税务会计复习资料与答案讲诉

1、税务会计（A）班级姓名学号一、单项选择题（每题1 、税务会计以（CA 、会计制度C 、国家税收法律制度、会计准则、财务会计C 、税收减免D、纳税环节1分，共10分）为准绳。B2、我国现行的税制结构分为五大税类，A、纳税义务人BC、征税对象D有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。、纳税环节、适用税率D3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。A、征税对象B、税率4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）A 、组成计税价格=成本 +利润 BC 、组成计税价格=成本 +利润 +增值

2、税6、纳税人生产的应税消费品，在（A 、生产B 、完工入库C7、计提营业税的会计分录为（）A、 借：营业税金及附加B贷：应交税费应交营业税C 、借：应交税费应交营业税D贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（A 、录像机B 、小轿车C、组成计税价格=成本+利润+消费税D 、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税）时交纳消费税。、销售D 、售出并收款、借：应交税费应交营业税贷：银行存款、借：银行存款贷：营业税金及附加）、新闻纸D 、胶卷A、生产型增值税C、消费型增值税B、收入型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）9、国务院批准

3、的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）、 24% D 、 15%、贷记补贴收入、不做账务处理A、33%B、30%C10、对于法定减免的所得税，应（A、贷记所得税BC、贷记盈余公积D二、多项选择题（每题2分，共20）1、税收的基本特征是（）。A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生

4、应税行为的企业。3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180000元，集邮商品销售收入30000元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。4、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括（）.A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金6、下列属于营业税免税项目的有（）。A、会

5、计师事务所收取的咨询费、评估费等收入；B、残疾人员本人向社会提供的劳务；C、科研单位取得的技术转让收入；D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。7、进口关税计税方法有（）。A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税8、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。A、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失9、纳税影响会计法又可以分为（）。A、递延法B、债务法C、习惯法D、比例法10、个人有（）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。A、从两处以上取得工资、薪金所得的；B、分笔取得属于一次劳务报酬的；C、取

6、得应纳税所得，没有扣交义务人的；D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。三、判断题（每题2分，共10分）1、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。（）2、期末结转后,如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。（）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。（）4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。（）5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（）10分）某厂为

7、一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120000元，销项税额20400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40000（含税）；将一批成本100000元的产品对外投资。当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60000元，税额10200元；购进免税农产品25000元；当月用水27600元，增值税专用发票注明税额3588元；购进设备一台，价款55000元，增值税专用发票注明税额9350元；计算该企业当月应交增值税。（不保留小数）五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、 、工业企业宏大股份有限公司系增值税一般纳税人，8月2日从红星公司购入D材料一批，该批材

8、料采用验单付款方式，收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数量为12000公斤，单价为20元/公斤，增值税为40800元，转账付款，材料尚未收到。（10分）2、 某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，10分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）3、 某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的金额为300万元。计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%，5分）4

9、、某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为0.3%,进口申报彳格为：CFR津USD306000,外汇牌价（中间价）为USD100年864。该产品的关税税率为10%增值税税率为17%。（10分）5、某企业于2001年12月购买取得固定资产，其原值为400万元，预计净残值为20万元，会计采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，税法采用年数总和法，使用年限为4年，假定企业每年的会计利润为100万元，所得税税率为33%，采用资产负债表债务法进行账务处理。（15分）税务会计答案（A）1分，共10分）1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D二、多项选择题（每题2分，共20分）1、

10、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB10、ABD三、判断题（每题2分，共10分）1、X2、X3、X4、X5、，四、计算题（10分）1、销项税额的计算（6分）：销售给小规模纳税人销项税额=40000/（1+17%）*17%=5812元投资产品销项税额=100000*（1+10%）*17%=18700销项税额合计=20400+5812+18700=449122、允许抵扣的进项税额的计算（2分）：允许抵扣的进项税额合计=10200+25000*13%+3588=17038元3、应纳税额的计算（2分）：应纳税额=44912-17038=27874元五、综合

11、题（计算并写出会计分录，50分）1、借：材料采购240000待扣税金-待扣增值税40800贷：银行存款2808002、应交消费税=30*220=6600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利4400销售费用2200贷：应交税费-应交消费税6600借：应付职工薪酬-职工福利40000销售费用20000贷：库存商品60000实际交纳：借：应交税费-应交消费税6600贷：银行存款66003、应纳税额=（900-300）*3%=18万元借：营业税金及附加180000贷：应交税金-应交营业税1800004、美元折合成人民币：306000*8.64=2643840元完税价格=2643840/（1-0.3

