信贷资产风险分类管理办法

1、信贷资产风险分类管理办法文件编号：版次号： A/0第一章总则2.第二章部门职责4.第三章核心定义 9.第四章风险分类方法与标准 1.0.第五章特别规定1.8.第六章风险分类依据 2.3.第七章风险分类流程 2.6.第八章风险分类档案资料 2.8.第九章管理和检查 3.1.第十章罚则 3.4.第十一章附则3.5.内外部规章制度索引 3.5.第一章 总则第一条 为真实、全面、动态反映 XX 商业银行（以下简称“我 行”）贷款风险，促进信贷经营管理与先进银行接轨，提高信贷资产 质量，根据法律法规和规章制度，制定本办法。第二条 本办法适用于我行所属的各级信贷资产经营管理机构。 本办法所指的分类对象包括

2、贷款、贴现、担保、贷款承诺、承兑等表 内和表外各类信贷资产。第三条 信贷资产风险分类（以下简称“风险分类”），是指按 照风险程度将贷款划分为不同档次的过程。通过风险分类应达到以下 目的：（一）促进各支行树立审慎经营、风险为本的管理理念；（二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动 态地反映其质量；（三）及时发现信贷管理中存在的问题，并采取相应措施，加 强信贷管理，化解经营风险；（四）为准确提取拨备提供依据，增强抗风险能力。第四条 风险分类应遵循以下原则：（一）重要性原则。对影响贷款分类的诸多因素，要根据本办 法的核心定义确定关键因素进行评估和分类；（二）真实原则。应当以借款人的财务状

3、况、经营成果、现金 流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映信 贷资产的风险价值；（三）审慎原则。要按照风险分类要求，通过对影响债务人偿 还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类 别。介于相邻类别之间的信贷资产原则上应归入低级档次；（四）动态管理原则。在定期进行信贷资产风险分类的基础上, 及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状 况发生重大变化的应及时重新认定第五条对同一客户的多笔信贷资产分类结果原则上应一致，但存单、国债质押等低风险授信业务除外。第六条 新增贷款的分类结果，不得高于该借款人存量贷款的分类级别，但存单、国债质押等低风险授

4、信业务除外。对借新还旧贷款，如借款人经营情况未发生重大变化，其分类结果不得高于原贷款的分 类级次。第二章部门职责第七条总行授信及风险资产处置委员会负责全行信贷资产风 险分类的组织开展；支行风险管理小组负责辖内信贷资产风险分类的 组织开展。授信及风险处置委员会和支行风险管理小组办公室设在风 险管理部，风险管理部负责信贷资产风险分类的日常事务。第八条总行授信及风险资产处置委员会职责：（一）负责全行信贷资产管理的整体协调和决策；（二）审议重大政策、发展规划、重要事项及信贷资产经营管 理内部控制制度、操作规程，风险分类方法等基本规章；（三）按照授权管理规定对属本级审批的损失类结果进行审议并报行长或分管

5、副行长审批；（四）对全行信贷资产风险状况进行总体评价。第九条 支行风险管理小组职责：（一）按照授权管理规定权限对属本级行审批的信贷资产风险 分类结果进行认定审批， 并对属上级行认定权限的信贷资产进行初分；（二）组织人员对与初审意见不一致的风险分类项目进行现场 核查；（三）对本级行信贷资产风险分类的真实性负责；（四）对本级行信贷资产风险分类结果进行总体评价。第十条 信贷经营部门 （包括分理处、 营业部等业务部门 ）的职责：（一）完善分类档案，对借款人的还款能力进行综合分析，填 写分类认定表等工作底稿，组织信贷讨论，初步确定风险分类结果， 撰写分类报告，认定权限内的分类事项；超过权限的，报同级行风

6、险 管理部门审查。并对贷款分类资料信息的真实性、完整性负责，对权 限内认定结果的准确性负责；二） 根据认定结果，录入分类信息，记录风险分类台账，通知会计部门调整贷款形态；（三） 按月与会计部门核对账目；（四） 将贷款风险分类资料纳入客户贷款档案，并妥善保管；（五）在借款人出现不利因素，影响还款可能性时，应及时组 织贷款风险分类的调整；（六）根据分类过程中发现的问题和不同类别贷款的特点，有 针对性地采取风险控制措施，重大事项及时报告，有效防范和化解贷 款风险。第十一条 风险管理部职责：一） 总行风险管理部职责：1、牵头起草本行信贷资产风险分类的规章制度、制定信贷资 产质量控制计划与考核要求；2、

