尽职调查工作底稿——公司财务调查应收款项调查

1、3-3 应收款项调查编号：3-33-3-指引第 3333 条公司名称XXXXXXXX 科技股份有限公 司调查日期xxxx 年 1 1 月 4 4 日至 xxxx 年 2 2 月 5 5 日调查事项的时点或期间20142014 年 1 1 月 1 1 日至20152015 年 1212 月 3131 日调查人员、调查方法询问、查阅、比较、分析、重新测算调查地点公司办公室，财务办公室调查过程和内容一、应收账款1 1、查阅并取得公司经审计近两年的应收账款明细资料，结合公 司行业特点以及业务收入情况，分析应收账款余额及其变动是否合 理；2 2、分析账龄，询问公司财务人员，了解公司确定应收款项坏账 准备

2、计提比例的原因，结合应收款项的形成原因，分析公司的坏账 准备计提比例、计提方法是否合理，重新计算坏账准备；3 3、抽查大额应收账款及其相应合同、发票、入账凭证等资料，调查其真实性、收回可能性及潜在的风险；4 4、查看账龄较长的大额应收账款情况，了解其形成的原因和公 司拟采取的措施；5 5、询问、检查公司核销的应收账款的形成原因、金额、核销依 据，分析公司核销是否合理；6 6、询问公司财务负责人，了解公司是否存在以应收债权融资或 出售应收债权的情形。二、预付账款1 1、查阅并取得公司报告期期末预付款项明细资料，结合公司实尽职调查工作记录公司财务调查际米购情况，分析预付款项余额及其变动是否合理；2

3、 2 分析预付款项账龄，查看账龄超过 1 1 年以上的预付款项情况， 了解其形成的原因。3 3、抽查大额预付款项及其相应合同、付款凭证等资料，调查其 真实性、收回可能性及潜在的风险；三、其他应收款1 1、查阅并取得公司报告期内各期末公司其他应收款明细资料，查看大额其他应收款情况，了解其形成及欠款原因；2 2 分析其他应收款账龄，查看账龄较长的其他应收款情况，了 解其形成的原因；3 3、询问公司财务人员，了解公司确定应收款项坏账准备计提比 例的原因，结合其他应收款的形成原因，分析其他应收款的坏账准 备计提比例、计提方法是否合理，重新计算坏账准备；4 4、抽查大额其他应收款，调查其真实性、收回可能

4、性及潜在的 风险；5 5、询问公司财务负责人，了解公司是否存在以应收债权融资或 出售应收债权的情形。四、应收票据1 1、查阅审计报告，并取得公司报告期内各期末公司应收票据备 查簿资料，查看应收票据期末构成情况；2 2 分析报告期内公司使用应收票据结算、贴现、转让情况。2 2、查阅已背书尚未到期的银行承兑汇票明细表，了解应收票据 背书、的真实性、合规性。调查结论一、应收账款1 1、通过查阅公司最近两年审计报告和应收账款余额明细表：报告期各期末，应收账款余额分别为 629.59629.59 万元和 502.65502.65 万元。应收账款余额中无应收持有本公司 5%5% （含 5%5%）以上表决权

5、股份的股东单位款项，且不存在应收关联方账款情况。报告期内，公司各期末应收账款余额符合公司实际经营状况和应收款项的正常结算周期。公司于每年的报告期期末，对应收账款余额进行风险评估，对 账龄较长或存在回收风险的应收账款计提了充分的坏账准备。2 2、查阅公司经审计的财务报告，并询问公司财务人员，公司应 收款坏账准备计提的方法为：本公司采用备抵法核算坏帐损失。1单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的 确认标准、计提方法本公司将金额为人民币10100 0万元以上的应收款项确认为单项金 额重大的应收款项。本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测 试未发生减值的金融资产，包括在具有

6、类似信用风险特征的金融资 产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不 再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。2按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账 准备计提方法A A 信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值 的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分 组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所 有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。不同组合的确定依据:项目确定组合的依据组合 1账龄B B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组 合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款