下载本文档
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、购物中心(购物广场)财务管理制度为加强公司的财务管理,规范企业财务行为,根据企业会计准则、企业财务通则及其他财务制度,结合本单位实际,特制定本制度。企业财务部门根据岗位责任制严格履行财务管理职能,做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作,合理使用资金,努力降低费用,提高企业的经济效益。本制度适应于公司及下属所有部门。(一)货币资金的管理1、资金的筹集和运作:资金由公司统一筹集,统一管理,统一使用,并收取一定的资金占用费。资金运用实行收支两条线,即各部位所有的收入款项一律交公司财务,任何部位和个人不得截留、挪用。资金由公司统一调配使用。各部位使用资金经规定程序批准后,公司财务方可拨
2、付。2、现金的管理(1)公司每日的现金收入,应于当H送存银行。(2)财务部门严格执行国家关于现金管理制度的规定,做到收支及时,开支符合手续,不超库存限额,保管安全稳妥。(3)出纳人员从银行提取现金时,应当填写“现金领用单”,并注明用途和金额、支票号码等,经所在单位财务负责人批准后提取。(4)支付现金要凭合法的原始单据,由经办人写清用途,部门负责人签署意见,经财务总监批准,财务审核无误后方可办理付款。付款时,由领款人签字,并加盖“现金付讫”戳记。(5)现金要日清日结,保证帐实相符,除规定允许外,不准大额提取和坐支现金。不准白条顶库,不得挪用现金。3、银行存款的管理(1)银行存款是指企业存入开户银
3、行的货币资金,企业开立的银行帐户严禁出租、出借给外单位和个人使用或结算。(2)本企业的一切收入款项,除国家另有规定外,都必须当日解交开户银行,本企业的一切支出,除规定可用现金支付的外,都必须通过银行办理转帐手续。(3)财务部门要加强银行票据和印鉴的管理,二者不得一人兼管。银行票据的领用应持批准后的“付款审批单”,并办理票据领用登记手续。银行票据使用后应于办讫业务的三H内,持购货发票和商品验收单到财务核销登记。银行票据应严格保管,以防遗失,如有遗失应立即去财务部门挂失,财务部门应积极协调做好有关工作,如有损失由责任人承担。(4)企业要定期与银行对帐,每月至少核对一次,企业帐面余额与银行对帐单余额
4、有差异的,必须逐笔查明原因,及时清理,并按月编制“银行存款余额调节表”,保证帐帐、帐实相符。未达帐项不得超过三个月。4、结算资金的管理(1)结算资金包括应收帐款、应收票据、其他应收款、预付帐款、应付帐款、应付票据、其他应付款、预收帐款等。(2)购进或销售商品应坚持“钱出去、货进来、货出去、钱回来”的钱货两清的原则。(3)持支票或汇票等银行票据外出进货,要严格按照票据领取、使用、核销管理规定办理,如果不按规定办理造成应收帐款的,限期两个月由当事人清理,过期不能清理的转作当事人个人借款,由当事人宜接承担责任。(4)严禁赊销商品。如需要延期付款的,需经公司经理批准,同时要按购销合同规定的付款日期将款
5、项收回,到期不能收回的,转作当事人借款,按单位借款规定执行。(5)因出差或其他原因借款的,在出差返回或其他事项办理完毕后五I内还清所借款项,如超过一个月仍然不还的,除不再办理借款外,对所借款项按同期贷款利息加倍收息。(6)由于结算不及时或工作失职造成的悬帐、呆帐、坏帐,由当事人负责偿还,严重的追究法律责任。往来帐项没有清理完毕的,当事人不准调动或调出。5、商品资金的管理(1)商品资金指以商品形态表现的资金,包括库存商品资金和在途商品资金。(2)坚持“以销定进,勤进快销,以进促销,储存保销”的原则,各部位要做好市场调查和预测,有计划地购进适销对路商品。(3)商品的购进,柜组要做到“三及时”,即及
6、时核价、及时验收录入、及时上柜展销,并加强对库存商品的保管和养护,严禁出借、出租、挪用商品,否则,视情节轻重给予处理。(4)加强经销商品管理,签定经销商品进货责任书,以明确责任,防范经销商品经营风险。(5)建立库存商品盘点制度。零售部门要坚持按月盘点制度,每年全面盘点排查一次,做到账账、账实相符,应如实反映柜组盘点长短款情况、微机及盘点差异。对盘点长、短款金额及盘点差异反映不实弄虚作假的,造成的一切损失由责任人自负。批发部门至少每季盘点清查一次,清查的内容有:帐实是否相符,库存结构是否合理,业务往来帐项是否准确,差率是否适当等。(6)建立库存商品报废和损坏赔偿制度,各部位要对有问题商品及时申报