7、按照授权管理规定对属本级审批的信贷资产风险分类进行 认定审批，超出本级审批权限的，组织材料上报有权审批 人审批；3、对全辖信贷资产风险分类工作开展情况进行指导、监督、 检查。4、组织全辖信贷资产风险分类人员业务培训或交流；5、综合分析全辖信贷资产分类结果，查找信贷资产经营管理 中存在的问题，撰写信贷资产质量分析报告，组织考核通 报。二） 支行风险管理部职责 :1、负责信贷资产风险分类制度、办法和要求的贯彻执行；负 责系统内风险分类的培训；2、负责风险分类的组织检查；3、负责权限内风险分类的审查、认定；对超过本级审批权限 的，提出初审意见，组织材料上报有权审批人。4、及时向信贷经营部门反馈分类认

8、定结果。5、负责对信贷资产风险分类的连续监测、考核、分析。发现 问题，应及时反馈，督促整改；按时统计监测报表，撰写 风险分析报告，提出改进措施和建议，并向上级或本级有 关部门报告；6、制定防范和化解不良信贷资产风险控制措施，并督促目标 任务的完成；第十二条 会计结算部门职责：按照财政部和中国人民银行有关核算的规定，认真组织对各类贷款 的科目设置、账务处理和报表编制，客观、真实、准确地反映贷款形态。第十三条 科技部门职责:（一）负责对信贷资产风险分类软件的开发和完善，并提供技 术支持；（二）负责信贷资产风险分类应用系统设备的配置、维护和管 理；（三）负责对信贷资产风险分类软件应用人员的技术培训。

9、第十四条审计稽核部门职责：（一）将信贷资产风险分类工作列入常规稽核的内容；（二）对信贷资产风险分类执行情况和分类结果进行检查和评 价，对发现的问题及时督促有关部门整改落实；（三）对不良信贷资产进行责任认定；（四）按权限对损失类贷款进行逐笔审计。第十五条 国际业务部门职责：（一）负责外汇贷款风险分类中涉及国家外汇管理法规和政策的指导和检查;（二）配合有关部门分析外汇贷款的分类形态；（三）参与研究制定防范和化解外汇信贷风险的政策措施。第十六条 风险分类的认定应遵循“分级负责、集体审议、 按权限认定”原则。第三章核心定义第十七条 风险分类采用以风险为基础，按照按时、足额收回的可 能性将信贷资产划分为

10、正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其 中后三类合称为不良信贷资产。（一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本 息不能按时足额偿还。（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一 些可能对偿还产生不利影响的因素。（三）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正 常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一 定损失。（四）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保， 也肯定要造成较大损失。（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第四章风险分类方法与标准第十八条 根据不同的借款对象采用不同的分类

11、方法，分类方法包括风险分类法和矩阵法。（一）风险分类法。企事业单位贷款、票据贴现和表外业务垫 款采用风险分类法。（二）矩阵法。小企业贷款、自然人一般农户贷款、银行卡透 支、住房按揭贷款、汽车贷款、自然人其他贷款采用矩阵法。第十九条 除特别规定外，本办法所列的分类标准只是贷款分类的 重要参考因素，而不是唯一的决定因素。分类时，关键是要把握借款 人的还款能力和贷款的损失程度，依据核心定义，确定分类结果。第二十条 企事业单位贷款的分类。参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款分类档次后，在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，依据核心定义确定分类结果。贴现、表外业务 垫款一并参照分类。（

12、一） 下列情况可划入正常类：借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能按时还本付息，对借款人最终偿还贷款有充分把握。（二） 有下列情况之一的一般划入关注类：1、借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征 兆，流动比率、资产负债率、销售利润率、资产利润率、 应收账款周转率、存货周转率、所有者权益、现金流量等 关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水 平；2、借款人对外担保、签发商业汇票等或有负债过大或与上期 相比有较大幅度上升；3、借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的 因素 （如基建项目工期延长、预算调增过大 ）；4、借款人经营管理存在重大

