2020年会计继续教育现金流量表分析

1、.单项选择题（共 2 题）1现金流量表的编制基础是（ ）。 收付实现制 权责发生制 永续盘存制 实地盘存制 2下列项目中，不属于现金流量表中现金流量的分类的是（ ）。 经营活动现金流量 金融活动现金流量 投资活动现金流量 筹资活动现金流量 多选题（共 2 题）3现金流量表中现金所包括的具体内容有（ ）。 银行存款 库存现金 短期证券 发行债券 发行股票 4下列项目中，属于现金等价物特征的有（ ）。 价值变动风险很小 

2、易于转换为已知金额现金 价值变动风险较大 持有期限短 流动性强 判断题（共 2 题）5没有现金流支持的利润就不算利润，没有利润支持的销售额就不算销售额。（ ） 错误 正确 6企业一定期间的现金流量可分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。（ ） 正确 错误 4现金流量可以用来评价企业的能力包括（ ）。 技术创新能力 生产经营能力 偿付债务能力 支付利息能力 利润分配能力 6企业倒闭主要是因为缺乏现金，而并非盈利不

3、足。 （ ） 正确 错误 单项选择题（共 2 题）1为了揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异，需要对现金流量表进行的分析是（ ）。 水平分析 结构分析 比率分析 项目分析 2下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（ ）。 净利润及经营活动现金流量持续增长，但幅度不大 净利润及经营活动现金净流入持续快速增长 经营活动现金流入大于投资活动现金支出 大量买回自家股票，发放大量现金股利 多选题（共 2 题）3现金流量表的一般分析包括（ ）。 水平分析

4、60;结构分析 比率分析 比较分析 项目分析 4下列选项中，属于经营衰退的夕阳公司特征的有（ ）。 无法稳定地支付现金股利 大量买回自家股票，发放大量现金股利 投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金 短期借款大幅增加，但同业应付款大量减少 净利润及经营活动现金流量持续下降 判断题（共 2 题）5采用结构分析法对现金流量表进行分析，可以揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异。（ ） 错误 正确 6总流入结构反映的是分别在经营活动、投资活动和筹资活动

5、等各项业务活动的现金流入中各自所包含的具体项目构成情况。（ ） 正确 错误 单项选择题（共 2 题）1可以揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，了解企业财务状况的形成、变动过程及其变动原因的分析方法是（ ）。 水平分析 结构分析 比率分析 项目分析 2下列选项中，不属于稳健的绩优公司特征的是（ ）。 净利润及经营活动现金流量持续增长，但幅度不大 净利润及经营活动现金净流入持续快速增长 经营活动现金流入大于投资活动现金支出 大量买回自家股票，发放大量现金股利 多选题（

6、共 2 题）3下列关于现金流入结构的说法，正确的有（ ）。 内部流入结构是反映企业经营活动的现金流入量、投资活动的现金流入量和筹资活动的现金流入量分别占现金总流入量的比重 现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构 总流入结构是反映企业经营活动的现金流入量、投资活动的现金流入量和筹资活动的现金流入量分别占现金总流入量的比重 现金流入结构分析可以明确企业的现金究竟来自何方及增加现金流入应在哪些方面采取措施等 内部流入结构反映的是分别在经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动的现金流入中各自所包含的具体项目构成情况 4下列选项中，属于经营

7、衰退的夕阳公司特征的有（ ）。 无法稳定地支付现金股利 大量买回自家股票，发放大量现金股利 投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金 短期借款大幅增加，但同业应付款大量减少 净利润及经营活动现金流量持续下降 判断题（共 2 题）5采用结构分析法对现金流量表进行分析，可以揭示本期现金流量与前期或预计现金流量的差异。（ ） 错误 正确 6经营活动产生的现金流入量占现金流入总量的比率越高，说明经营活动产生的现金流量越多，自身的造血功能越强。（ ） 正确 错误 题）1下

