其他业务利润上年度（期）本年度（期）业务种类收入支出利润收入支出利润合计37 .投资收益项目类别上年数本年数股票投资收益债权投资收益联营或合营公司分配来利润年末被投资公司所有者权益净增减其他收益（如股权投资处置损益） 合计 38 .补贴收入项目本年（期）发生额来源依据合计39 .营业外收入主要项目类别上年（期）发生额本年（期）发生额备注合计40 .营业外支出备注主要项目类别上年（期）发生额本年（期）发生额合计41. 关联方关系及其交易的披露 :提示：凡涉及关联方及

34、其交易 ,应按财政部公司会计准则 -关联 方关系及其交易的披露及其指南披露。（ 1）与本公司存在控制关系的关联方公司不论其是否与本公司发生交易，在年度会计报表附注中均应披露其公司性质或类型、公司名称、法定代表人、注册地、注册资本及其年内发生的变化、公司 主营业务、本公司所持股份或权益及其变化：（2）公司与关联方发生交易的情况下，应披露关系性质、交易内容和交易要素（包括：交易金额或 比例、未结算项目金额或比例、定价政策、结算方式） ：（ 3）关联方交易应分别交易类型和关联方性质予以披露，类型相同的关联方交易在不影响报表阅读正确理解的情况下可合并披露。存在境外子公司的公司应披露其所控制的境外所有子

35、公司的全称、注册地、法定代表人、注册资本 和经营范围等。境内外所有子公司中，纳入合并会计报表范围的，应明确说明：未纳入的应明确说 明原因。42. 承诺事项、或有事项应披露： 提示：公司会计期间发生的对公司报告期或报告期后公司经营财务 状况存在影响的承诺事项、或有事项应披露其基本情况，涉及金额以及对报告期或报告期后公司财 务状况的影响。43. 期后事项主要披露 :提示：在会计期间发生的影响公司报告期或报告期后财务状况和经营成果的事 项,例如 :重大的建设项目 ,重大经济纠纷的发生和解决 ,由于自然灾害而造成的重大损失等。44. 债务重组： 提示：会计期间发生债务重组业务的公司，不论是债权方还是债

36、务方，均应在年度会 计报表附注中披露以下内容：1、债务重组方式；2 、债务人（债权人）在债务（债权）重组中实现收益（损失） ；3、债务人将债务转化为资本所导致股本（实收资本）增加额； 4、债权人将债权转为股权导致长期投资增加及长期投资占债务人股权比例；5、债务重组中双方的或有收益。债权人在重组中的期后损失应单独列示。45. 现金流量表附注： 提示：公司应全面执行公司会计准则现金流量表，同时公司年度会计报表附注应反映：1 、会计期间内影响公司资产或负债、 但不影响公司该会计期间现金收支的所有投资和筹资活动的信息；2 、将净利润调节为经营活动的现金流量， 主要包括： 计提的坏帐准备或转销的坏帐；

37、固定资产折旧；无形资产摊销；处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益；固定资产报废损失；财务费用； 投资损益；递延税款；存货；经营性应收项目；经营性应付项目；增值税净额等；3、现金流量净额。46. 特别说明（专供工商年检使用） ：出资情况详见“实收资本”注释。公司帐面实收资本与营业执照注册资本一致。该特别说明适用于内资的 。提示:1、填写项目不够时另附页说明。2 、在填写上述附注有关内容时 ,对同时列入的几种核算方法 ,应选择一种公司实行的核算方法 ,将其他方法划去。3、打印附注时将提示的内容删除。4、如有删除项目，编号重新排列。XXX会计报表附注2021 年度金额单位：人民币元一、公司基本

38、情况xx（简称“本公司”或“公司”）成立于年 月 日，取得XX工商行政管理局颁发的XX号企业法人营业执照。公司注册资本：万元；公司法定地址：；公司法定代表人：。公司经营范围：二、公司主要会计政策、会计估计的说明1、会计制度本公司执行企业会计准则 、企业会计制度及其补充规定。2、会计年度本公司以公历年度为会计年度，即自公历 1月 1日至 12月 31日为一个会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本公司采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。5、外币业务核算方法涉及外币的经济业务按发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民