7、处理,并分清责任,办理报废手续,由于主观因素或人为原因造成的有问题商品损失,应由责任人承担,性质严重的追究行政或法律责任。损坏商品、短少商品或盘点短款要按商品零售价赔偿。(7)加强对商品资金的管理,严格考核存货周转率和库存商品定额及库存商品适销率,防止资金沉淀,加速资金周转。6、低值易耗品和材料物资的管理(1)购置低值易耗品,本着经营用优先,非经营用和专控商品从严的原则,由财务部门设置总账和明细账,综合办公室设置台帐或卡片,按使用部门登记、领用或报废。经营部位购置低值易耗品,必须经公司批准,实行一次摊销,费用由部位负担,部位会计建备查帐,年终做好清查盘点。(2)材料物资管理要做到:管理有专人,
8、领发有手续。材料费用按照经营管理部位如实划转。(二)商品流通费的管理1、严格掌握费用开支的范围和标准,坚持费用核销“一支笔”,严格审批程序,控制各项费用开支。2、报销费用必须具备以下条件:(1)合法的原始单据。原始单据内容要完整,票证为现行票证,并盖有税务部门或行政事业部门专用章。(2)合理的事由。报销的费用项目要有根据,各种实物要有使用人或验收人签名。(3)合格的手续。报销票据要有经办人写清用途,部位负责人签字,并经公司经理审批。3、按照现行财务制度规定的标准计提和摊销费用,严禁多提或少提,多摊或少摊。4、费用开支实行“分口管理、分级负责”,做到分工明确,层层把关,采购业务部门负责运杂费、商
9、品让利,商品损耗等费用的管理:综合办公室负责水、基建、车辆、办公用品、通讯费、广告、家俱用具、零星购置、食堂开支、机电设备的维修和保养、机电维修材料等;人事部门负责工资、奖金及各种补贴开支,劳动保险费、人员培训费等;保卫部门负责保卫安全用品及设施的维护和保养等;财务部门负责差旅费、利息、银行手续费、专项费用计提以及各项费用的审查和考核。上述费用能够分清的按照有关手续直接划转部门核算。(三)营业收入、利润及其分配管理1、营业收入是指企业从事生产经营活动所取得的各项收入,包括主营业务收入及其他业务收入。2、商场及超市的收入采取集中收款,严禁柜组或部位私H收款,所有的收入款项要在当日送交财务,严禁截
10、留、挪用。对其他收入的款项要交上财务,财务部门作为收入处理,严禁私设“小金库”。3、严禁赊销商品,对业务需要的销售折扣或让利要有批准手续,严禁私自办理。4、企业的利润总额包括营业利润,投资净收益,营业外收支净额等,根据企业经营情况,编制年度目标利润计划,分解落实到各经营部位,并加强利润的分析和考核。(四)财务报告及财务评价1、财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性文件,包括资产负债表、损益表,现金流量表、财务状况变动表,财务情况说明书、营运部门经营指标财务分析及其他附表。2、财务情况说明书主要说明以下内容:(1)主要财务指标完成情况。(2)经营状况及各项税费交纳情况。(3)资金的增减变动情况。(4)其他需要说明的情况。3、各核算部门的财务报表按照公司规定的时间及时上报。4、各单独核算部门每月末、季末进行一次财务状况分析,分析经营管理上的突出问题及重大业务变化对某些主要经济指标的影响。由公司财务汇总分析企业的发展趋势和管理上的薄弱环节。财务分析报告下发各经营部门,并上报上级部门。
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2024年木工机械市场分析及竞争策略报告
- 人教版七年级下册地理全册知识点
- 2024年【安全员(初级)】考试题库带答案解析
- 2024免责的协议书
- 浙江 突发环境事件应急预案
- 2024年版安全员(初级)内部模拟考试题库带答案(模拟题)
- 2024年高校教师资格证考试题库含解析答案
- 2024高考作文范例《互联网与人工智能的双刃剑-问题之源的再思考》
- 2024年国家安全员考试题库含答案(基础题)
- 2024年安全员(初级)考试题库及完整答案1套
- (正式版)HGT 6313-2024 化工园区智慧化评价导则
- 设备维保:如何提升维护员的技能水平
- 东北农业大学就业推荐表
- 电气简答题500道
- 工程联系单表格(模板)
- 电大行政组织学形成性考核册答案全
- 国家战略级储备冷库项目可行性研究报告模板立项备案文件
- 重力式混凝土挡土墙施工方案(完整版)
- 个人简历简洁版[共1页]
- 施工进度关键节点计划表.xls
- 24式太极拳图解及讲解
评论
0/150
提交评论