13、问题或未按约定用途使用贷款；5、借款人改制 （如分立、兼并、租赁、承包，合资。股份制改 造等）对贷款可能产生不利影响；6、借款人的主要股东，关联企业或母子公司等发生了重大的 不利于贷款偿还的变化；7、借款人的法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷 款偿还的变化；8、借款人在其他金融机构的贷款划为次级类；9、宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借 款人的经营产生不利影响， 并可能影响借款人的偿债能力；10 、 贷款的抵押物、质押物价值下降，或本行对抵 （质）押物 失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；11、 本金 （含展期，下同 ）或利息逾期 90 天（含）以内的贷款

14、或 表外业务垫款 30 天（含 ）以内。三） 有下列情况之一的一般划入次级类：1、借款人经营亏损，支付出现困难并且难以获得补充资金来 源，经营活动的现金流量为负数；2、借款人不能偿还对其他债权人的债务；3、借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定 资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责 任等途径筹集还款资金；4、借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款；5、借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨 碍债务的及时足额清偿；6、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成 实质性影响；7、借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；8、本金或利息逾期 91 天至 18

15、0 天（含）的贷款或表外业务垫款 31 天至 90 天（含）；9、预计贷款损失率在 25%（ 含）以下。（注：预计贷款损失率=1 -（借款人能够偿还的贷款本息+抵质押物的变现价值 担保人代偿金额追索担保和变现抵质押物所需的费 用）/ 贷款本息）。四） 有下列情况之一的一般划入可疑类：1 、 借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停 建、缓建状态；2、借款人实际已资不抵债；3、借款人进入清算程序；4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经 营活动造成重大影响；5、借款人改制后，难以落实本行贷款债务或虽落实债务但不 能正常还本付息；6、经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；7、

16、已诉诸法律追收贷款；8、借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；9、本金或利息逾期 18l 天以上的贷款或表外业务垫款 9l 天以 上；10、预计贷款损失率在 25%至 90%之间。（五）有下列情况之一的一般划入损失类：1、 符合金融企业呆账核销管理办法（财金 2008 28号）规定的被认定为呆账的信贷资产；2、 借款人无力偿还贷款，即使处置抵 （质）押物或向担保人追偿 也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过 90 。第二十一条 小企业贷款的分类。 我行授信总额在 500 万元（含）以下的企业贷款，其风险分类主要根据贷款逾期时间，同时考虑借款人的风险特征和担保因素，参照以下矩阵进行分类：逾期时

17、间 担保方式未逾期1至30天31至90天91至180天181至160天361天以上信用正常关注次级可疑可疑损失保证正常正常关注次级可疑损失抵押正常正常关注关注次级可疑质押正常正常正常关注次级可疑（一）发生影响小企业履约能力的重大事项及风险预警信号时 （详见附件四），小企业贷款的分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础 上至少下调一级。（） 小企业贷款发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供 履约保证金、变现能力强的抵质押物等低风险担保， 且贷款风险可控， 资产安全有保障的，贷款风险分类级别可以上调。第二十二条自然人一般农户贷款是指农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款，这类贷款可结合借款人的信用等级

18、、担保因素 和逾期时间，参照以下矩阵分类进行分类（自然人其他贷款100万元（含）以下风险分类参照此标准）。（一）信用等级为“一级”的，按照以下矩阵分类。、-、贷款档次 担保方式、正常关注次级可疑信用贷款未到期或本/息逾期60天以下贷款本/息逾期61 90 天贷款本/息逾期91 180 天贷款本/息逾期181天以上保证贷款未到期或本/息逾期60天以下贷款本/息逾期61 90 天贷款本/息逾期91 270 天贷款本/息逾期271天以上抵押贷款未到期或本/息逾期90天以下贷款本/息逾期91 180 天贷款本/息逾期181 270 天贷款本/息逾期271天以上质押贷款未到期或本/息逾期90天以下贷款本

