现金流量表相关项目计算举例

1、现金流量表相关工程计算举例 1、“销售商品、提供劳务收到的现金 例、甲公司2021年销售收入3 750 000元，增值税销项税额为637 500元；应收账款期初余额为900 000元，期末余额为1 800 000元；应收票据期初余额为800 000元，期末余额为200 000元。无其他影响因素。那么：销售商品、提供劳务收到的现金=3 750 000637 500900 0001 800 000800 000200 000= 4 087 500元 2、“购置商品、接受劳务支付的现金购置商品、接受劳务支付的现金营业本钱应交税费应交增值税进项税额存货期末余额期初余额应付账款期初余额期末余额应付票据期

2、初余额期末余额预付账款期末余额期初余额以非现金资产清偿债务减少的应付账款和应付票据注意：营业本钱中应扣除当期列入生产本钱、制造费用的非现金支出，如固定资产修理费、折旧费等。 例、甲公司2021年“营业本钱为300 000元，支付的增值税进项税额为55 250元。应付账款期初余额为167 000元，期末余额为240 000元；应付票据期初余额为85 600元，期末余额为32 000元；本年度预付账款50 000元，同时因退货而收到销货方退回的现金43 750元。“存货工程年初余额400 000元、年末余额500 000元。那么： 购置商品、接受劳务支付的现金=300 00055 250167 0

3、00240 00085 60032 00050 00043 750500 000400 000=442 100元 3、“支付给职工以及为职工支付的现金 例、甲公司2021年实际发生工资性支出850 000元，其中生产人员工资428 000元，管理人员工资150 000元，在建工程人员工资188 000元，离退休人员工资84 00元。同时，该公司还为在职职工按工资的5.5%、25.5%分别交纳医疗保险、养老保险，另外支付一线生产工人住房困难补助267 000元。那么： 支付给职工以及为职工支付的现金=428 000×15.5%25.5%150 000×15.5%25.5%26

4、7 000=1 024 180元 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=188 000×15.5%25.5%=246 280元 支付的其他与经营活动有关的现金=84 000元 4、“收回投资收到的现金 例、甲公司2021年处置一笔长期债权投资，收回本金86 900元，收到利息21 725元；处置一笔长期股权投资取得收入568 000元其中含2006年应发而未发的股利8 000元；处置持有的短期国债，收到本金20 000元，取得利息300元；一项长期股权投资账面价值350 000元因被投资单位经营不善，只收回汽车两辆，估计市场价值为100 000元；本期收到现金股利125

5、000元。那么：收回投资收到的现金86 9000568 000654 900元注意：处置的长期股权投资中含有应发而未发的股利8 000元，由于是在处置时一并收到，全部计入“收回投资收到的现金工程；如果股利是单独收回，那么应计入“取得投资收益所收到的现金。取得投资收益所收到的现金21 725300125 000147 025元 5、“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 例、甲公司2021年处置一项固定资产，其原值为96 000元，已提折旧91 200元，处置取得收入12 000元，发生清理支出2 850元；毁损一项固定资产，其原值为35 000元，已提折旧8 000元，取得保险赔

6、偿收入32 000元，发生清理支出6 000元。那么： 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额12 0002 85032 0006 00035 150元 6、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 例、甲公司2021年购置一项固定资产，支付买价167 000元 、增值税进项税额28 390元、运输安装费等12 000元；本年度为融资租赁固定资产共支付564 000元，其中为本年度新融资租赁固定资产支付的款项为500 000元，为以前年度融资租入固定资产支付的款项为64 000元。那么：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金167 00028 39012 00050

7、0 000707 390元支付的其他与筹资活动有关的现金64 000元7、“投资支付的现金 例、甲公司2021年进行一项债权投资，共支付各种款项65 000元；进行一项股权投资，支付各种款项300 000元，其中20 000元为已宣告尚未发放的股利。那么：投资支付的现金65 000300 000365 000元支付的其他与投资活动有关的现金20 000元8、“吸收投资收到的现金 例、甲公司2021年增资扩股，发行股票800万股，每股发行价格2元，另支付证券发行佣金100万元，支付会计师事务所审计费用、证券公司咨询费用等50万元。那么：吸收投资收到的现金800×21001 500万元支付的其他与筹资活动有关的现金50万元9、“归还债务支付的现金 例、甲公司2021年归还长期借款本息108万元，其中利息8万元；从另外一家金融企业取得长期借款50万元。那么：归还债务支付的现金10