财务信息化项目新准则账套检查情况反馈及工作提示

1、财务信息化项目新准则账套检查情况反馈及工作提示2007年12月各单位财务信息化项目工作小组：前阶段，本部工作组组织对2007年1月1日上线各企业新准则账套进行了检查，检查重点为相关模块启用及新旧准则并行情况。我们并对各企业新旧准则三张主表运算结果进行对照分析，对于检查中发现的问题通报并提示如下：一、新准则报表设定及与老账套核对、调整。整体情况：以三张主表为例，我们发现部分企业补录凭证及结账工作完成后，未能严格对报表运算结果进行对照检查及调整，除五矿赣锡、广州仓储公司做到新准则报表设置正确、运算结果与在用账套完全一致外，其余企业都不同程度地存在核对、调整不到位的问题。具体问题及调整要求已与各企业

2、财务部进行过沟通，对于并行阶段报表核对、调整要求再次明确如下： 1.资产负债表。依据五矿有色K/3系统实施新会计准则上线确定的2007年度补录数据原则，07年度内应只存在会计科目重分类差异，不存在会计确认与计量方面的差异。剔除涉及重分类因素产生的差异外，新旧准则资产负债总额应当一致，对于重分类因素产生的差异应追查明细及分析产生原因，避免带隐患上线。2.利润及利润分配表。新旧账套净利润、未分配利润等经营成果应完全核对一致。3.现金流量表。经营活动现金流、现金及现金等价物净增加额等项目新旧账套结果应完全一致。新准则账套主附表运算结果应一致。部分企业新准则附表项目未完成定义，采用ACCTCASH公式

3、制作附表的单位应完成附表拆分；采用ACCT公式定义附表的应在12月份内完成公式定义及调整，以免影响08年上线后的使用。4.企业自用报表定义与设置。在三张主表设置及调整完成后，请各企业尽快定义本企业自用的各报表，由于08年上线后现用账套将不能与新准则账套并行，建议各企业12月份应着手启动该项工作，以免影响08年1月的正常使用。5.报表运算结果不一致或存在不明原因差异，说明并行数据不相符或报表设定有误；应引起企业足够的重视并认真分析与调整。如果2008年1月1日新旧准则时点数据仍不相等且无法合理解释差异原因，将不能进行时点数调整，从而不能正常启用新准则。因企业自身原因造成的影响新准则实施进度或初始

4、数据不准确等带来的一切后果，由企业自行承担。再次提醒各企业必须保证新旧准则并行数据的一致性，并于2008年1月8日前必须完成新旧准则账套的数据核对，并将账套上传至五矿有色本部备查；对于2007年12月31日新旧账套并行结果仍不一致且无法合理解释差异原因的，将给予通报批评。二、科目属性设置。我们发现有个别企业擅自改变集中下发账套中个别科目属性。我们曾多次强调：科目属性控制参照2007年3月5日下发五矿有色投资企业财务信息化管理制度及相关实施细则执行。特别注意：对于已经设置核算项目的科目，在可以修改的权限下，不能删除原有核算项目；在可以增设下级的权限下，增加下级科目时需要设置上级原有核算项目。请各

5、企业再次参照附件中控制属性对本企业设定的科目控制属性进行全面检查，发现有未按要求自行更改科目属性的科目请于本月底前一并更正。2008年上线后发现超权限擅自更改科目属性的情况将给予通报批评，责令改回本部统一属性，由此带来的工作量及风险由企业自行承担。三、及时启用未启用模块。按照五矿有色K/3系统实施新会计准则上线工作安排，各企业最迟应于12月份启用标准财务部分所有模块。截至11月底，部分企业仍未完成现金管理模块、工资模块等启用。请按照进度要求尽快完成模块的初始化及启用。现金管理模块12月份严格按要求启用：现金（包括银行存款）流水由出纳手工录入，总账凭证由会计根据相关附件生成；月末在系统中互相核对

6、。四、固定资产折旧方法提示。固定资产卡片发生变动，特别是影响折旧要素发生变动时（如发生减值、预计使用年限或残值等因素），折旧方法必须改为采用“动态平均法”。如继续采用平均年限法等方法，系统仍会按变动前基数计提折旧，导致计算错误。同时也提示各单位对于发生变动卡片系统计提折旧进行重点关注与检验，避免发生错误。请江钨有限公司本部财务部、五矿资源本部信息化工作小组根据以上要求结合本企业统一规定，对下属企业项目实施进度进行跟进与规范。目前，距离2008年1月1日上线时点已经仅余不足半个月的时间，财务信息化项目的实施也真正进入了最后冲刺阶段，长期以来大家所有的努力都即将要在这个时点经历检验；相信经过各位同仁的共同努力，对于账套中遇到的问题、难题进