19、/息逾期91 180 天贷款本/息逾期181 360 天贷款本/息逾期361天以上（二）信用等级为“二级”的，按照以下矩阵分类。贷款档次 担保方式、正常关注次级可疑信用贷款未到期或本/息逾期30天以下贷款本/息逾期31 90 天贷款本/息逾期91 180 天贷款本/息逾期181天以上保证贷款未到期或本/息逾期30天以下贷款本/息逾期31 90 天贷款本/息逾期91 180 天贷款本/息逾期181天以上抵押贷款未到期或本/息逾期60天以下贷款本/息逾期61 90 天贷款本/息逾期91 180 天贷款本/息逾期181天以上质押贷款未到期或本/息逾期90天以下贷款本/息逾期91180 天贷款本/息逾

20、期181 270 天贷款本/息逾期271天以上（三）信用等级“三级、四级及未评级”的，按照以下矩阵分贷款档次 担保方式'正常关注次级可疑信用贷款未到期贷款本/息逾期90天以内贷款本/息逾期91180 天贷款本/息逾期181天以上保证贷款未到期贷款本/息逾期90天以内贷款本/息逾期91180 天贷款本/息逾期181天以上抵押贷款未到期或本息逾期30天以下贷款本/息逾期31 90 天贷款本/息逾期91180 天贷款本/息逾期181天以上质押贷款未到期或本/息逾期60天以下贷款本/息逾期61 90 天贷款本/息逾期91 270 天贷款本/息逾期271天以上第二十三条100万元以上自然人其他贷

21、款按照下列矩阵进行初分类，结合担保情况，依据核心定义确定分类结果:贷款档次 信用等级正常关注次级可疑一级贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期91天-270天贷款本金或利息逾期271天二级贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天三级、四级或:评级未贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-120天贷款本金或利息逾期121天以上以上以上第二十四条银行卡透支的风险分类按照XX商业银行信用卡业务管理办法执行。第二十五条 住房、汽车等按揭类贷款主

22、要依据连续违约期数或逾期时间，参照以下标准进行分类:正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息关注类：借款人连续违约期数达3 次；贷款本金或利息逾期 90 天以内。次级类：借款人连续违约期数达4-6 次；贷款本金或利息逾期90天 -180 天以内。可疑类：借款人连续违约期数达7 次以上； 贷款本金或利息逾期181天以上。第二十六条 损失类贷款按照本办法第二十条 （五 ）款的相关标准 执行。第五章 特别规定第二十七条 出现下列情形的，至少分为关注：（一） 挤占挪用的；（二）违反国家有关法律法规发放的贷款；（三）借款人发生遭受重大自然灾害等明显影响贷款偿还的情 形；（四）本金和利息虽尚未逾期，但借款

23、人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；（五）本金或者利息逾期。第二十八条 出现下列情形的，至少分为次级：（一） 逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入 当期损益；（二） 自然人举家外迁的贷款。第二十九条 住房、汽车等按揭类贷款以及分期还款的自然人其 他贷款，如果出现拖欠供款的现象，应视作整体贷款逾期处理。90第三十条 以国债、金融债券、本机构定期存单、银行承兑汇票、 100% 的保证金作为质物的贷款，当贷款本金或利息逾期未能超过 天，且质物归属不存在任何争议、质押手续合法完备有效、质押率低 于 90% 时，一般划为正常类。第三十一条 银行承兑汇票贴现、 商业承兑汇票贴

24、现的分类。 行承兑汇票贴现以银行信用为基础，风险相对较低。分类时，经审查 凡具有合法商品交易背景、票据真实、贴现手续完备有效、背书完整 有效、未超出银行允许范围的银行承兑汇票贴现，可归为正常类；虽 有合法、有效手续、但超出银行允许范围的银行承兑汇票贴现，应归 为关注类；承兑银行经营状况不佳或出现流动性困难，贴现手续不完 全、有重大缺陷并足以造成不能顺利收款的，应至少归为次级类。商业承兑汇票贴现以商业信用为基础，在现实操作中存在一定风险， 分类时除审查票据是否合法、合规、有效外，重点还要审查承兑人、贴 现申请人的还款可能性，分析贴现担保人的担保能力等，严格按风险分 类的核心定义进行分类。第三十二