8、列选项中，不属于总流入结构的是（ ）。 投资活动现金流入量占现金流入总量的比重 经营活动现金流入各具体项目的构成情况 筹资活动现金流入量占现金流入总量的比重 经营活动现金流入量占现金流入总量的比重 2下列选项中，不属于信心十足的成长型公司特征的是（ ）。 净利润及经营活动现金净流入持续快速增长 投资活动现金大幅增加 大量买回自家股票，发放大量现金股利 长期负债增加，不进行现金增资 多选题（共 2 题）3下列关于现金流出结构的说法，正确的有（ ）。 现金总流出结构是反映企业经营活动的现金

9、流出量、投资活动的现金流出量和筹资活动的现金流出量分别在现金总流出量中所占的比重 现金流出结构分为总流出结构和内部流出结构 内部现金流出结构反映的是分别在经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动的现金流出中各自所包含的具体项目的构成情况 现金流出结构可以表明企业的现金究竟流向何方及要节约开支应从哪些方面入手 总流出结构反映的是分别在经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动的现金流出中各自所包含的具体项目的构成情况 4下列选项中，属于经营衰退的夕阳公司特征的有（ ）。 无法稳定地支付现金股利 大量买回自家股票，发放大量现金

10、股利 投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金 短期借款大幅增加，但同业应付款大量减少 净利润及经营活动现金流量持续下降 判断题（共 2 题）5经营活动产生的现金流入量占现金流入总量的比率越高，说明经营活动产生的现金流量越多，自身的造血功能越强。（ ） 错误 正确 6经营衰退的夕阳公司往往投资活动现金不增长反而下降，甚至不断处理资产以取得现金。（ ） 正确 错误 5企业的现金流入量中，经营活动的现金流入量应当占大部分的比例，特别是其销售商品、提供劳务收到的现金所占比重应明显高于其他

11、的业务活动流入的现金所占的比重。（ ） 错误 正确 6一般情况下，“购买商品、接受劳务支付的现金”往往要占较大的比重，投资活动和筹资活动的现金流出所占的比重则因企业的投资政策和筹资政策与企业经营状况不同而存在很大的差异。（ ） 正确 错误 单项选择题（共 2 题）1应收票据贴现产生的现金流量属于（ ）。 投资活动现金流量 经营活动现金流量 筹资活动现金流量 不涉及现金收支的筹资活动 2下列关于经营活动现金流量的表述，不正确的是（ ）。 企业经营活动中的所有交易和事项所产生的现

12、金流量 企业现金的主要来源 相对于净利润而言，更能反映企业的经营成果 只要经营活动产生的现金流量大于零，就能说明企业盈利 多选题（共 2 题）3下列项目中，属于经营活动现金流入的有（ ）。 收到的税费返还 销售商品、提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 取得投资收益收到的现金 4下列各项中，属于支付其他与经营活动有关的现金的有（ ）。 经营租赁支付的租金 保险费 业务招待费 罚款支出 

13、;购买原材料支出 判断题（共 2 题）5“收到的税费返还”项目通常数额不大，对经营活动现金流入量影响也不大。（ ） 错误 正确 6企业前期销售本期退回的商品支付的现金应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。（ ） 正确 错误 单项选择题（共 2 题）1现金流量表中，能够反映企业自身造血功能的现金流量是（ ）。 投资活动现金流量 经营活动现金流量 筹资活动现金流量 金融活动现金流量 2下列各项中，不属于经营活动现金流出中支付各项税费的是（ ）。 所得税

14、0;印花税 土地增值税 计入固定资产的耕地占用税 多选题（共 2 题）3下列各项中，属于支付其他与经营活动有关的现金的有（ ）。 购买原材料支出 罚款支出 业务招待费 保险费 经营租赁支付的租金 4下列关于经营活动现金净流量的说法，正确的有（ ）。 经营活动产生的现金流量大于零并在补偿当期的非付现成本后仍有剩余，意味着企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流入量，不但能够支付因经济活动而引起的货币流出，补偿全部当期的非付现成本，而且将为企业的投资活动提供现金流量的支持 经营活动产生的

