《会计基础》综合实训

1、.会计基础综合实训一、目的：综合训练会计的核算方法二、资料：某公司X 年 12 月份有关资料如下：1、12 月 1 日各账户期初余额：库存现金2,000短期借款200,000银行存款12,600应付账款50,000应收账款28,000应付职工薪酬（福利费）10,000其他应收款4,000应交税费32,000原材料20,000应付股利68,000生产成本290,720实收资本3,000,000库存商品534,000盈余公积570,600固定资产3,179,280利润分配40,000累计折旧-100,0002、有关明细账户余额（1）应收账款：益民公司20000 元；永安公司8000 元。（2）原材

2、料： A 材料 120 千克，单位成本100 元，计 12000 元。B 材料 100 千克，单位成本80 元，计 8000 元。（3）库存商品：甲产品1000 件，单位成本534 元，计 534000 元。（4）其他应收款：张华1000 元；李水3000 元。（5）应付账款：东华公司50000 元。（6）生产成本：其中：乙产品160720 元，其中直接材料96000，直接人工44000，制造费用20720。丙产品 130000 元，其中直接材料78000，直接人工38000，制造费用14000。3、 12 月份发生下列经济业务：（1） 12 月 1 日，收到远方公司投入资金800000 元，

3、存入银行。（2） 12 月 2 日，以银行存款购进A 材料 2000 千克，每千克90 元， B 材料 1000 千克，每千克 70 元，增值税率17% ，以银行存款支付，材料未到。（3） 12 月 2 日，以银行存款支付上述A 、 B 材料运费30000 元，按两种材料重量比例分配.（运费不考虑增值税）（4） 12月 3日，以现金支付电话费850。（5）12 月 4日， 12 月 2 日购入的A 、 B 材料如数到达，验收入库。（6） 12月 5日，从银行提取现金2000 元。（7） 12月 5日，以现金支付技术员张明预借差旅费2000 元。（8） 12月 6日，从银行取得六个月的贷款500

4、00 元。（9）12 月 7日，销售甲产品 600 件给益民公司，每件售价1000 元，增值税率17%，款对方暂欠。（10） 12 月 8 日，生产乙产品领用A 材料 1500 千克，生产丙产品领用B 材料 800 千克。（11） 12 月 9 日，以银行存款归还上月欠东华公司货款50000 元。（12）12 月 10 日，以银行存款支付水电费共20000元，其中车间生产应负担14800 元，厂部应负担5200 元。（13） 12 月 11 日，以银行存款支付下年报刊杂志费2400 元。（14） 12 月 12 日，以银行存款支付预付下年度财产保险费36000 元。（ 15） 12 月 13

5、日，收到 12 月 7 日销售的甲产品货款存入银行。（ 16） 12 月 15 日，销售给永安公司甲产品 300 件，每件售价 1050 元，增值税率 17%，货款尚未收到。（17） 12 月 16 日，从东辛公司购进A 材料 5000 千克，每千克 100 元， B 材料 2000千克，每千克 80 元，增值税率 17%，款暂欠，材料已验收入库。（18） 12 月 17 日，从银行提取现金48000 元发放工资，当日发放完毕。（19）12 月 18 日，发出 B 材料 1000千克，每千克成本 80 元，其中生产丙产品领用800 千克，车间一般耗用 80 千克，管理部门耗用 120 千克。（

6、20） 12 月 18日，李水报销差旅费3050 元，不足款以现金补给。（21） 12 月 19日，以银行存款支付销售费用5000 元。（22） 12 月 19日，以银行存款向希望工程捐赠40000 元。（ 23） 12 月 20 日，出售 A 材料 1000 千克，价款 150000 元，增值税 17%，款已收到存入银行。同时结转出售材料成本。（24） 12 月 21 日，按规定计提本月应交城市维护建设税10780 元。（25） 12 月 21日，取得罚款收入 5000 元存入银行。（26） 12 月 22日，销售甲产品一件，销售价1000元，增值税 170 元，收到现金。（27） 12 月

7、 23日，将现金 1000 元送存银行。（28） 12 月 31日，预提短期借款利息2000 元。（29）12 月 31 日，分配工资，其中生产乙产品工人工资18000 元，生产丙产品工人工资 12000元，车间管理人员为 10000 元，厂部管理人员工资为8000 元。.（30）12 月31 日，按工资总额的 14%计提职工福利费。（31）12 月31 日，计提固定资产折旧，其中车间固定资产折旧12000 元，管理部门固定资产折旧 8000元。（32）以银行存款支付生产车间租用设备当月租金10000 元。（ 33）12 月 31 日，将制作费用按生产乙、丙两种产品生产工人工资比例分配给乙、丙

8、两种产品。（34） 12 月 31 日，乙产品全部完工2000 件入库，按实际成本入账。（ 35） 12 月 31 日，销售乙产品 1500 件，每件售价 500 元，增值税 17% ，款已收到存入银行。（36） 12 月 31 日，张华报销差旅费900 元，余款交回现金。（ 37） 12 月 31 日，按甲、乙产品的实际生产成本结转其销售成本。（ 38） 12 月 31 日，将所有损益类账户余额转“本年利润”账户。（39） 12 月 31日，计提本月应交企业所得税（税率25%）（40） 12 月 31日，按税后利润10%计提盈余公积。（41） 12 月 31日，按税后利润30%计提分配投资人的利润。（ 42） 12 月 31 日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户，并结平“利润分配”有关明细账户。三、要求1、开设总分类账并登记期初余额。2、开设明细分类账并登记期初余额。（应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、库存商品、原材料、生产成本、制造费用、管理费用、利润分配账户设明细账，其他账户不要求设明细账）。3、开设现金和银行存款日记账并登记期初余额。4、根据 12 月份发生的经济业务填制记账凭证。5