25、条在建工程项目贷款的分类。 如各方面情况正常，预期经济效益可实现的贷款， 可归为正常类。出现了不利于偿还的因素， 导致预期经济效益受到一定影响的贷款，可归为关注类；偿还受到严 重影响的贷款，至少应归为次级类。第三十三条重组贷款的分类。重组贷款是指由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。重组时 应至少划分为次级类；重组后如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还 的，应至少划分为可疑类。不良贷款（包括次级、可疑和损失）最终被其他关联或非关联企业 接收，如果新借款人经过审计显示有很强的经济实力和偿债能力，可以 调升至正常或关注类，否则，至少应划为次级类。重组贷款分类档次在 6

26、 个月的观察期内不得调高；但重组后借款人 经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过 6 个月观察期或正常分 期还本两次以上、付息正常的，可不再视为重组贷款。第三十四条 借新还旧贷款至少划分为关注类，对基于清收利 息、减息 （表外部分 ）还本、保全资产等目的而实施的所谓“借新还旧” 贷款，至少应归为次级类。第三十五条 逃废债贷款的分类。 对逃废债银行债务的借款人的 贷款，至少划为次级类。并应在依法追偿后，按实际偿还债务能力进 行分类。对于确定无法收回的部分，要归为“损失类”；对于还不能 确定的部分，要归为“可疑”类。第三十六条 房地产开发贷款的分类。 除完全符合房地产开发贷 款条件，并能按时还

27、本付息，且未将本贷款项目销售收入用于其他项 目建设的可划为正常类外，其他情形的至少应归为关注类。第三十七条 企业集团贷款分类。企业集团是指由多个法人组成、相互之间由产权关系连接在一起，以母子公司形成为主体的企业联合体。如果子公司在经营管理上享有高度自主权，对该子公司的贷 款分类时，主要对其本身的还款能力和还款的可能性进行评价；如果 母子公司之间关系紧密，关系度相当高，甚至存在实质上的控制与被 控制的关系，在对子公司的贷款分类时，不仅要考虑其自身的还款能力，更重要的还要全面评价母公司的财务、经营、信用等情况，以及子公司与集团其他独立法人之间的关系等因素，原则上子公司的贷款 分类结果不能高于母公司

28、贷款的类别。第三十八条 同一自然人有多种情形的贷款， 只能选择一种分类方法；同一家庭两人或两人以上在我行的贷款，分类结果原则上应一致。第三十九条 设定贷款调级观察期。 为保证贷款风险分类的严肃 性和谨慎性，对认定为不良级次的公司类贷款，设定 3 个月时间作为 调整观察期， 观察期内其分类结果不得上调， 若贷款风险进一步加大， 分类结果可继续下调。第四十条 对符合财政部、国家税务总局有关规定，并划为呆账的贷款，可简化程序，批量地将其归为损失类；若有关外部证明文件无法采集的，则可采取由经办机构写出调查说明（须经承办人、负责人 签名），报有权审批人核准的方式确认。对应划入可疑类的贷款，相关外部证明文

29、件确实无法采集的，可参 照前款规定办理。第四十一条 表外信贷资产分类。要将该客户近期的表内业务分类情况作为重要参考依据。原则上，对该客户近期的表外信贷资产分 类不得高于对其近期表内信贷资产业务分类等级。若该客户表内信贷 资产未出现不良，或该客户无表内信贷资产，一般可直接将表外信贷 资产分为正常类或关注类。第四十二条 或有资产分类。对于手续合规合法的全额保证金的 或有资产（贷款承诺、保函等）可划为正常类。否则，要根据申请人、 承兑人、保证人等当事人的最终支付能力进行分类。第六章风险分类依据第四十三条 风险分类实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，应对借款人的还款能力、贷款项目的盈利能力

30、、担保 以及内部信贷管理能力等因素进行分析，获取借款人财务、现金流量、 非财务和担保各方面的信息，运用财务分析、现金流量分析、非财务 分析、担保分析等工具进行评估，将影响借款人还款能力的各类因素 评估结论，作为判定贷款类别的主要依据。第四十四条 财务状况的评估是指在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行 确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营 运能力等，综合评估借款人的财务状况。第四十五条 现金流量分析是指根据借款人现金流量表中现金 及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能 力、时间和确定性，判断借款人经营活

