结算业务管理及管理知识分析

上传人:唐****1 文档编号:213662729 上传时间:2022-06-26 格式:PPT 页数:40 大小:543KB
收藏 版权申诉 举报 下载
结算业务管理及管理知识分析_第1页
第1页 / 共40页
结算业务管理及管理知识分析_第2页
第2页 / 共40页
结算业务管理及管理知识分析_第3页
第3页 / 共40页
资源描述:

《结算业务管理及管理知识分析》由会员分享,可在线阅读,更多相关《结算业务管理及管理知识分析(40页珍藏版)》请在人人文库网上搜索。

1、第五章 结算业务的处理w 教学目的与要求:w 通过教学,要求学生了解结算业务的核算内容和结算的基本原则;掌握常用结算方式的核算程序和账务处理;注意区别委托收款和托收承付的结算方式。w 教学重点:w 1 票据结算业务的核算w 2非票据结算业务的核算 第一节 结算业务概述w 一、结算的含义:w 单位之间、单位与个人之间由于商品交易、劳务供应、资金调拨所发生的货币收付行为。w 一般分为:现金结算和转帐结算w 二、转帐结算的方式:w 按收、付双方所在地的不同:w 分为同城结算和异地结算。w 1、同城结算:w 省内结算。包括狭义的同城和广义的同城概念。w 具体结算方式有:支票、银行本票、委托收款、商业汇

2、票、信用卡。w 2、异地结算:w 省外结算。w 具体结算方式有:委托收款、商业汇票、信用卡、银行汇票、汇兑、托收承付、信用证。w 三、结算原则与纪律:w 1、结算原则:w 2、结算纪律:第二节 票据结算业务的处理w 一、支票:w 1、定义:付款人签发同城办理结算、支取现金票据。w 2、种类:w 现金支票:只能取现w 转帐支票:只能转帐、不能取现w 普通支票:既能取现、又能转帐w (划线支票:只能转帐、不能取现)w 3、基本规定:w (1)签发人只能是付款人;w (2)有效期:10天;w (3)填写一般只能用黑墨水;日期要大写(用金额的大写。如:2004年1月5日:w 则写为:贰零零肆年零壹月零

3、伍日)w (4)一律记名,允许背书转让;w (5)不准签发空头支票。(若签发,按票面金额5%但不低于1000元罚款。)w 4、具体核算:w (1)收付双方在同一银行开户:w 借:活期存款XX付款人w 贷:活期存款XX收款人 (交易额)w (2)收付双方不在同一银行开户:w 交 易w 付款人 收款人w 签 发 扣款 进帐 转帐 票据交换 w 开户行 开户行w 通 知w A、付款人开户行:w 借:活期存款XX付款人w 贷:存放中央银行准备金w (或:辖内往来) (支付额)w B、收款人开户行:w 借:存放中央银行准备金w (或:辖内往来) w 贷:活期存款XX收款人 (收款额)w (!)退票时间w

4、 (!)空头支票罚款:签发金额*5%w 但不低于1000元:w 借:活期存款XX付款人w 贷:营业外收入w w 二、银行本票:w 1、定义:银行签发同城办理结算、支取现金票据。w 2、种类: 定额本票1000、5000、w 10000、50000w 不定额本票w 3、基本规定:w (1)有效期2个月;w (2)一律记名,允许背书转让;w (3)见票即付,不允许挂失;w (4)日期的填写要大写。w 4、具体核算:w “本票”负债类w - +w 付款人(申请人) 收款人w 采购 w 申 签 结 进 兑w 请 发 清 帐 付 w 票据交换 w 开户行 开户行w (签发行) 或辖内往来 (兑付行)w

5、(!)付款人银行:w 借:活期存款XX付款人w 贷:本票 定额本票户w (或:不定额本票户) (签发额) w w (!)收款人银行:w 借:存放中央银行准备金w (或:辖内往来)w 贷:活期存款XX收款人 (兑付额) w (!)付款人银行w 若签发额 兑付额:w 借:本票 (签发额)w 贷:存放中央银行准备金w (或:辖内往来) (兑付额)w 活期存款XX付款人 (差额)w 三、银行汇票:w 1、定义:银行签发异地办理结算、支取现金票据。w 2、基本规定:w (1)持有总行发给的联行行号、联行专用章的银行才能办理;w (2)有效期1个月;w (3)一律记名,允许背书转让w (4)日期的填写要大

6、写。w 3、具体核算:“汇出汇款”负债w 付款人(申请人) 收款人w 异地采购 w 申 签 结 进 兑w 请 发 清 帐 付 w 联行往来 w 开户行 开户行w (签发行) (兑付行)w (!)付款人银行:w 借:活期存款XX付款人w 贷:汇出汇款 (签发额) w w (!)收款人银行:w 借:联行往帐w 贷:活期存款XX收款人 (兑付额) w (!)付款人银行w 若签发额 兑付额:w 借:汇出汇款 (签发额)w 贷:联行来帐(兑付额)w 活期存款XX付款人 (差额)w 四、商业汇票:w 1、定义付款人或收款人签发承兑人承兑(付款人或银行)同城异地办理结算票据。w 2、种类: 商业承兑汇票w

展开阅读全文
温馨提示:
1: 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
2: 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
3.本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
关于我们 - 网站声明 - 网站地图 - 资源地图 - 友情链接 - 网站客服 - 联系我们

网站客服QQ:2880490353     

copyright@ 2020-2023  renrendoc.com 人人文库版权所有   联系电话:18081923626

备案号:蜀ICP备2022000484号-2       经营许可证: 川B2-20220663       公网安备川公网安备: 51019002004831号

本站为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,本站只是中间服务平台,本站所有文档下载所得的收益归上传人(含作者)所有。人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容本身不做任何修改或编辑。若文档所含内容侵犯了您的版权或隐私,请立即通知人人文库网,我们立即给予删除!