关于审计机构设置相关建议

1、中建六局根底设施事业部合理化建议成果征集表单位:建议人姓名李加中年龄25岗位出纳岗建议内容内容：对审计相关工作提一些建议增强对驻外工程的造价审计和竣工财务决算审计,将审计中央从事后审计转移到事前、事中审计,例如跟踪审计,绩效审计等采取多种审计的方法,一方面可以限制工程工程的本钱,增强对资金使用情况的限制另一方面对驻外工程的生产经营活动起到监督和指导的作用.工程部意见备注本人参照有关公司工程审计实施细那么与本单位的实际情况结合,初拟工程审计制度.关于审计机构设置的相关建议鉴于本公司在审计方面主要涉及财务审计,对工程审计方面涉及太少,由于我们根底设施部主要的业务是道桥业务,从而对每个驻外工程进行工

2、程审计愈显重要.以下是本人在根据其他相关公司的工程审计制度与本公司的实际情况相结合,提出一些建议：工程审计岗位责任：1、审核各工程新建或改建之预算,并依据预算限制工程支出；2、审核工程合同,完成对价格合理的审核；3、审核工程付款申请,保证付款与工程进度相吻合；4、按要求完成对各工程竣工决算的审核；5、参与各工程的招投标工作,为相关部门提供参考.日常工作：1、参与和复核各项工程预算及决算；2、参与各工程的招投标工作：审核标书、供给商考察、投标价格审核、评标；3、查看各在建工程工地现场,对工程进度款的拨付进行审核；4、合同清单之外价格批价审核；5、对各部门合同价格的合理性作审核；6、对各工程竣工决

3、算审核；7、依据领导临时决定,作工程费用汇总或清查；8、在每个投标工程中提出建议,检查投标的文件,检查建造商资格以及评估投标价格；9、在合同的清单上检查价格.以下附工程审计实施条例工程审计治理实施条例第一条为提升工程审计质量、进一步增强工程工程治理,完善和规范工程审计制度,到达维护企业合法权益,提升企业整体经营效益,制定本方法.第二条审计依据主要有以下内容：1 .?中华人民共和国审计法?；2 .国家审计署?关于内部审计工作的规定?；3 .中国建筑内部审计方法；4 .国家政府部门颁发的有关工程审计和竣工决算的规定,以及与工程纳税有关的规定；5 .地方政府有关部门颁发的与工程结算有关的法律性文件；

4、6 .批准的立项文件和工程投资方案；8 .国家、有关部委、地方政府部门公布的有关工程施工及验收标准、标准、规定等；9 .其它有关规定.第三条审计人员必须具备履行责任所需的专业知识和相关经验,并且要树立高度的主人翁责任感和敬业精神,对待工程审计应不循私情,严格把关,依法审计,忠于职守.第四条对所有工程的开工建设前、建设期到竣工各阶段的全过程及重要事项进行审计.各单位工程治理部门要和审计部门携手把关,维护企业的合法权益,从工程招投标、签订工程各类合同、工程预决算、标的核对、工程期中审计等各个方面,审计部门都必须积极参与,工程治理部门要提供工程配合等方面的方便和条件.第五条工程审批手续审计主要审查开

5、工前各项审批手续包括可研评估报告、初步设计、立项批复文件、设计文件、投资方案、概算批复文件和借贷协议文件等是否完备、合法,工程是否由上级主管部门批准,是否纳入固定资产投资方案或其他投资方案,自筹资金来源有无违反政策等；对工程前期工作包括资金筹措、勘测、可研、初设、方案优化等作出评价.第六条工程招投标审计具备招标条件的工程一律实行招标.审计部门必须参加工程的招标、评议标及优选施工队伍等工作,着重审计投标单位的资信、履约水平、标的的合理性等.第七条合同审计1 .工程的各类合同签署前,必须经过审计部门审计,未经审计的合同不予成认,财务部门不予付款；2 .工程合同的签订,负责承办部门应将有关的各类资料

6、和审签申请单送交审计部门审计；3 .重要的合同必须有审计部门有关人员参加洽谈；4 .合同的副本必须送交审计部门存档备案,以便作为工程决算审计的依据.合同审计的主要内容有：1 .主要审查合同内容、合同格式包括承包方式、工期、质量及技术要求、付款方式、结算方式、材料供给、履约奖惩等的合法性、完整性、准确性；2 .合同中增加和减少的条款是否合理、合法；3 .合同双方签字、银行账号、印章是否齐全,合同签字人必须是双方法定代表人或有签订经济合同授权委托书的代理人,法人代表证实及委托书要留底存档；4 .合同制定的法律依据；5 .合同中需明确成品保护及保修要求、违约责任及争议解决方式；6 .对于实行招投标的