12、%）2651795元进口关税=2651795*105=265179.50元增值税=（2651795+265179.50）*17%=495885.67元借：材料采购2916974.5应交税费-应交增值税（进项税额）495885.67贷：银行存款-美元2643840-人民币761065.175、暂时性差异纳税影响计算表单位：万元各期期末2002年2003年2004年2005年2006年资产原价400400400400400减：累计折旧76152228304380账面价值3242481729620资产原价400400400400400减：累计折旧152266342380380计税基础24813458

13、2020差额76114114760所得税税率33%33%33%33%33%差异时点值25.0837.6237.6225.080当期入账数25.0812.540-12.54-25.08应交所得税计算表单位：万元各期期末2001年2002年2003年2004年2005年2006年应交税费0(100-76)*33%=7.92(100-38)*33%=20.46(100-0)*33%=33(100+38)*33%=45.54(100+76)*33%=58.08所得税费用计算表分录2002年2003年2004年分录2005年2006年借：所得税费用333333借：所得税费用3333贷：递延所得税递延所得

14、税费用25.0812.540费用12.54应交税费贷：应交税费45.5425.087.9220.463358.08班级姓名学号、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计的对象是（A、企业资金运动C、企业税务资金运动）B、企业全部经济业务D、企业税务活动2、我国现行的税制结构分为五大税类，A、纳税义务人C、征税对象有23个税种。区分不同税种的主要标志是、纳税环节、适用税率3、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。A、将外购的部分皮制品用用于职工福利；B、受A公司委托代销其沙发产品；C、将外购的钢材用于基建工程；D、将外购的半成品用于个人消费。4、某纳税人自产

15、一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（）。A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B、（成本+利润）/（1-消费税税率）C、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D、（成本+利润）/（1+消费税税率）5、纳税人生产的应税消费品，在（A、生产B、完工入库6、计提营业税的会计分录为（A、借：营业税金及附加B贷：应交税费应交营业税C、借：应交税费应交营业税贷：营业税金及附加7、进口货物完税价格是指货物的（A、成交价格为基础的完税价格C、组成计税价格D）时交纳消费税。C、销售D、售出并收款）、借：应交税费应交营业税贷：银行存款

16、D、借：银行存款贷：营业税金及附加）。B、到岸价格为基础的完税价格、实际支付价格8、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）。A、33%B、30%C、24%D、15%9、采用（）法进行所得税会计核算时，需要设置“递延税款”账户。A、应付税款法B、递延税款法C、纳税影响会计法D、递延法10、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特许权使用费所得二、多项选择题（每题2分，共20分）1、税务会计的独立性是指（）。A、独立的账簿体系B、相对独立的会计处理方法C、相对独立的会计核算方法D、相对独

17、立的会计核算内容2、适用于税收强制执行措施的范围包括（）。A、纳税人B、扣交义务人C、纳税担保人D、委托代征人3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180000元，集邮商品销售收入30000元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。4、下列行为中应视同销售货物的有（）。A、将购进货物用于对外投资B、将购进货物用于分配股利C、将购进货物用于个人消费D、将购进

18、货物无偿赠送他人5、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精6、从价定率计征消费税时,销售额中应包括（）.A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金7、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（）。A、3%B、5%C、5%-20%D、10%8、我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括（）。A、法定减免B、特定减免C、困难减免D、临时减免9、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。A、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失10、“递延税款”科目的期末余额，应作为（）项目填列于资产负债表

19、。A、所有者权益B、资产C、负债D、收入E、费用三、判断题（每题2分，共10分）1、税务会计是独立于企业财务会计之外，与企业财务会计并列的一门专业会计。（）2、凡是增值税规定的免税货物，它是不负担任何增值税额的。（）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。（）4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。（）5、税收筹划的实质是少纳或不纳税款。（）四、计算题（10分）某企业某年度境内应纳税所得额为2100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为50

20、0万元，A国所得税税率为30%在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税。五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、宏大公司将自产的家用电器10台无偿赠送给市养老院，该商品单位成本2000元，单位售价2500元。（10分）2、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，15分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）3、某旅行社2000年9月组织团体旅游，收取旅游

21、费共计30万元，其中组团境内游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元。请计算该展览馆本月应纳营业税额。（税率5%，10分）4、某工业企业从香港进口原产地为韩国的设备2台，该设备价格CFR天津港HKD120000,保险费率为0.3%,该设备的关税税率6%代征增值税率17%外汇牌价HKD100=RMB1O7（15分）税务会计答案（B）一、单项选择题（每题1分，共10分）1、C2、C3、B4、B5、C6、A7、A8、D9、C10、B二、多项选择题（每题2分，共20分）1、BD2、ABC3、AD4、ABD5、BC