31、动和筹（融）资活动的净现金 流量变化对还款能力的影响。现金流量分析的方法和要旨同样适用于 对个人债权在其个人及家庭在收入、支出和借款方面产生现金和现金 等价物能力的分析。第四十六条 担保分析是指对借款人或第三人提供的债权保障 措施进行分析，分为保证、抵押和质押三种方式。主要从法律上的有 效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性 进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对 抵（质）押物的评估，有市场的按市场价格定价；没有市场的按同类财 产最低价格计算。第四十七条 非财务因素包括借款人的行业风险因素 （包括成本结构， 行业的成长阶段， 行业的经济周期性， 行业

32、的盈利性和依赖性， 产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等 ）、经营风险因素 （包括 借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市 场分析、生产与销售环节分析等 ）、管理风险因素 （包括借款人组织形 式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等 ）、自然社会因 素、还款记录 （含其他银行偿还记录 ）、还款意愿、贷款的担保情况、 债务偿还的法律责任以及各支行的信贷管理和从业人员素质对贷款本 息收回的影响。第四十八条 风险分类时应把握事项：（一）不能简单地以单个因素分析来确定分类结果，应该结合 信贷管理水平，从总体判断借款人的还款能力和贷款的损失程度。（二）以评估借款人的还款

33、能力为核心，把借款人的正常营业 收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。（三）不能用客户的信用评级和逾期情况代替对贷款风险的分 类，信用评级只能作为贷款风险分类的参考因素。（四）对矩阵分类结果不能真实反映风险状态的贷款，必须经 过手工调整，确定其最终分类结果。第四十九条 对于本息逾期、重组贷款等符合特别规定情形的， 遵从特别规定进行分类。第七章风险分类流程第五十条 新发放贷款的分类。新增贷款一律先分类后放款，新增 贷款的分类结果由贷款审批人认定，但上报总行审批的贷款，由经办 行最终认定。第五十一条 企事业单位贷款分类操作流程： 整理、收集档案资 料f提出初分意见f讨论确定初分结

34、果f风险管理部审查f审议-有 权人认定T调整分类结果。（一）整理、收集档案资料。信贷经营部门经办人应按照风险 分类档案资料要求，整理收集分类资料。（二）提出初分意见。在深入客户了解和掌握其生产经营的基 础上，对借款人的还款能力进行分析，填制分类认定表等工作底稿， 撰写分类报告，提出初分意见，交审核人复审。（三）确定初分结果。信贷经营部门负责人组织分析讨论，确 定初分结果，签署意见后，报支行风险管理部。（四）风险管理部审查。支行风险管理部门对初分资料的完整性、真实性和初分结果的准确性进行审查并签署意见，上报审议。（五）审议。支行风险管理小组要对提交的审查意见进行认真 审议，报支行负责人认定。对超

35、出支行认定权限的风险分类签署意见 后，报总行认定。（六）调整分类结果。信贷经营部门要根据审批结果，调整分 类结果，及时登记监测台账及信贷管理系统。第五十二条存量企事业单位贷款、存量小企业贷款风险分类形态未发生变化的，风险管理部审查后，可直接报支行有权人审定。第五十三条自然人、小企业贷款的分类操作流程：整理、收集档案资料f填制分类认定表f集体讨论，确定初分结果f审查、审议 f有权人认定f登录监测台帐及相关管理系统。第五十四条支行可在授权范围内，根据实际情况对风险分类进行转授权，但不得将级次调整的风险分类认定权转授权给信贷经营部 门。第五十五条存量损失类贷款直接反映分类结果，按年填制损失贷款汇总表

36、。第五十六条 超出支行认定权限的，应于月末 20 日前将风险分类调整申报表、分类认定表、工作底稿、风险分析报告 以及征信报告等分类资料，报达总行风险管理部。第五十七条 对同一笔贷款，不得进行拆分分类，但同一借款人有 多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将 多笔贷款合并分类。第五十八条 实行审核制度。信贷经营部门应落实风险分类审核责任人，经办人员提出初分意见后，交由审核人员复核，审核人员应对 分类认定表等分类资料进行认真审核，若审核有误，应退回经办 人补充完善。第八章 风险分类档案资料第五十九条 为保证风险分类的准确性， 进行风险分类前， 应广 泛收集信息，为每一个借款人建