7、工程,招标书中的条款也是合同中的有效条款,与合同具备同样的法律效力；投标书中的承诺条款也是合同中的有效条款,与合同具备同样的法律效力.止匕外,工程发承包合同还需审计以下内容：1 .审查承包方的企业性质、施工资质等级、营业范围,并将承包方的资质等级证书及营业执照复印件存档；2 .审查承包方的工程取费证书、施工许可证,并将复印件存档；3 .合同中需明确规定工程承包单位所采购的调价材料设备实行发包方、承包方、监理方三方认可制必要时设计单位、产品技术监督部门、质量监督部门也可参入,并对产品的价格、质量、产地等的真实性负责.第八条购销合同的审计1 .大宗的材料设备采购应采用招投标制,采取货比三家,择优录

8、取的方针选择供给商或生产厂家；2 .合同签署前,物资采购部门须将市场考察报告递交审计部门.市场考场报告需包括材料设备的名称、品种、型号、规格、等级、花色,材料设备的供应渠道,各供给商的报价比拟、性能比拟等综合评定结论.未提交完整的市场考察报告的合同不予审计；3 .合同中需明确材料设备的名称、品种、型号、规格、等级、花色、技术参数,材料设备的技术标准,质量标准及要求,购货数量及计量标准,材料设备的包装要求及包装品回收方式和价值计算方式,需明确材料设备的交货单位、交货期限、交货方式、运输方式、到货地点、提货单位、提货方式、验收方法及运费计算方法和承当者,材料设备的价格和结算方式等；4 .对于需供给

9、商无偿提供的备品、备件必须按有关规定供足；合同中要有明确的售后效劳条款；可参照?消费者权益保护法?的有关规定制定相应条款；5 .主要材料设备须经本单位物资主管部门认可,并对其价格、质量、产地等的真实性负责.工程勘测合同、设计合同、技术效劳合同、监理合同等可参照本条的有关规定实施审计.第九条竣工资料审计工程工程竣工后,施工单位提交竣工资料和结算报告,由工程归口治理部门进行初审后,将审核人、部门负责人签章齐全的结算书一式四份、完整的竣工资料及图纸一份送交审计部门审计.1 .认真阅评议标书记录和施工组织设计资料,详细核对工程隐蔽记录及设计变更.准确把握工程图纸和标准图集,以图纸、变更、签证资料为根底

10、,深入现场详实查看核对,做到书面资料和工程实体相符；2 .深入核对原材料、半成品、构件等的出厂合格证、试化验单、有效期等,确认工程所用材料均为合格产品；3 .详细审阅工程竣工验收证实书、隐患通知单、隐患整改报告,收集工程质量方面的第一手资料,作为工程索赔的一项重要依据；4 .核对施工单位的资质是否与结算书取费标准口径一致；5 .对于工程资料不齐全、不正确的工程,应果断不予结算.第十三条工程决算审计工程预结算形式必须是当地治理部门所颁发的现行的定额标准.1 .确定审计范围,由归口治理部门将范围内的全部竣工验收资料包括施、竣工图纸、合法的设计及施工变更单、工程施工记录、材料试化验单、竣工验收证实、

11、质量等级证实等及工程承包合同协议、供货合同、标书、概算、报价及预结算书、工程量计算书等资料提供给审计部门,并搜集有关定额标准及变动情况,做好审计准备；2 .审核施工单位的取费证书、资质等级是否与结算书相一致,取费标准是否与承包方式一致；但凡无取费许可证的施工单位,编制工程预结算,只能计取根本直接费；但凡冒用资质证书、单位公章,采用欺骗手段获取工程工程的,经审计查出后,一律责令停止施工,赔偿甲方损失,并移交有关部门处理；3 .审核工程量,认真核实工程量是否与设计图纸相符,是否与工程实体相符,重点是易重复计算和隐蔽工程局部,即要认真核对工程图纸、变更单、施工记录,又要按设计复查计算,到现场勘察,必

12、要时应开挖勘查,直至核实为止；4 .审核工程直接费、间接费,要求计算符合规那么和方法,不错项、漏项、多项和重项；无依据工程的补充定额编制要合情合理符合实际；估价、议价要协商,结果要合理；套用定额和标准符合规定,不以低套高,单价换算符合规定,计算范围、方法和计算根底正确符合规定；掌握承包方在工程预决算中提升造价的手法如高估冒套、提升工艺拐套定额、偷工减料或减少工艺到达偷工减料的目的等；5 .审核材料价差,要使调价材料名称、种类符合规定,用量准确,价格正确,差价调整符合当地职能部门规定的估价；各单位审计人员要深入市场调查研究,了解供货渠道,掌握各类材料的出厂价格及回扣率即掌握材料的批量价格和相应的

13、市场优惠价,把它作为决算审计的一个有力支撑点；工程承包单位所采购的调价材料设备实行发包方、承包方、监理方三方认可制必要时设计单位、产品技术监督部门、质量监督部门也可参入,并对产品的价格、质量、产地等的真实性负责；可参照本实施细那么第十条的有关规定实施审计；6 .贯彻质量与决算挂钩的方针,对于质量不合格的工程,应果断不予决算；对于分局部项工程或质量隐患处理不符标准的工程,对于局部原材料不合格的工程,应大比例抵扣工程款；7 .工程预算必须经审计部门审计,未经审计部门审计,有关部门不得予付工程款；8 .工程概预算和竣工决算,是财务拨付工程款的依据,其编审直接影响工程造价的上下,需双方确认审定结果,并