22、6、ABC7、ABC8、ABD9、ACD10、BC三、判断题（每题2分，共10分）1、X2、X3、X4、X5、X四、计算题（10分）其境内外应纳税总额为：（2100+500+600）*33%=1056万元A国分支机构已纳税额为：500*30%=150万元A国抵扣限额：1056*500/3200=165万元B国分支机构已纳税额为：600*40%=240万元B国抵扣限额：1056*600/3200=198万元该企业当年在中国应纳企业所得税=1056-150-198=708万元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、应计销项税额=10*2500*17%=4250元借：营业外支出24250贷：库存

23、商品20000应交税费-应交增值税（销项税额）42502、应交消费税=30*220=6600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利4400销售费用2200贷：应交税费-应交消费税6600借：应付职工薪酬-职工福利40000销售费用20000贷：库存商品60000实际交纳：借：应交税费-应交消费税6600贷：银行存款6600*5%=7 0003、应纳营业税=（140000-60000）+（160000-100000借：营业税金及附加7000贷：应交税费-应交营业税70004、港币折合成人民币：120000*1.07=128400元完税价格：128400/（1-0.3%）=128786.36元计

24、算关税：128786.36*6%=7727.18元计算增值税：（128786.36+7727.18）*17%=23207.3借：固定资产159720.84贷：银行存款159720.84税务会计试卷（C）一、判断题：（每题2分，共计10分）1纳税人在计算应纳税所得额时，纳税人的公益性、救济性捐赠不能扣除。（）2小规模纳税人按照销售额和规定的征收率计算增值税应纳税额时，可以抵扣进项税。（）3以物易物销售双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算增值税进项税额。（）4消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。（）5纳税人通过抬高销售价格将税负转

25、嫁给购买者属于税负的后转方式。（）（每题1分，共计10分）1. 税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利、个人消费D.管理部门使用2. 下列不属于应纳营业税的服务业范围的是（）。A.音乐茶座B.旅店业C.代理业D.饮食业3. 下列业务中，按规定应纳增值税的是（）。A.房屋装修B.汽车修理C.装卸搬运D.饮食服务4. 区别我国现行各税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.适用税率D.纳税环节5. 下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材

26、用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利6. 具有相同纳税条件的纳税人应该缴纳相同税额的原则称为（）。A.纵向公平B.机会公平C.横向公平D.福利公平7. 对收益额课税，税负不能转嫁，属于（）。A.间接税B.直接税C.价外税D.价内税8. 按企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额。A.工程价款结算收入B.固定资产盘盈收入C.有价证券转让收入D.国库券的利息收入9. 定额税率计税简便，适宜于（）的税种。A.从价计征B.从量计征C.从租计征D.从价计征和从量计征10. 下列行为征收营业税的有（）A. 以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的

27、行为B. 政府出让土地使用权C. 单位的员工为本单位提供应税劳务D. 单位将不动产无偿赠与他人三、多项选择题：（每题2分，共计12分）1税收的基本特征包括（）。A偿还性B。强制性C。固定性D、无偿性2、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是（）。A.进口固定资产设备B.销售商品房C.零售杂货D.生产销售电力3 、下列项目属于营业税应税项目的有（）。A.商品批发业务B.转让专利技术C.汽车修理业务D.人才市场咨询业务4 、采用复合计税办法计算消费税的产品有（）。A.卷烟B.汽车C.游艇D.粮食类白酒和薯类白酒5 、个人所得税法依据（）标准将纳税义务人区分为居民和非居民。A.住所B.

28、意愿C.国籍D.居住时间6 、增值税的类型有（）。A.收入型增值税B.生产型增值税C.消费型增值税D.复合型增值税四、问答题：（第1题10分，第2题15分，第3题15分，共计40分）1. 税收制度的含义及其构成要素是什么。2. 消费税的计税依据如何确定？3. 增值税纳税人划分的标准是什么？2某饮料厂2005年5月份销售汽水2000箱，每箱售价20元，销售果茶1200箱，每箱售价50元。两项销售共实现销售收入100000元，收取增值税额17000元；当月购入的糖、山楂、柠檬酸等原材料25000元，支付增值税额为4250元；另外，当月还将200箱果茶交付该厂设置的独立核算对外餐厅代销，厂部对全厂1

29、00名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为职工幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额是1360元。该厂财务人员计算当月应纳增值税额如下：销项税额=100000*17%=17000（元）进项税额=4250+5440+1360=11050（元）当月应纳增值税额=17000-11050=5950（元）该厂财务人员计算当月应纳增值税额是否正确？如有错误请指出，并计算出正确数额。17%）（28分）（专科生做）税务会计试卷（C）（每题2分，共计10分）1、错2、错3、对4、对5、错（每题1分，共计10分）1