15、现金流量大于零并恰能补偿当期的非付现成本，意味着企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流入量，不但能够支付因经济活动而引起的货币流出，而且还有余力补偿全部当期的非付现成本 经营活动产生的现金流量大于零但不足以补偿当期的非付现成本，意味着企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流入量，不但能够支付因经济活动而引起的货币流出，而且还有余力补偿一部分当期的非付现成本 经营活动产生的现金流量小于零，意味着企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流入量，不足以支付因上述经营活动而引起的货币流出 经营活动产生的现金流量等于零，意味着企业通过正常的商品购、产、销所带来的现金流

16、入量，恰恰能够支付因上述经营活动而引起的货币流出 判断题（共 2 题）5经营活动是指企业除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，是企业取得净利润的主要来源。（ ） 错误 正确 6企业用现金支付的业务招待费应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目反映。（ ） 正确 错误 单项选择题（共 2 题）1以下属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。 融资租赁所支付的现金 吸收权益性投资收到的现金 收回投资所收到的现金 支付的所得税款 2下列项目会减少企业现金流量的是（ ）。 

17、;购买固定资产 长期待摊费用摊销 固定资产折旧 固定资产盘亏 多选题（共 2 题）3下列项目中，属于筹资活动现金流量的有（ ）。 分配股利支付的现金 短期借款增加 增加长期投资 偿还长期债券 构建固定资产 4关于投资活动现金流量质量的分析，下列表述正确的有（ ）。 若投资收益性现金流入占主流，则是前期对外投资产生较好的投资回报的结果，往往是投资活动具有较好的收益性的表现 若投资回收性现金流入占主流，则意味着企业发展战略的调整引起“战线”收缩，即使当期带来大量的投资收益和现金流

18、入，也不是投资活动现金流量质量高的象征，反而可能成为未来投资活动现金流量质量恶化的一个信号 当投资活动产生的现金净流量接近于零，同时出现“大进大出”的情况时，很有可能是企业正在进行战略转移，或进行长期经营性资产的更新换代，试图进一步优化资产结构，改善企业的财务状况 应关注投资活动的现金流出量与企业发展战略之间的吻合程度及其效益性 当投资活动产生的现金净流量小于零时，企业基本呈扩张态势，分析时应关注其投资方向对企业未来发展的影响以及企业战略实施与遵守情况 判断题（共 2 题）5利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（ ） 错误&

19、#160;正确 6当投资活动产生的现金净流量大于零时，投资回收性现金流入占主流，则是前期对外投资产生较好的投资回报的结果，往往是投资活动具有较好的收益性的表现。（ ） 正确 错误 单项选择题（共 2 题）1以下属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。 融资租赁所支付的现金 吸收权益性投资收到的现金 收回投资所收到的现金 支付的所得税款 2企业购买股票时，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，反映在现金流量表中的项目是（ ）。 投资所支付的现金 收到的其他与投资活动有关的现金&

20、#160;支付的其他与投资活动有关的现金 收回投资所收到的现金 多选题（共 2 题）3下列项目中，属于筹资活动现金流量的有（ ）。 分配股利支付的现金 短期借款增加 增加长期投资 偿还长期债券 构建固定资产 4关于投资活动现金流量质量的分析，下列表述正确的有（ ）。 若投资收益性现金流入占主流，则是前期对外投资产生较好的投资回报的结果，往往是投资活动具有较好的收益性的表现 若投资回收性现金流入占主流，则意味着企业发展战略的调整引起“战线”收缩，即使当期带来大量的投资收益和现金流入，也不是投资活动

21、现金流量质量高的象征，反而可能成为未来投资活动现金流量质量恶化的一个信号 当投资活动产生的现金净流量接近于零，同时出现“大进大出”的情况时，很有可能是企业正在进行战略转移，或进行长期经营性资产的更新换代，试图进一步优化资产结构，改善企业的财务状况 应关注投资活动的现金流出量与企业发展战略之间的吻合程度及其效益性 当投资活动产生的现金净流量小于零时，企业基本呈扩张态势，分析时应关注其投资方向对企业未来发展的影响以及企业战略实施与遵守情况 判断题（共 2 题）5利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。（ ） 错误 正确&#

