第六章 工程项目费用管理

1、第六章第六章 工程项目费用管理工程项目费用管理1 概述概述一、费用管理概念一、费用管理概念 项目费用管理又称项目费用控制，项目费用管理又称项目费用控制，项目成项目成本管理，投资管理等本管理，投资管理等。 项目费用管理是在批准的项目费用管理是在批准的预算预算条件下确保条件下确保项目的保质按期完成而进行的管理活动。项目的保质按期完成而进行的管理活动。二、费用管理的特点二、费用管理的特点 1）贯穿工程建设全过程的动态管理。）贯穿工程建设全过程的动态管理。 决策决策设计设计招发标招发标施工施工竣工竣工 2）层次性。）层次性。 建设项目建设项目单项工程单项工程单位工程单位工程分部工分部工程程分项工程分项

2、工程 3）费用管理不能独立。）费用管理不能独立。三、工程项目费用构成（熟悉）三、工程项目费用构成（熟悉）2 工程项目费用计划工程项目费用计划 工程项目费用计划是指在对工程项目所需费工程项目费用计划是指在对工程项目所需费用总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实用总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准而把整个费用分配到各个工作际执行情况的基准而把整个费用分配到各个工作单元上去。单元上去。( (一一) )费用计划的编制依据费用计划的编制依据 依据有：依据有：费用估算；费用估算；WBSWBS；项目进度计划项目进度计划。( (二二) )费用计划的编制方法费用计划的编制方法 编制费用计

3、划过程中最重要的方法编制费用计划过程中最重要的方法, ,就是就是项目项目费用目标的分解费用目标的分解。（1 1）按费用构成分解）按费用构成分解工程项目的费用主要分为建筑安装工程费用、设备工器具工程项目的费用主要分为建筑安装工程费用、设备工器具购置费用及工程建设其他费用。在实际操作中往往将建筑购置费用及工程建设其他费用。在实际操作中往往将建筑工程费用和安装工程费用分解开来。工程费用和安装工程费用分解开来。 （2 2）按子项目分解）按子项目分解把项目总费用分解到单项工程和单位工程中。把项目总费用分解到单项工程和单位工程中。 （3 3）按时间进度分解）按时间进度分解编制按时间进度的费用计划，通常可利

4、用控制项目进度的编制按时间进度的费用计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。网络图进一步扩充而得。( (三三) )费用计划编制的工作成果费用计划编制的工作成果费用计划编制的工作成果是项目费用计划文件。费用计划编制的工作成果是项目费用计划文件。 费用计划有多种表达方式：费用计划有多种表达方式：按子项目分解得到的费用计划表；按子项目分解得到的费用计划表；时间费用累计曲线。时间费用累计曲线。费用费用时间时间费用费用时间时间3 工程项目费用控制工程项目费用控制 费用控制就是要保证各项工作要在它们各费用控制就是要保证各项工作要在它们各自的自的预算范围预算范围内进行。内进行。 费用控制的基础是

5、事先就对项目进行的费用控制的基础是事先就对项目进行的费费用预算用预算。 费用管理不能脱离质量管理和进度管理独费用管理不能脱离质量管理和进度管理独立存在，相反要在成本、质量、进度三者立存在，相反要在成本、质量、进度三者之间作之间作综合平衡综合平衡。费用控制是工程项目费用管理的费用控制是工程项目费用管理的核心部分核心部分（一）费用控制的依据（一）费用控制的依据（1 1）费用计划）费用计划（2 2）进度报告）进度报告 （3 3）工程变更）工程变更 （4 4）费用管理计划）费用管理计划( (二二) )费用控制的步骤费用控制的步骤 （1 1）比较）比较 （2 2）分析）分析 （3 3）预测）预测 （4

6、4）纠偏）纠偏（5 5）检查）检查二、费用控制的方法二、费用控制的方法 费用控制的方法很多，这里着重介绍偏差分析费用控制的方法很多，这里着重介绍偏差分析法（法（挣值法挣值法）。）。挣值法是对项目进度和费用进行挣值法是对项目进度和费用进行综合控制综合控制的的有效方法。有效方法。用预算和费用衡量项目的进度。用预算和费用衡量项目的进度。关键数据关键数据挣值挣值：已完成工作的预算费用：已完成工作的预算费用1、挣值法基本参数、挣值法基本参数 1）拟完成工作计划费用）拟完成工作计划费用BCWS 含义：项目实施过程中某阶段含义：项目实施过程中某阶段计划计划要求完要求完成的工作量所需的预算费用成的工作量所需的

7、预算费用 计算公式：计算公式： BCWS = 计划工作量计划工作量 预算定额预算定额1、挣值法基本参数、挣值法基本参数 2）已完成工作实际费用）已完成工作实际费用ACWP 含义：项目实施过程中某阶段含义：项目实施过程中某阶段实际完成实际完成的的工作量所消耗的费用工作量所消耗的费用 计算公式：计算公式： ACWP = 已完成工作量已完成工作量 实际单价实际单价1、挣值法基本参数、挣值法基本参数 3）已完成工作计划费用）已完成工作计划费用BCWP 含义：项目实施过程中某阶段按含义：项目实施过程中某阶段按实际完成实际完成的工作量及按的工作量及按预算定额预算定额计算出来的费用计算出来的费用 计算公式：

