会计模拟实验会计分录打印

1、借：银行存款46，800贷：主营业务收入一甲产品40，000应交税费一应交增值税（销项税额）6，8002.12 月 1 日借：固定资产一机器设备62，500应交税费一应交增值税（进项税额）10，200贷：银行存款72，7003.12 月 2 日借：销售费用一广告费17，500贷：银行存款17，5004.12 月 2 日借：在途物资一 D 材料24，916应交税费一应交增值税（进项税额）4，130贷：银行存款29，0465.12 月 2 日借：银行存款800，000贷：长期借款一本金800，0006.12 月 2 日借：其它应收款 高鸿1，000贷：库存现金1，0007.12 月 2 日借：管理

2、费用一电话费5，600贷：银行存款5，6008.12 月 2 日借：银行存款150， 000贷：应收股利 北方机械厂150，0009.12 月 2 日借：管理费用一培训费450贷：库存现金45010.12 月 2 日借：长期股权投资一海河机械厂12，000累计摊销一专利权3,00015， 000贷：无形资产一专利权11.12 月 3 日借：原材料一 A 材料4， 000应交税费一应交增值税（进项税额）680贷：应付账款一东风工厂4，68012.12 月 3 日借：固定资产一机器设备120，000贷：实收资本120，00013.12 月 3 日借：应付票据 -宏达轴承厂10，000贷：银行存款1

3、0，00014.12 月 3 日借：银行存款631，800贷：主营业务收入一乙产品540，000应交税费一应交增值税（销项税额）91，800借：银行存款113，000贷：应收账款一北京科润113，00016.12 月 3 日借：其他应收款一王刚3，000贷：银行存款3，00017.12 月 3 日借：银行存款150，000贷：其他应收款一保险公司150，00018.12 月 3 日借：短期借款20，000贷：银行存款20，00019.12 月 3 日借： 生产成本 机修车间2， 310贷：银行存款2，31020. 12 月 4 日借：原材料 A 材料100，000应交税费一应交增值税（进项税额

4、）17，000贷：银行存款117，00021. 12 月 4 日借：管理费用水费1，458贷：银行存款1，4582212 月 4 日借：管理费用税费3，000贷：银行存款3，0002312 月 5 日借：银行存款93，600贷：主营业务收入甲产品80，000应交税费一应交增值税（销项税额）13，6002412 月 5 日借：库存现金6，000贷：银行存款6，0002512 月 5 日（1）借：固定资产清理19，000固定资产减值准备1000累计折旧80，000贷：固定资产机器设备100，0002）借：银行存款800贷：固定资产清理 784.62 应交税费一应交增值税（销项税额） 15.38 （

5、 3）借：固定资产清理400贷：银行存款400（ 4）借：营业外支出18， 615.38贷：固定资产清理18， 615.382612 月 5 日借：原材料 B 材料155，116应交税费一应交增值税（进项税额）26， 264贷：应付账款科隆设备181， 3802712 月 5 日 借：银行存款贷：短期借款 2812 月 5 日 借：管理费用办公费贷：银行存款 2912 月 8 日 借：营业外支出贷：银行存款100， 000100， 0002002001,0003012 月 8 日借：应交税费未交增值税37，000应交营业税3，000应交城建税2，800教育费附加1，200贷：银行存款44，00

6、03112 月 8 日借：固定资产其他280， 000应交税费应交增值税（进项税额）47, 600贷：银行存款327， 6003212 月 8 日借：周转材料手套1，000贷：应付账款劳保用品商店1，0003312 月 8 日借：管理费用招待费4，897贷：库存现金4，8973412 月 8 日借：周转材料箱子15，000应交税费 应交增值税（进项税额）2，550贷：银行存款17，5503512 月 8 日借：原材料 C 材料147，000应交税费应交增值税（进项税额）24，990贷：应付票据 天津东方红设备厂171， 99036借：银行存款157，500贷：交易性金融资产150，000投资收

