银行承兑汇票业务银行核查要点

1、WORD格式银行承兑汇票业务核查要点根据"*省银行业金融机构商业汇票业务操作与管理指引"福银 2021240 号、"*银监局关于进一步标准和加强票据业务管理的通知"闽银监 202145 号、"*银监局关于进一步标准辖内商业银行银行承兑汇票、贴现业务管理的通知"厦银监发 2021174号等相关文件精神， 汇总整理出以下几方面银行承兑汇票业务核查要点：一、确保保证金来源合法有效经办客户经理须核查保证金来源合法有效， 不得以贷款资金、 贴现资金以及其他非法所得资金等缴存保证金用于开立银行承兑汇票。二、把握贸易背景真实性经办客户经理通过收集购

2、销合同、 增值税发票等方式把握贸易背景真实性。收集的购销合同应当符合以下几个根本要求：一合同要素齐全一般包括交易双方名称、产品或效劳的名称、数量、价款、结算方式、签署日期等 ，并经双方签章确认；二合同记载的交易双方名称与银行承兑汇票上的出票人和收款人名称相一致；三合同的金额须大于票据金额；四合同须有明确的有效期限或截止日期；五合同约定的结算方式包括银行承兑汇票，如不包含，应要求承兑申请人出具改变结算方式的书面说明，并加盖公章予以确认。专业资料整理WORD格式特殊情况下客户确实无法提供购销合同的，经办客户经理应向客户收集能够代替购销合同关键要素的订单或发货单等凭证，并经交易双方签章确认，以证实有

3、关交易的真实性。客户应当提交书面材料，说明不能提供购销合同的原因，并加盖公章予以确认。二、验证银行承兑汇票、 购销合同与相应商品交易增值税发票三者关系一购销合同金额、银行承兑汇票金额、增值税发票金额三者关系。1. 同一购销合同项下累计开立银行承兑汇票金额不得超过购销合同金额。假设购销合同中约定银行承兑汇票占总付款比例的， 那么该购销合同项下开立的银行承兑汇票总额不得突破该比例；2. 票据业务的增值税发票金额 含多X累计 不得低于银行承兑汇票金额；3. 购销合同金额原那么上不低于票据业务的增值税发票金额 含多X累计如低于增值税发票金额应补充相应的证明材料或在购销合同中明确约定例如购销合同金额是不

4、含税金额 。二购销合同签订时间、银行承兑汇票开立时间、增值税发票开具时间三者关系。1. 购销合同签订时间应早于银行承兑汇票开立时间、 增值税发票开具时间；银行承兑汇票开立时间可早于或者晚于增值税发票开具时间，根据购销合同中结算支付条件确定；2. 同一笔银行承兑汇票项下： 购销合同收款人、 银行承兑汇票收专业资料整理WORD格式款人、增值税发票销货单位三者应一致；购销合同商品名称与增值税发票商品名称应一致；单价也应根本一致。如果不一致的，客户经理应在贷后跟踪中加以说明；3. 购销合同签订时间与银行承兑汇票开立时间之间的时间跨度期限应符合常理。三、及时完成增值税发票收集、查验工作如果客户开立银行承

5、兑汇票用于预付货款的， 那么经办客户经理在银行承兑汇票承兑后两个月内， 要及时收集、 查验与银行承兑汇票资金有关的增值税发票原件，并复印留存。假设存在以下情况的，经办客户经理要进展必要的核实，并取得客户出具的书面说明：一客户无法提供相应的发票；二客户提供的发票金额小于票据金额；三客户提供的发票可能存在伪造、变造；四客户提供的发票日期在合同签订日期之前；五客户提供的发票的记载事项与合同不符；六其他需要关注的事项。四、其他操作要点一客户经理必须审查开票保证金来源合规性和贸易背景真实性，放款审核人员需落实，客户经理在"放款审查表"签署“保证金来源合法有效，贸易背景真实意见，方可受

6、理业务办理。二经办行要加强对增值税发票的管理， 按户建立增值税发票电脑台账进展统一管理， 防止同一增值税发票在不同笔业务中重专业资料整理WORD格式复使用。三需要开立银行承兑汇票后补缴发票的， 假设客户在开票后两个月内无法足额提供增值税发票， 那么在补齐增值税发票之前我行不得继续向其提供银行承兑汇票业务；三客户向我行提供的银行承兑汇票项下各材料要素之间， 存在不一致情况的， 经办行需对贸易背景真是性做进一步调查， 客户需向我行提交合理的书面说明解释， 经过经办客户经理及经办行负责人认可，并在书面材料上签署认可意见， 才能向其提供有关银行承兑汇票业务。假设客户无法提交合理说明， 我行不得继续向其

7、提供银行承兑汇票业务；四履行双人核对原件制度， 在留存的复印件上加盖 “与原件核对无误章，并由两名业务人员进展双签；五各支行要对增值税发票进展网上验证真伪， 并在档案中留存发票查验相关资料，查验人员要在查验记录上签署名字和查验时间。六对客户申请银行承兑汇票时间晚于增值税发票时间的，经办行要严格审查客户是否存在利用已完成结算贸易再次融资的行为，客户需向经办行提交合理的书面说明和解释，同时经过经办客户经理及经办行负责人认可， 并在书面材料上签署认可意见后，才能向该客户提供有关融资效劳，否那么不得继续向该客户提供银行承兑汇票业务。此类情况下， 经办行应该在办理银行承兑汇票业务时同时取得该笔业务项下的购销合同、增值税发票等相关材料。专业资料整理WORD格式七国家规定的无增值税发票交易的几种情形："增值税暂行条例" 第 16 条规定以下工程免征增值税：“1. 农业生产者销售的自产农业产品；2. 避孕药品和用具；3. 古旧图书； 4.直接用于科