39、 币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额 与原账面金额之间的差额作为汇兑损益。 所产生的汇兑差异属于资本性支出的计入相关资产的价值， 属于收益性支出的计入当期损益。6、现金等价物的确定标准现金等价物为本公司持有的期限短 ( 一般是指从购买日起三个月内到期 ) 、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。7、短期投资核算方法( 1)公司短期投资是指能够随时变现， 持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他 投资。短期投资按取得时的实际成本计价。(2) 短期投资损益确认：处置短期投资时，将短期投资的帐面价值与实际取得价款的差额

40、，确 认为当期投资损益。(3) 短期投资跌价准备：期末对短期投资以成本与市价孰低计量，对单项短期投资的市价低于 成本的差额， 计提短期投资跌价准备， 并计入当期损益； 对已计提短期投资跌价准备后市价又回升， 按回升增加的数额冲减已提取的短期投资跌价准备。8、坏账准备核算方法公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备核算方法如下：(1) 计提坏帐准备的范围：包括应收帐款和其他应收款。公司的预付账款，如有确凿证据表明 其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预 付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。(2) 坏帐确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产

41、财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款 项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义 务超过三年、以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期 4 年以上的，经批准 确认为坏帐损失。(3) 坏帐准备计提方法：采用帐龄分析法和个别认定法计提坏帐准备。对于某项应收款项的可 收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方 法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收帐款采用个别认定法计提坏帐准 备，除此之外，其他的应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准备。(4) 坏帐准备的计提比例为：帐龄比例9、存货

42、核算方法（ 1）存货分类：本公司存货包括原材料、包装物、低值易耗品等。（2）存货取得和发出的计价方法：存货购入按实际成本计价；原材料领用和发出按“加权平均 法”计价；低值易耗品、包装物采用“一次摊销法”核算。（ 3）存货盘存制度：采用永续盘存制。（ 4）存货跌价准备计提方法：本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存货计提跌价 准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提。计提的存货跌价准备计入当期损益。（ 5）存货跌价准备确认标准：当存货存在下列情况之一时，计提跌价准备。a 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。b 公司使用该项原材料生产的成本大于产品的销售价格。c 因产品更

43、新换代，原有的库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于 其帐面成本。d 因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐 下降。e 其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。10、长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资和其他投资。长期投资按取得时的实际成本计价。（1）长期股权投资核算方法：本公司对其他单位的股权投资，若持有被投资单位有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽投资不足 20%，但有重大影响的，采用权益法核算；若持有被投资单位有 表决权资本总额 20%以下，或虽持有被投资单位有表决权资本总额20%或 20%以上，但不具有

44、重大影响的，采用成本法核算。（2）长期股权投资收益确认：采用成本法核算时，所获得的被投资单位在接受投资后产生的累 积净利润的分配额，确认为投资收益；采用权益法核算时，在取得股权投资后，按应享有或应分担 的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法律、法规或公司章程规定不属于投资企 业的净利润除外）确认为当期投资损益。（3）长期股权投资差额摊销方法和摊销期限：长期股权投资采用权益法核算时，投资最初以初 始投资成本计量，投资企业的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为 股权投资差额处理，按一定期限平均摊销，计入损益。股权投资差额摊销期限， 合同规定了投资期限的， 按投

45、资期限摊销。合同没有规定投资期限的， 初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于10年的期限摊销。（4）未确认的投资损失的确认：对被投资单位发生亏损，投资单位确认的亏损分担额，以长期 股权投资减至零为限。（5）长期投资减值准备的核算方法：期末对长期投资进行逐项检查，如被投资单位的市价下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面价值，并且这种降低的价值在两年内不可能恢复，按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额计提长期投资减值准备，并计入当期损益。11、固定资产计价及折旧核算方法（1）固定资产确认标准：本公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品， 单位价值在人民币 2,000元以上，并且使用年限超过 2年的，也作为固定资产。（2）固定资