7、益/-4-UT-r/、心-7，50037借：无形资产专有技术18，000贷：银行存款18，00038（1）借：应收账款沈阳机械厂55，310贷：主营业务收入乙产品45，000其他业务收入木箱2，000应交税费一应交增值税（销项税额） 7， 990库存现金320（2）借：其他业务成本木箱1，490贷：周转材料箱子1，49039借：银行存款13，400贷：其他业务收入无形资产转让收入13，4001,00040借：贷：固定资产 机器设备130，00041借：库存现金3，550贷：营业外收入3，55042借：银行存款3，550货:库存现金3，55043借：应付账款重庆机械厂100，000贷：银行存款1

8、00，00044（1）长期股权投资 海河机械厂 100， 000累计折旧30， 000借：应收账款 北京通达 贷：主营业务收入 甲产品 应交税费一应交增值税（销项税额） （ 2）借：销售费用 包装物贷：周转材料 箱子46，80040，000 6， 8001，4901，158，490000贷：实收资本158，00046借：周转材料工作鞋4，000应交税费 应交增值税（进项税额）贷：银行存款4，68047借：管理费用其它945贷：库存现金94548借：银行存款1，000贷：其他业务收入出租固定资产收入1，00049借：原材料 A 材料50， 000应交税费应交增值税（进项税额）8，500贷：应付账

9、款北京物资供应公司58，50050借：原材料 B 材料146， 744应交税费应交增值税（进项税额）24，87668045借：银行存款贷：应付账款 大连机器厂51借：应付账款重庆机械厂贷：银行存款52借：原材料 C 材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款北京物资供应公司53借：预付账款长春新宇物资公司贷：银行存款54借：固定资产机器设备应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 55借：管理费用租赁费贷：银行存款56借：银行存款贷：预收账款南京红星五金公司57借：投资性房地产累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产 -房屋投资性房地产累计折旧投资性房地产减值准备130，130，285，

10、48，333，176，176，54，171，620000000000450450000000250.29， 196.863，447700700140， 000140， 000150，00060， 00010,000150， 000 （摊销 ）60.00010,00058.（1）借：固定资产清理67， 000累计折旧13， 000贷：固定资产-机器设备80， 000（2）借：银行存款78， 000贷：固定资产清理76， 500应交税费一应交增值税（销项税额）1,500（3）借：固定资产清理9，500贷：营业外收入9，50059.借：管理费用一一办公费79贷：库存现金7960.借：预付账款一一北京

11、物资公司100， 000贷：银行存款100， 00061 .借：管理费用一一办公费乙000贷：银行存款乙00062.借：管理费用一一税费200贷：银行存款20063.借：管理费用一一报刊费1，980贷：银行存款1，98064.借：销售费用一一广告费5，680贷：银行存款5，68065.借：周转材料办公桌椅30,000应交税费应交增值税（进项税额）5,100贷：银行存款35,10066.借：应收票据一一福建万威设备有限公司655， 200销售费用一一运费1，320贷：主营业务收入一一甲产品560， 000应交税费一应交增值税（销项税额）95， 200银行存款1，32067.借：管理费用一一其他1

12、，300贷：银行存款1，30068.借：持有至到期投资200， 000贷：银行存款200， 00069.借：营业外支出320贷：银行存款32070.借：银行存款50， 000贷：短期借款50， 00071 .借：银行存款10， 530贷：其他业务收入一一出售材料收入9，000应交税费一应交增值税（销项税额）1，53072.借：库存现金2，000贷：银行存款2，00073.借：应收账款上海五金公司564， 600贷：主营业务收入一一甲产品480， 000应交税费一应交增值税（销项税额）81， 600银行存款3，00074.借：管理费用差旅费2，700库存现金300贷：其他应收款一一王刚3，000

13、75 .借：在建工程-办公楼200，000200，000贷：银行存款76.借：固定资产房屋520，000贷：在建工程-办公楼520，00077.借：应付账款哈尔滨物资供应公司503，400贷：营业外支入503，40078.借：交易性金融资产100，000贷：银行存款100，00079.借：营业外支出5076累计折旧3384贷：固定资产-机器设备8,46080.借：财务费用手续费80贷：银行存款8081.借：银行存款196，800财务费用贴现利息3，200贷：应收票据 北京设备有限公司200，00082.（ 1）借：在建工程锅炉40，应交税费应交增值税（进项税额）6，贷：银行存款46，00080