8、计算公式： BCWP = 已完成工作量已完成工作量 预算定额预算定额2、四个评价指标、四个评价指标 1）费用偏差）费用偏差CV 含义：检查期间已完成工作计划费用和实含义：检查期间已完成工作计划费用和实际费用的差异际费用的差异 计算公式：计算公式： 费用偏差费用偏差=已完成工作计划费用已完成工作计划费用已完成工已完成工作实际费用作实际费用 CV = BCWP ACWP 当当CV0时，表示执行效果不佳，即实际费时，表示执行效果不佳，即实际费用超过预算值，即用超过预算值，即超支超支。 当当CV0时，表示实际费用低于预算值，即时，表示实际费用低于预算值，即有节余或效率高有节余或效率高。2、四个评价指标

9、、四个评价指标 2）进度偏差）进度偏差SV 含义：检查期日期已完成工作计划费用和含义：检查期日期已完成工作计划费用和拟完成工作计划费用的差异拟完成工作计划费用的差异 计算公式：计算公式： 进度偏差进度偏差=已完成工作计划费用已完成工作计划费用拟完成工拟完成工作计划费用作计划费用 SV = BCWP BCWS0，进度延误，进度延误0，进度提前，进度提前2、四个评价指标、四个评价指标 3）费用偏差程度）费用偏差程度CPI 含义：检查期间已完成工作计划费用和实含义：检查期间已完成工作计划费用和实际费用的比值际费用的比值 计算公式：计算公式： CPI = BCWP / ACWPCPI1,低于预算低于预

10、算CPI1,进度提前进度提前SPI0SV=BCWP-BCWS=25111280- 26868945=-17576650SPI=BCWP/BCWS=25111280/26868945=0.930说明进度滞后，但成本效益明显说明进度滞后，但成本效益明显 【综合案例综合案例】某工程项目施工合同于某工程项目施工合同于20002000年年1212月签订，约定的合同工期为月签订，约定的合同工期为2020个个月，月，20012001年年1 1月开始正式施工，施工单位按月开始正式施工，施工单位按合同工期要求编制了混凝土结构工程施工合同工期要求编制了混凝土结构工程施工进度时标网络计划（如图所示），并经专进度时标

11、网络计划（如图所示），并经专业监理工程师审核批准。业监理工程师审核批准。 该项目的各项工作均按最早开始该项目的各项工作均按最早开始时间安排，且各工作每月所完成的工程量时间安排，且各工作每月所完成的工程量相等。各工作的计划工程量和实际工程量相等。各工作的计划工程量和实际工程量如表所示。工作如表所示。工作D D、E E、F F的实际工作持续时的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同。间与计划工作持续时间相同。 合同约定，混凝土结构工程综合单合同约定，混凝土结构工程综合单价为价为10001000元元/m/m3 3，按月结算。结算价按项目，按月结算。结算价按项目所在地混凝土结构工程价格指数进行调整，所

12、在地混凝土结构工程价格指数进行调整，项目实施期间各月的混凝土结构工程价格项目实施期间各月的混凝土结构工程价格指数如表指数如表7-87-8所示。所示。 施工期间，由于建设单位原因使施工期间，由于建设单位原因使工作工作H H的开始时间比计划的开始时间推迟的开始时间比计划的开始时间推迟1 1个月，并由于工作个月，并由于工作H H工程量的增加使该工作工程量的增加使该工作的工作持续时间延长了的工作持续时间延长了1 1个月。个月。 时标网络计划 A C F B D G E H 1 2 3 4 5 6 7 8 9 （月） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 （月） 问题：问题： 1.1.请按施工进度计划编制

13、资金使用计划请按施工进度计划编制资金使用计划（即计算每月和累计拟完工程计划投资），并简（即计算每月和累计拟完工程计划投资），并简要写出其步骤。计算结果填入表中。要写出其步骤。计算结果填入表中。 2.2.计算工作计算工作H H各月的已完工程计划投资和各月的已完工程计划投资和已完工程实际投资。已完工程实际投资。 3.3.计算混凝土结构工程已完工程计划投资计算混凝土结构工程已完工程计划投资和已完工程实际投资，计算结果填入表中。和已完工程实际投资，计算结果填入表中。 4.4.列式计算列式计算8 8月末的投资偏差和进度偏差月末的投资偏差和进度偏差（用投资额表示）。（用投资额表示）。解: 1.1.将各工作

14、计划工程量与单价相乘后，将各工作计划工程量与单价相乘后，除以该工作持续时间，得到各工作每月拟除以该工作持续时间，得到各工作每月拟完工程计划投资额；再将时标网络计划中完工程计划投资额；再将时标网络计划中各工作分别按月纵向汇总得到每月拟完工各工作分别按月纵向汇总得到每月拟完工程计划投资额；然后逐月累加得到各月累程计划投资额；然后逐月累加得到各月累计拟完工程计划投资额。计拟完工程计划投资额。 2. H2. H工作工作6 69 9月份每月完成工程量为：月份每月完成工程量为： 500050004=12504=1250（m3/m3/月）月）H H工作工作6 69 9月已完成工程计划投资均为：月已完成工程计划投资均为： 125012501000=1251000=125（万元）（万元）H H工作已完工程实际投资：工作已完工程实际投资： 6 6月份：月份：125125110%=137.5110%=137.5（万元）（万元） 7 7月份：月份：125125120%=150.0120%=150.0（万元）（万元） 8 8月份：月份：125125110%=137.5110%=137.