审计学-1.总论

1、电邮：电邮：电话：（办）（宅）电话：（办）（宅）审计学审计学课程简介课程简介1、课程性质与教学目的、课程性质与教学目的2、主要内容及时间、主要内容及时间v 内容：内容：审计基本理论、基本方法和程序、审计实务（报表审计基本理论、基本方法和程序、审计实务（报表审计、验资、资产评估）审计、验资、资产评估）v 课时：课时：64学时，学时，4 4学分学分3、教材及主要参考书、网站、教材及主要参考书、网站 审计学审计学 秦荣生秦荣生 中国人民大学出版社中国人民大学出版社 0404年第年第4 4版版 审计注会考试指定参考书审计注会考试指定参考书0101年以后任一版本年以后任一版本 审计学审计学 李若山李若山

2、 辽宁人民出版社，辽宁人民出版社，9595年年第一版第一版 中国注册会计师协会：中国注册会计师协会： 国家审计署：国家审计署：第一章第一章 总总 论论第一节第一节 审计的产生和发展审计的产生和发展第二节第二节 审计的概念和属性审计的概念和属性第三节第三节 审计的目标和对象审计的目标和对象第四节第四节 审计的职能和作用审计的职能和作用第一节第一节 审计的产生和发展审计的产生和发展一、审计的产生和发展一、审计的产生和发展我国：我国：西周初期西周初期初步形成阶段初步形成阶段秦汉时期秦汉时期最终确立阶段最终确立阶段隋唐至宋隋唐至宋日趋完善阶段日趋完善阶段元明清元明清 停滞不前阶段停滞不前阶段中华民国中

3、华民国不断演进阶段不断演进阶段新中国新中国 振兴阶段振兴阶段二、审计产生和发展的基础二、审计产生和发展的基础 维系受托经济责任关系维系受托经济责任关系审计主体审计客体 (财产经管者）审计委托人 （财产所有者） 委托；委托； 受托受托责任责任委托审计；委托审计；报告审查果报告审查果 审查；审查；提供资料；提供资料；第二节第二节 审计的概念和属性审计的概念和属性审计的概念审计的概念审计的基本特征审计的基本特征审计的属性审计的属性一、审计的概念一、审计的概念“审计审计”的字面涵义：审查，稽核，审核的字面涵义：审查，稽核，审核q 审计是专职机构和人员专职机构和人员，依法依法对被审计单位被审计单位的财政

4、、财务收支及其有关经济活动财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、真实性、合法性、效益性合法性、效益性进行审查审查，评价经济责任评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控益，促进宏观调控的独立性独立性经济监督活动经济监督活动。审计主体审计对象审计本质基本特征审计客体审计目标审计目的审计方法审计依据二、审计的基本特征二、审计的基本特征独立性独立性权威性权威性（一）独立性（一）独立性1 1、概念、概念审计人员审计人员在执行审计业务时执行审计业务时，应当在实质上和实质上和形式上形式上独立于外部组织和他所服务的对象外部组织和他所服务的

5、对象。2 2、意义意义独立性独立性是审计的灵魂、是审计生存和发展的基础谁独立？何时独立？如何独立？独立于谁？（二）权威性（二）权威性v权威的树立权威的树立： 独立性独立性 法律保障法律保障 质量保证质量保证三、审计的属性三、审计的属性v属性属性独立性独立性的的经济监督经济监督活动活动审计的性质审计的性质审计的基本特征审计的基本特征第三节第三节 审计的目标和对象审计的目标和对象 一、审计目标一、审计目标（一）审计目标（一）审计目标v总体目标；具体目标总体目标；具体目标（二）影响审计目标确立的因素（二）影响审计目标确立的因素q审计的目的审计的目的q社会需求社会需求q审计能力审计能力q审计环境（法律

6、规定及法庭判决、会计职业团审计环境（法律规定及法庭判决、会计职业团体等）体等）（三）审计总体目标的发展（三）审计总体目标的发展1.1.以查错防弊为主以查错防弊为主2.2.以验证财务报表的公允性为主以验证财务报表的公允性为主3.3.查错防弊和验证公允性两目标并重查错防弊和验证公允性两目标并重q审计目标发展趋势审计目标发展趋势经济效益审计、管经济效益审计、管理审计理审计（四）审计总体目标（四）审计总体目标v1.1.真实性和公允性真实性和公允性v2.2.合法性和合规性合法性和合规性v3.3.合理性和效益性合理性和效益性二、审计对象二、审计对象v被审计单位被审计单位的的财务收支及与其有关的经营管理财务收支及与其有关的经营管理活动活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料会计资料及其相关资料。审计对象的现象审计对象的现象审计对象的本质审计对象的本质审计客体审计客体第四节第四节 审计的职能和作用审计的职能和作用一、审计职能一、审计职能 经济监督经济监督 经济评价经济评价 经济鉴证经济鉴证二、审计的作用二、审计的作用（一）制约性作用：揭示差错与舞弊；维护财经法纪。（一）制约性作用：揭示差错与舞弊；维护财经法纪。（