14、03）4）83借：84（1）225， 225，000240， 225， 000 15， 0000000003，3， 117， 117， 98 ， 400 98 ， 400 180， 000 180，000 5，000 5，000800 74，190 74， 190 089.62 089.62279.62279.62161，395 27，305 12， 700 176，000440，000400，000 40，000600600 2，808 2， 8082）借：在建工程 -锅炉 贷：原材料 A 材料 借：在建工程 -锅炉 贷：银行存款 借：固定资产机器设备 贷：在建工程锅炉 应付职工薪酬三险一金

15、 贷：银行存款 借：固定资产融资租入固定资产 贷：长期应付款应付融资租赁款（2）借：长期应付款应付融资租赁款 贷：银行存款 85（1）借：库存现金 贷：银行存款 （2）借：应付职工薪酬工资总额 贷：库存现金其他应付款代扣款 86借：原材料 A 材料应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款预付账款 长春新宇物资公司 87借：银行存款 贷：持有至到期投资 投资收益 88借：应付职工薪酬职工福利 贷：库存现金 89借：待处理财产损溢流动资产损溢 贷：原材料 C 材料90借：应收账款北京车床厂374，400贷：主营业务收入甲产品320，000应交税费一应交增值税（销项税额）54，40091借：管理

16、费用盘盈盘亏2，808贷：待处理财产损溢流动资产损溢2，80892借：银行存款789，750贷：主营业务收入乙产品675，000应交税费一应交增值税（销项税额）114，75093借：坏账准备3，000贷：应收账款华丰工厂3，00094借：制造费用铸造车间29,250贷：银行存款29,25095借：制造费用铸造车间7，350加工车间6，860装配车间4，550生产成本机修车间1，540生产成本供电车间1，750管理费用折旧14，000其他业务成本出租固定资产322贷：累计折旧36，37296借：资产减值损失固定资产减值损失13，140贷：固定资产减值准备13，14097 借：制造费用铸造车间&#

17、165; 3,050.00制造费用加工车间¥ 2,690.00制造费用 装配车间¥ 2,850.00生产成本 机修车间¥ 1,215.00生产成本 供电车间¥ 1,175.00管理费用 办公费¥ 10,000.00货：周转材料 办公桌椅 ¥ 18,000.00周转材料 工作鞋¥ 2,800.00周转材料 手套 ¥ 180.0098借：资产减值损失 无形资产减值损失¥ 10,625.00货：无形资产减值准备 专利权 ¥ 8,000.00借：无形资产减值准备 专有技术¥ 2,625.009

18、9生产成本甲产品直接材料¥ 745,364生产成本乙产品直接材料¥ 486,350生产成本机修车间¥ 28,080生产成本供电车间¥ 18,954制造费用铸造车间¥ 14,040制造费用加工车间¥ 16,848制造费用装配车间¥ 21,060管理费用其他¥ 42,120其他业务成本材料销售¥ 7,020委托加工物资¥ 148,200贷：原材料 A 材料¥ 291,814原材料 B 材料¥ 666,900原材料 C 材料¥ 569,322100（ 1）借：固定资产机器

19、设备¥ 3,000贷：待处理财产损溢固定资产损溢¥ 3,000101102103104105.106107108¥ 12,000¥ 23,000¥ 35,000¥ 40,000¥ 40,000¥ 62,346¥ 44,184¥ 17,362 ¥ 800¥ 77,040¥ 62,960¥ 16,000¥ 14,400¥ 8,000¥ 12,000¥ 8,000¥ 37,600¥ 4,000¥

20、; 240,00031,586.4025,813.606,560.005,904.003,280.004,920.003,880.0015,4161,640.0060098,4001540.81259.2320288160240160752804800¥ 100,000¥ 100,000¥ 8,400¥ 8,400¥ 440¥ 290¥ 150¥ 2,078¥ 2,078（2）借：待处理财产损溢固定资产损溢 累计折旧 贷：固定资产机器设备 借：生产成本机修车间贷：银行存款 借：管理费用税费 贷：应交税费应