14、在预决算或审计单上签字,作为预算、竣工决算、财务拨付工程款的依据和审计报告依据.第十四条工程款的审计1 .工程款要专款专用,不得挪用；2 .预付备料款应按当年方案完成工程量计算,付款要真实凡预付备料款、启动资金的工程,决算时要按规定扣除备料款利息或在综合取费时折扣费率；3 .工程进度款要严格根据合同规定和审批的预算及实际完成工程量支付；4 .支付工程款项时,收款单位一定要出具正式发票,不得使用收款收据,手续办理齐全前方可付款.5 .支付工程款项时,工程合同及预结算必须已经审计部门审计,未经审计部门审计,有关部门不得拨付工程款；第十条工程投标、签订承包合同、预付工程款项,一律出具相应的履约保函或

15、银行承兑汇票,保函或承兑汇票的受益人必须是业主,并且保函或承兑汇票是不能撤换的.1 .投标保函.承包商在投标时,必须将投标保函与投标书一同递交业主,保函格式和要求在招标书中明确,金额不得低于投标报价的2%,有效期比报价有效期长一个月.保函的格式、金额、有效期等可作为评标的条件之一.对未中标者的保函在授标后释放；中标者的保函,在收到履约保函后释放；2 .履约保函.履约保函必须在合同签订时一并递交,金额为合同总额的10%,有效期至保修期结束,在签发了最终验收证实书后释放；3 .预付款保函.业主必须在收到预付款保函前方可支付预付款,保函金额与预付款金额相同,有效期至工程竣工.假设合同中规定了预付款抵

16、扣方式,也可在预付款抵扣完毕后释放预付款保函.第十一条工程期中审计工程开工后,审计部门应协同有关部门方案、财务、基建、设计、筹建办、物资等随时组织实施在建审计.工程审计人员应随时深入工程施工现场,掌握工程施工进度、工程质量、所用材料设备等的真实情况.1 .审查内限制度的健全性和有效性,有无治理失控环节；主要侧重资金使用、设备物资采购合同的签订及供给治理等制度和重大事项决策程序的执行情况；2 .审查工程投资各方资金到位情况；3 .审查建设资金有无挤占、挪用、流失和重大损失浪费等；4 .审查建设过程中有无概算外工程,有无擅自提升建设标准,扩大建设规模等问题；5 .审查设备定货、设备到位、资金支付等

17、情况；6 .审查工程本钱的真实性及有无良好的限制,有无挤占本钱、提升造价、转移投资等问题；7 .审查工程预付款情况是否与工程实际进度相符,是否与实际完成工程量相符.第十二条对审计工作中发现的问题,及时找出症结所在,找出对症下药的解决方法,并及时反应给工程归口治理部门或有关部门,以利于各级人员提升治理水平和业务素质.第十三条工程审计完毕后,做好整理、登记、建立台账和归档工作,并提出审计报告、案例专题研究书,作出结论和决定,提出建议,报送省公司审计部及厂内有关领导或部门,供领导决策参考,供有关部门改良工作、完善制度.第十四条审计报告的内容有三局部：一是工程概况,主要是工程立项依据、投资规模及合规性

18、、工程造价等经济指标情况；二是工程决算和结算的审计情况及其审计效果；三是审计发现的问题及其整改建议.第十五条本实施细那么未规定事宜,依照国家有关法规及?山东省电力工业局小型基建工程审计治理方法?执行.第十六条本实施方法由审计处负责解释.第十七条本实施细那么自发布之日起施行.出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂,今天下三分,益州疲弊,此诚危急存亡之秋也.然侍卫之臣不懈于内,忠志之士忘身于外者,盖追先帝之殊遇,欲报之于陛下也.诚宜开张圣听,以光先帝遗德,恢弘志士之气,不宜妄自菲薄,引喻失义,以塞忠谏之路也.宫中府中,俱为一体；陟罚臧否,不宜异同.假设有作奸犯科及为忠善者,宜付有司论其刑赏,以昭陛下平明之理；不宜偏私,使内外异法也.侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等,此皆良实,志虑思纯,是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事,事无大小,悉以咨之,然后施行,必能裨补阙漏,有所广益.将军向宠,性行淑均,晓畅军事,试用于昔日,先帝称之日能,是以众议举宠为督：愚以为营中之事,悉以咨之,必能使行阵和睦,优劣得所.亲贤臣,远小人,此先汉所以兴隆也；亲小人,远贤臣,此后汉所以倾颓也.先帝在时,每与臣论此事,未尝不叹息痛恨于桓、灵也.侍中、尚书、长史、参军,此悉贞良死节之臣,愿陛下亲之、信之,那么汉室之隆,可计日而待也U.臣本布衣,躬耕于南阳,苟全性命于乱世,不求闻达于诸侯.先帝不以臣卑劣,猥自枉