公司费用管理规定操作说明

1、XX 公司费用管理规定操作说明第一部分 费用预算管理第二部分 归口管理制度第三部分 费用项目支出及审批程序一、 总 公司各管理部门1 、 各部门自行管理的费用项目业务招待费会议费差旅费公杂费咨询费2、归口管理的费用项目二、 分 公司（及所辖机构）1 、 固定费用审批基本原则2 、 各项固定费用上报审批要求及程序3 、 审批时间安排4 、 审批方式第一部分 费用预算管理作为公司全面预算管理的重要部分，费用预算管理以“综合成本最小化”作为预算管理的总目标，围绕降低费用水平，对费用支出进行事前、事中、事后控制，将费用管理融合到公司经营的各个方面，以提高公司的经济效益。费用预算管理的基本内涵在于：以降

2、低综合费用为主线，将公司预算管理与费用管理进行有机结合，强调科学合理规划公司的目标费用支出水平，然后分解到涉及费用发生的所有责任部门；通过预算控制，对公司日常经营活动中影响费用的各种因素加以管理，发现与预定的目标费用之间 产生的差异，米取有效的措施加以纠正；最终以预算为标准，科学考核责任部门和负责人的业绩。通过费用预算管理，控制和改善业务流和资金流,使预算控制成为公司管理控制系统中不可或缺的一部分，最大限度的降低公司费用水平，更好地发挥竞争优势。第二部分 归口管理制度为保障以降低综合费用为目标的费用预算管理模式得以良好运行，公司通过归口管理，实现统一 协调和交叉控制，提高管理控制的力度。即在计

3、财部和责任部门之间设立一个中间环节一一归口管理 部门，其职权由相关职能管理部门承担。各归口管理部门负责对该部门负有归口管理职能费用项目预算的编制、控制及跟踪考核管理。并 由计财部对归口部门实行总量控制，归口部门根据预算定额指标分部门项目对各责任部门进行归口控 制，各责任部门制定具体的预算使用和实施措施。在计财部及归口管理部门的指导下，各责任部门负 责本责任中心各项费用预算的实施，其主要负责人对责任中心预算执行结果承担责任。根据公司费用管理规定，率先在总公司管理部门实行费用归口管理制度。总公司办公室、组织人 事部、内控部、信息部、业务管理中心、营销管理中心、教育培训中心、投资管理中心等作为归口管

4、 理部门，负责协助总公司计财部，进行总公司各部门、分公司（及所辖各级机构）相关费用项目的年 度、月度的事先预算汇总、事中控制和事后分析工作。1、年初，总公司各部门均须编制本部门年度、月度付现费用支岀预算，报总公司计财部；各归口管理部门还须根据其他部门的费用支岀预算编制其所管理的各项费用的年度、月度预算；2、预算执行过程中，各归口管理部门就其所管理的费用项目协助总公司计财部进行事中管控。具体流程如下:体费用管理规定，加强费用控制意识，促进经营管理水平的全面提高第三部分费用项目支岀及审批程序根据公司费用管理规定的相关内容，公司各项费用支出实行预算控 制、权限审批、归口管理、核算到人、厉行节约的原则

5、。总公司各管理部门1、各部门自行管理的费用项目总公司各部门的业务招待费、差旅费、会议费、公杂费等支出由部门自行管理，须严格遵照公司相关支岀及审批流程执行。业务招待费当月业务招待费预算外，年度预算内会议费事先请示分管领导配置，总公司办公室负责:对总、公司各部门召开会议进行备案 |年度/月度业务招待费预算内：业职能，协助召开会议的部门开展会务工作。总公司各部门-系统内会议费支岀及审批流为寻求公司资源的有效，并利用其专报销时，凭正式有效发票及清当月不予支出，可列入申单报计会议的签报预算额度会议费预*年度会议费预算次度外用预算内并于次算及财务真实性和有效性的审核月支岀程如下差旅u I iu B 4 I

6、I U 3 _aiL-_uBe总公司管理员工岀差应严格按照公司月度会管理规定的相关标准,，在限额标准内凭有效发票据实报金额差旅费用支出及毛金额超'1500元元，报分管领各部门正、副经理（正、副主任）报分管领导助理）主任助理）出差，填写 批单单次会表三预算金额分管领导、总经理及，扌批过报总公司办公室审批：f沽动女排上报 I 1厂（表填地每f表、2、出差口管预算金额超过;元公（含）1所辖各级机构）班子会议签报须附主要页导 差（离开所预算illl nil IHcfiilllrn-ilH-eTilnil lUcnill ini llil->ill I In illl nil III-外出