21、交房产税 应交税费应交土地使用税 应交税费应交车船使用税 借：生产成本 甲产品 直接人工 生产成本 乙产品 直接人工 生产成本 机修车间 生产成本 供电车间 制造费用 铸造车间 制造费用 加工车间 制造费用 装配车间 管理费用 工资 销售费用 工资贷：应付职工薪酬 工资总额 借：生产成本甲产品直接工人 生产成本乙产品直接工人 生产成本机修车间 生产成本供电车间 制造费用铸造车间 制造费用加工车间 制造费用装配车间 管理费用三险一金 销售费用三险一金 贷：应付职工薪酬职工福利 应付职工薪酬三险一金 生产成本甲产品直接工人 生产成本乙产品直接工人 生产成本机修车间 生产成本供电车间 制造费用铸造车

22、间 制造费用加工车间 制造费用装配车间 管理费用工会经费销售费用工会经费 贷：应付职工薪酬工会经费 借：长期借款本金贷：银行存款 借：财务费用利息支出 贷：长期借款应计利息 借：管理费用无形资产摊销 贷：累计摊销专利权专有技术 借：银行存款贷：财务费用利息收入15,53212,205 4,715 3,883 5,548 58842,471 29,433 31,787.6 33,553.51,250.9 96,025 1,500 39,200 40,700 145,012.25 53,184 44,565.75 47,262.50 113,095.85 46,094 34,662.85 32,3

23、39 7,083.93 7,083.93 901,655.10 690,769.80639,05114,813.23109,546.8 138,244.07 480,07511,404.1794,872 104,418.63¥ 12,000¥ 12,000 ¥ 3,000 ¥ 3,000 1,121,329.72 976,716.28 1,121,329.72976,716.28211,663.58211,663.5867050110（1）（2）111112113114115（2）116117（2）借：生产成本甲产品燃料动力 生产成本乙产品燃料动力 制造

24、费用铸造车间 制造费用加工车间 制造费用装配车间 管理费用办公费 贷：生产成本供电车间 借：制造费用铸造车间 制造费用加工车间 制造费用装配车间 管理费用维修费 贷：生产成本机修车间 借：财务费用利息支出 长期借款应计利息 贷：银行存款 1）借：生产成本甲产品制造费用 贷：制造费用铸造车间 制造费用加工车间 制造费用装配车间 （2）生产成本乙产品制造费用 贷：制造费用铸造车间 制造费用加工车间 制造费用装配车间 借：资产减值损失坏账损失 贷：坏账准备借：库存商品甲产品 库存商品乙产品 贷：生产成本甲产品直接材料 生产成本甲产品燃料动力 生产成本甲产品直接工人 生产成本甲产品制造费用 生产成本乙

25、产品直接材料 生产成本乙产品燃料动力 生产成本乙产品直接工人 生产成本乙产品制造费用 1）借：营业外支出 贷：待处理财产损溢固定资产损溢 借：待处理财产损溢固定资产损溢 贷：营业外收入借：主营业务成本甲产品 主营业务成本乙产品 贷：库存商品甲产品 库存商品乙产品 1）借：应交税费应交增值税转出未交增值税 贷：应交税费未交增值税 借：其他业务成本无形资产转让支出 其他业务成本出租固定资产支出 贷：应交税费应交营业税(3)借：营业税金及附加80¥ 5,600.00¥ 450.00¥ 1,458.00¥ 65,546.00贷：应交税费一-应交城建税14,866

26、.85-一教育费附加6,371.51:主营业务收入一一甲产品¥ 1,520,000.00主营业务收入乙产口口¥ 1,260,000.00其他业务收入-木箱¥ 2,000.00其他业务收入-无形资产转让收入¥ 13,400.00其他业务收入-出租固定资产收入¥ 1,000.00其他业务收入-出售材料收入¥ 9,000.00投资收益¥ 47,500.00营业外收入¥ 519,450.00货：主营业务成本一-甲产品1,121,329.72118.21,238.36主营业务成本乙产口口976,716.28营业税金及附加¥ 21,238.36其他业务成本木箱¥ 1,490.00其他业务成本出租固定资产支出¥ 372.00其他业务成本材料销售¥ 7,020.00其他业务成本无形资产转让支出¥ 670.00销售费用一一广告费¥ 23,180.00销售费用一一包装物¥ 1,490.00销售费用一一运费1320销售费用一一工资¥ 4,000.00销售费用一一三险-金¥ 1640.00销售费用一一工会经费管理费用一一电话费