30、、A2、A3、B4、B5、A6、C7、B8、D9、B10、D（每题2分，共计12分）1、BCD2、ACD3、BD4、AD5、AD6、ABC1题10分，第2题15分，第3题15分，共计40分）1、答：税收制度是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称。（2分）其要素包括：1）纳税人.2）课税对象3）税率4）纳税环节5）纳税期限6）减税免税7）违章处理。（每个要素各1分）2答：包括向购买方收取的全部1，从价定率征税的计税依据是纳税人销售应税消费品的销售额，价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税。含增值税的销售额换算为不含增值税的销售额的计算公式为：应税

31、消费品的销售额=含增值税的销售额+（1+增值税税率）2，自产自用的应税消费品以纳税人生产的同类消费品的销售价格为依据计税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税。组成价格=（成本+利润）+（1消费税税率）3，委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格=（材料加工+加工费）+（1消费税税率）4,进口的应税消费品，按照组成计税价格计税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1消费税税率）5，其他有关规定销售带包装物的应税消费品的计税依据可以从销售额中扣除外购已税消费品买价的应税消费品准予从应纳税额中扣除以纳消费税

32、的应税消费品（二）从量定额征税的计税依据从量定额征税的计税依据为应税消费品的销售数量。3.增值税纳税人划分的标准是什么？3答:增值税实行一般纳税人认定制度。根据纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全，将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两类。具体标准为：（1）年销售额标准：a从事贷物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事贷物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售在100万元以下的为小规模纳税人；超过该标准的则为一般纳税人。b从事贷物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的,为小规模纳税人；超过该标准的为一般纳税人。（2）财会核算标准：a对于从事贷物生

33、产或提供税务的纳税人年应税销售额在10。万元以下，若其会计核算健全，能够提供准确税务资料的，经主管税务机关批准，可确定为增值税一般纳税人。b小规模商业企业自1998年7月1日起,只依据年应税销售标准,不再依据财务核算标准。五、计算题：（第1题28分，本科生做，第2题28分，专科生做）2、该厂计算的当月应纳增值税额是错误的。将200箱果茶交付对外餐厅代销及发送给职工的汽水、果茶都属于视同销售行为，应计算出增值税，并计入当月销项税额中。购入的冰柜属于固定资产，其进项税额不能抵扣。购进儿童桌椅、木床属于非应税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。当月的销项税额=（2000+100）X20+（1200+

34、200+100）*50X17%=19890（元）当月可抵扣进项税额=4250（元）当月应纳增值税额=19890-4250=15640（元）税务会计试卷（D）一、判断题（共5个，每个2分，共10分）1对纳税人用外购的应税消费品连续生产应税消费品的，在计税时准予从应税消费品的应纳税额中扣除用外购应税消费品的消费税税额（）。2营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，可以将不同税目的营业额合并在一起计算（）。3. 单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税（）4. 在我国境内销售各种消费品取得的收入，均应缴纳消费税（）。5. 在确定纳税人的扣除项目时，纳税人的财务、会计与税法规定

35、不一致，应依照税法的规定予以调整（）。二、单项选择（共10个，每个1分，共10分）1. 下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。A.电视机B.摩托车C.空调D.卡车2. 区别我国现行各税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.适用税率D.纳税环节3. 纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（）。A.组成计税价格=成本十利润B.组成计税价格=成本十费用C.组成计税价格=（成本十利润）/（1-消费税税率）D.组成计税价格=（成本十利润）/（1十消费税税率）4

36、. 下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.企业债券利息收入B外单位欠款付给的利息收入C购买国债的利息收入D银行存款利息收入5. 某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应扣减的标准为（）。A.400元B.800元C.20D.106. 纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。A.生产成本B.费用C.准予扣除项目D.营业外支出7. 下列货物适用17%税率的（）。A.生产销售啤酒B.生产销售煤炭C.生产销售农产品D.生产销售暖气8. 张先生下列所得属于劳务报酬所得的（）。A. 个人从事录音取得了一笔收入B. 个人提供非专有技术获得了

37、一笔报酬C. 个人发表在报纸上发表作品取得的收入D. 个人出租财产取得的收入9. 对偶然所得征收个人所得税适用的规定（）。A.扣除费用800元B.扣除费用20%C.按收入全额计算征收D.根据所得额采取A项和B项的规定10下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的（）。A增值税B消费税C营业税D土地增值税3、 多项选择（共6个，每个2分，共12分）1. 设计税目的方法（）。A.列举法B.归纳法C.概括法D.上述三种方法都适用2. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目时,应视同销售计征消费税（）。A.用于再建工程B.用于职工福利C.用于广告D.用于连续生产应税消费品3. 下列税种中