22、160;6对筹资活动现金流量的质量分析，主要应关注筹资活动的现金流量与经营活动、投资活动现金流量之和的适应程度。（ ） 正确 错误 单项选择题（共 2 题）1企业采用间接法确定现金流量时，在一定基础上，通过对若干项目的调整，最终计算确定经营活动产生的现金流量净额。这个基础是（ ）。 利润总额 净利润 营业利润 现金流量净量净额 2下列关于现金流量表附表主要项目调整的表述，不正确的是（ ）。 经营性应收项目期末余额小于经营性应收项目期初余额，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要扣除 企业股权激

23、励的摊销计入管理费用，在计算净利润时已从中扣除但没有发生现金流出，所以将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回 经营性应付项目期末余额大于经营性应付项目期初余额，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回 企业发生的投资损益是由投资活动所引起的，与经营活动无关，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要剔除 多选题（共 2 题）3下列关于现金流量表附表主要项目调整的表述，正确的有（ ）。 固定资产折旧计入管理费用中的部分，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回 企业当期计提

24、和按规定转回的各项资产减值准备，包括在利润表中，属于利润的减除项目，但没有发生现金流出，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回 企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除 企业发生的固定资产报废损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除 企业发生的公允价值变动损益，通常与企业的投资活动或筹资活动有关，而且并不影响企业当期的现金流量。所以应当将其从净利润中剔除 4下列项目

25、中，属于经营性应付项目的有（ ）。 预收账款 预付账款 应付账款 应付票据 应付职工薪酬 判断题（共 2 题）5净利润现金比率，又称盈利现金流量比率，是经营活动产生的现金净流量与净利润的比值。（ ） 错误 正确 6期末存货比期初存货少，在将净利润调节为经营活动现金流量时，应当剔除。（ ） 正确 错误 单项选择题（共 2 题）1企业计提的折旧（ ）。 在筹资活动的现金流量中反映 在投资活动的现金流量中反映 在经营活动的现金流量中反映 因不

26、影响现金流量净额，所以不在现金流量中反映 2关于现金流量表分析，下列说法不正确的是（ ）。 现金流量表分析过程是将影响经营活动现金净流量的各项目与影响净利润的各项目进行同类对比 净利润和经营经营活动产生的现金流量净额都为正，且金额几乎相当，说明盈利质量较差 现金流量表分析过程的实质是收付实现制与权责发生制两种会计计算基础进行对比，进一步分析与掌握经营活动现金流量净额与净利润差异的原因 现金流量不仅可用于分析企业还本付息和股利支付的能力、评价企业的财务弹性，而且可以用于评估企业的盈利质量 多选题（共 2 题）3下列关于现金流量的比率的计

27、算公式，正确的有（ ）。 销售收现比率=销售商品提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额 净利润现金比率=经营活动产生的现金净流量÷净利润 经营现金流量比率=经营活动现金净流量÷净利润 现金流入量结构比率=经营活动产生的现金流入量÷现金流入总量 经营现金流量比率=经营活动现金净流量÷总现金净流量的比率 4下列关于现金流量表附表主要项目调整的表述，正确的有（ ）。 企业发生的公允价值变动损益，通常与企业的投资活动或筹资活动有关，而且并不影响企业当期的现金流量。所以应当将其从净利润中

28、剔除 企业发生的固定资产报废损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除 企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益，属于投资活动产生的损益，不属于经营活动产生的损益，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以剔除 企业当期计提和按规定转回的各项资产减值准备，包括在利润表中，属于利润的减除项目，但没有发生现金流出，所以在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要加回 固定资产折旧计入管理费用中的部分，作为期间费用在计算净利润时从中扣除，但没有发生现金流出，在将净利润调节为经营活动现金流量时，需要予以加回 判断题（共 2 题）5如果利润表显示企业盈利，而经营活动现金流量项目中现金流入不多时，就说明企业的经营收入并未全部变成现金，其资金运转缺乏效率。（ ） 错误 正确 6企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的损益，属于经营活动产生的损益，所以，在将净利润调节为经营活动现金流量时，无