37、立完整的档案。第六十条 企事业单位贷款应主要包括以下基本内容：（一）分类工作底稿，其主要内容包括：1、客户背景材料，包括：(1) 借款人的名称、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、银行分户账流水账单、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、企业章程、法定代表人身份有效证明、验资报告、产权 结构等；(2) 组织结构、业主和高级管理人员的情况，职工人数以 及附属机构的情况；(3) 借款人的经营历史、 信誉评级以及保证人的基本情况。2、授信业务背景材料，包括：(1) 授信的申请理由及申请时的还款来源；(2) 授信业务的审批层次，审批结论的主要内容 (应专门 说明是否为有条件

38、同意， 条件内容、 审批条件落实情 况)；(3) 授信协议签订和客户支用情况；(4) 授信业务的担保情况 (包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况 )；(5) 贷后管理的简要情况， 要说明近期对该笔授信业务风险分类的结果；(6) 一个债务人有多笔贷款的， 应在借款人背景材料中逐笔说明。3、风险分类分析报告，包括：(1) 影响偿还可能性的各类风险因素分析；(2) 防范风险的具体措施；(3) 上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。4、企事业单位贷款中的损失贷款分类应撰写分类工作底稿。二) 借款人和保证人的财务信息，主要包括：1、借款人的资产负债表、损益表、现金

39、流量表、外部审计 师的报告、借款人的其他财务信息，例如在其他金融机 构的融资情况；2、保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他 财务信息。三) 重要文件，主要包括：1、借款人的贷款申请；2、信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、批准文件；3、贷款合同、授信额度或授信书；4、贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；5、借款人还款计划或还款承诺；6、借据。（四）往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。（五）借款人还款记录和催款通知。（六）贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。第六十一条 自

40、然人贷款、 小企业贷款需填写矩阵分类表或分类认定表，其他所需资料参照第六十条执行。第九章 管理和检查第六十二条 风险分类要按照“适时分类、按月监测、按季全面分类、定期考核”的要求进行。一） 适时分类。在日常的信贷管理中，客户经理要按照有关规定对借款人进行贷后检查，如果发现影响借款人财务状况或贷款偿还的因素发生重大变化，要根据贷款风险分类的定义、特征，按照分 类程序及时进行贷款形态的认定和调整。（二）按月监测。各级行要按月统计监测，加强预警，根据贷款的风险状况及时采取相应的管理措施。（三）按季全面分类。各支行要按季对所有信贷资产进行一次全面连续分类，应根据最新的财务和其它信息资料对借款人的经营情

41、 况和偿债能力进行分析，按照风险分类流程进行操作。各级行要建立台帐， 按季对辖内风险分类情况进行统计分析， 分析内容至少应包括：1、 分类结果及结构；2、 分类结果的异常性变化及其形成原因；3、分类过程中存在的主要问题；4、下阶段的工作目标、措施。（四）定期考核。各级行要根据贷款风险分类的结果制定不良贷款控制和清收盘活计划， 并列入年度经营目标， 定期进行考核兑现。第六十三条 风险分类是贷后管理全过程中的一个重要环节， 要 根据风险状况及特点采取有针对性的管理措施 , 特别是对年内新增不 良贷款 ,应认真分析不良贷款成因 ,逐笔落实防范风险的具体措施 ,并对 上期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况进行评价。（一）对正常贷款，要严格按照相关要求，做好授信后管理工 作，要加强贷款本息的催收，防止因本息逾期使分类形态向下迁徙。对关注类贷款，在风险因素未好转之前，原则上不增加授信额度。（二）对不良贷款，要及时落实责任人，并加强对借款人资产 的监控，密切注意贷款保证及抵（质）押物情况的变化，采取一切有 效手段进行追收，最大限度的减少资产损失。对不良信贷资产，应及时保全债权，并尽可能地压缩授信额度。第六十