38、属于价内税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税d.关税4. 下列各项可以不纳消费税的有（）。A委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的5. 我国现行的税率有（）。A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率6属于增值税的应税劳务有（）。A.运输劳务B.加工劳务C.建筑劳务D.修理、修配劳务4、 问答题（第1题15分，第2题15分，第3题10分，共计40分）1. 试述增值税设计的基本类型。2累进税率有哪些

39、具体形?有何优缺点?3.个人所得税的征税对象包括哪些内容？5、 计算题：（第1题28分，专科生做，第2题28分，本科生做）第1题：资料：某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。某年9月份发生如下业务：1. 本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。2. 企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。合同规定9月、10月、11月3个月每月付款81900元。3.为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。5 .外购原材

40、料1批，增值税专用发票上注明的进项税额为6800元，货款已经支付，材料尚未到达。6 .进口原材料1批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，装卸费500元，取得运费发票。原材料已验收入库。要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。（20分）税务会计试卷（D）1、 判断题（共5个，每个2分，共10分）1、对2、错3、对4、错5、对2、 单项选择（共10个，每个1分，共10分）1B2B3C4C5C6C7A8A9B10A三、多项选择(共10个，每个2分，共12分)1、BC2、ABC3、BCD4

41、、ABC5、ABC6、BD四、问答题(第1题15分，第2题15分，第3题10分，共计40分)1试述增值税设计的基本类型。增值税以法扣除项目的范围大小为标准可分为三种类型：(1)生产型增值税，是指征收增值税时，凡生产应税产品耗用的外购物质消耗固定资产外均可列入除项目范围。(2)收入型增值税，是指征收增值税时，凡生产应税产品耗用的外购物质消耗除未提取折旧的固定资产外，均可列入扣除项目范围。(3)消费型增值税，是指在征收增值税时，凡生产应税产品耗用的全部物质消耗包括购入的固定资产和流动资产价值均列入扣除项目范围。2累进税率有哪些具体形式？有何优缺点？'答：累进税率主要有：超额累进税率、全额累

42、进税率、超率累进税率'全率累进税率及超倍累进税率等形式.全额累进税率和全率累进税率的优点是计算简便,但在两个级距的临界点税收负担不合理.超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率计算较复杂，但累进程度缓和，税收负担较为合理.3.个人所得税的征税对象包括哪些内容？答:个人所得税的征税对象包括以下11项内容:(1)工资、薪金所得；(2)个体工商户的生产、经营所得；(3)对企业事业单位的承包经营、承租经营所得；(4)劳务报酬所得；(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得；(7)利息、股息、红利所得；(8)财产租赁所得；(9)财产转让所得；(10)偶然所得；(11)经国务院财政部门确定征税的其他所

43、得。五、计算题：(第1题28分，专科生做，第2题28分，本科生做)第1题:应纳销项税额=3X30000+3510(1+17%X17%=15810(元)应纳销项税额=81900+(1+17%)X17%=11900元)应纳销项税额为：35000X(1+10%)X17%=6545(元)进口原材料应纳增值税额却成计税价格X税率=(关税完税价格+关税)X税率=120000+(120000X50%X17%=30600(元)运费进项税额=（5000+100）X7%=357（元）进项税额合计=30600+357=30957（元）综上，本月应纳增值税额=销项税额-进项税额=15810+11900+6545-30

44、957=3298（元）税务会计答案（A）一、单项选择题（每题1分，共10分）1、 C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D二、多项选择题（每题2分，共20分）1 、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB10、ABD三、判断题（每题2分，共10分）1、x2、x3、x4、x5、，四、计算题（10分）1 、销项税额的计算（6分）：销售给小规模纳税人销项税额=40000/（1+17%）*17%=5812元投资产品销项税额=100000*（1+10%）*17%=18700销项税额合计=20400+5812+18700=449122 、允许抵扣

45、的进项税额的计算（2分）：允许抵扣的进项税额合计=10200+25000*13%+3588=17038元3 、应纳税额的计算（2分）：应纳税额=44912-17038=27874元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1 、借：材料采购240000待扣税金-待扣增值税40800贷：银行存款2808002 、应交消费税=30*220=6600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利4400销售费用2200贷：应交税费-应交消费税6600借：应付职工薪酬-职工福利40000销售费用20000贷：库存商品60000实际交纳：借：应交税费-应交消费税6600贷：银行存款66003、应纳税额=（900-300）*3%=18万元借：营业税金及附加180000贷：应交税金-应交营业税180