7、审报计财部进行预算预算金额不超过报办3公室进行业务审核度年初，各管理部门在制定进本部门度年度及李度各项费办公雯出业务明细报计算 报分管领导审批时，将相关费用项目的预算报各费用归口管理部门进行初步审核1I每月底，各管理部门将次且归口管理费用预算报相关归口管理部门，报销时，凭正式有效发票，及经审批的 由各归口管理部门进行初审并汇总董事再报总公司计财部。I实际支出在3000元以内报分管领导审核，董事长审批核度部进行预算额度审核批会议签报及预算审批同意后，报 办公室备案月末/年末，总公司计财部汇总各部门的报分用支出情况，并将汇总的由计财部进行合规性及财务审核超过3000元的）含）， 报分管领导审核，董

8、事 长审批各项归口管理的费用支出提供给各归口管理部门，以供参考二、分公司（及所辖机构）各分公司的综合费用分为固定费用、变动费用和奖励费用。其中，变动费用的支出必须根据费用 管理相关规定执行，在总公司营管中心核定的比率范围内使用。奖励费用的使用由各机构自行安排， 仅限于奖励个人和业务招待费用支出。固定费用的使用在总公司每月初核定的费用资金额度内，分公 司应结合机构实际情况，合理安排下属各机构及分公司各管理部门的费用支出。对分公司各项固定费用支出均有一定要求，超过一定限额的费用支出须由分公司相关部门 （及所辖 机构）提出申请，分公司计财部汇总后上报至总公司计财部，由总公司计财部统一安排审批，并在必

9、要 时由总公司各归口管理部门协助管控。1、 固定费用审批基本原则1） 总额控制 对固定费用的管理按照绝对额控制与比率控制相结合的方式，即对租赁费、税金、工资性支出等 实行绝对额的控制，对其余固定费用实行比率控制。各项支出的审批以不超出月初核定的各分公司月度资金可用额度为限。固定费用总额及报批的项 目单项均未超标的，由总公司计财部负责审批各项费用支出。如分公司固定费用支出总额超支，则须首先进行月度固定费用预算额度的追加 （须按要求列明各项 费用预算明细） 。总公司计财部将以经审批通过的追加预算额度安排为依据对分公司追加的固定费用各 项目支出情况进行审批。追加资金中各项按比率控制的费用资金额度将视

10、具体情况在以后月份从严审 批。2） 单项限制月初统计上月资金使用情况时，对于上月单项固定费用支出已超过限制额度，但固定费用支出总 额未超标的，分公司须在编制次月费用资金预算的同时，针对超限额的单项固定费用每两周上报一次 预算明细（列明支出笔数，单笔金额等） , 直至该项目月度支出控制在限额内。2、 各项固定费用上报审批要求及程序结合各项费用的支出性质及实际情况，各固定费用项目上报审批要求及程序如下：(1) 税金(营业费用中)、银行结算费等费用应据实列支，不须上报审批(2) 按公司相关规定，各机构应将租赁费相关信息上报总公司办公室，尚未上报的须及时补报。总公 司计财部在月底核定次月租赁费的额度标

11、准时，以总公司办公室提供的统计信息为依据。其他企业财产保险等目前按照合同支岀的，分公司须按实际情况填列固定费用(合同类)统计表，报总公司计财部备案。经审核同意后，分公司可在当月核定的预算总额内据实支出。(3) 同业工会会费、学会会费、开发转让费、外事费、咨询费、印刷费、业务宣传费等均须事先填列固定费用支岀申请表，上报总公司计财部，经总公司办公室、内控部等归口管理部门会审同意后方 可支付；(4) 业务招待费：单笔超过4000元的业务招待费，须由支岀部门填列业务招待费审批表，经部门 负责人确认，并经本级财务部门审核报销单据并确认金额后，由分公司计财部负责人、分公司总经理签署意见，报总公司计财部审核

12、，总公司领导审批。(5) 会议费:单笔不超过一|单笔超过差旅费0：元单笔超 10000元的(含)的t 4000若当月会议费累计金额由分公司自行管报总公司办也不超过10000元的填列会议费用支岀审批理支岀公室备案心、4支出总公司领导审批经部门负责人确元的差旅费，须由支出部门填列 绐表，报总公司计财部、总认，'并经本级财务部门审核报销单据并确认金额后会审分公司计财部负 若累计金额超过 10000见，报总公司计财部审核，总公司领导审批。人填分公司议费用支署就 表，报总公司计财部、 总公司办公室会审(7)水、电、煤气等公共事业机构直接向我司机构提供发票的，各级机构可按有效发票(付款人为我司各级机构)据实列支，不须上报审批。4000元(含)的，须填列 固定(8)其余各项固定费用如：公杂费、修理费、车船使用费等单笔超过 费用支出审批表，上报总公司计财部审批。总公司计财部将定期或不定期地要求各分公司提供相关付款凭证、银行付款通知单等，对可由分 公司自行支付的各项费用的支出真实性进行考察。3、审批时间安排(若有特殊情况,为提高审批效率，合理安排有关工作，现对各